一、信用证“商检软条款”的常见表现形式
（一）检验证书由受益人出具，申请人或代表会签，且签字必须与开证行的签字式样相符
在这种信用证“商检软条款”下，出口商提交的检验证书要满足以下几个条件：受益人（出口商）出具；开证申请人（进口商）或指定人会签；签字必须得到开证行的证实。在服装、零配件等行业，这种“商检软条款”比较普遍，进口商主要出于考虑控制货物质量。一般而言，出口货物装运之前，进口商会亲自或指派代表到出口商仓库，或货物储存地与出口商共同进行现场验货，验货完毕，会签检验证书。这样的安排既有利于有效控制货物的质量，对于不符要求或存在瑕疵的货物可以及时要求更换或返工。同时，出口商可以及时得到与信用证一致的检验证书，还可防止进口商因产品质量问题而拒收货物。但是，“签字必须与开证行的签字式样相符”就像隐形炸弹，时刻威胁着出口商，必须谨慎对待。
案例1：湖北某服装公司向立陶宛客商出口一批服装，即期付款信用证支付。我方公司收到的SWIFT信用证46A域（DOCUMENTSREQUIRED）规定：INSPECTIONCERTIFICATEBEISSUEDBYTHEBENEFICIARYANDCOUNTERSIGNEDBYBUYER’SREPRESENTATIVEMr.JOHNWHOSESIGNATUREMUSTBEINACCORDANCEWITHRECORD(S)HELDINISSUINGBANK。按照该条款，服装生产完毕，Mr.John在约定的期限内来我方公司现场验货。验货完毕，我方公司业务员按照信用证的要求打印出检验证书，进口商的代表Mr.John会签检验证书。因此，我方公司顺利交货和顺利交单结汇。
（二）检验证书由检验机构出具，申请人或指定人签字，且签字必须得到银行的证实
在这种信用证“商检软条款”下，受益人提交的检验证书要满足以下几个条件：由检验机构出具；开证申请人或指定人签字；签字必须与申请人留在开证行的签字式样相符。外贸实践中，这种信用证“商检软条款”也比较多见。进口商为了确保货物的质量，往往选择第三方检验机构检验货物并出具检验证书。检验机构作为第三方出具商品检验证书，以公证人的身份，不偏不倚，检验结果公平、公正，在进出口业务中应用广泛，符合国际贸易习惯做法和法律规则。
（三）货物合格证书由申请人或指定的人出具，并作为议付单据之一
在这种信用证“商检软条款”下，出口商提交的检验证书要满足的条件是进口商或其指定人出具。外贸实践中，这种信用证“商检软条款”比较少见，进口商控制了商品检验权，从而控制整笔贸易的主动权，对出口商极为不利，必须谨慎对待。
案例3:2005年，天津A公司与美国B公司签订了贸易合同，100%信用证支付货款。随后，A公司收到了即期议付信用证，其中要求A公司在装船前一周通知B公司前往天津港或A工厂进行验货，并签发正本的货物合格证书作为议付单据。A公司认为出于对货物质量的考虑，B公司的要求很合理，所以没有提出异议。A公司按照合同和信用证的要求生产零件。按照信用证的要求，只有B公司现场验货，验货完毕并且货物合格A公司才能发运货物。同时，只有B公司出具货物合格证，A公司才能向银行交单议付。因此，进口商通过控制货物检验权，最终直接控制出口商的交货、交单和回收货款。
（四）开证行根据货物在目的地的检验结果决定是否付款
在这种信用证“商检软条款”下，出口商交单议付时常常并不需要提交检验证书或类似单据，出口商获得货款的前提条件是：货物在目的地检测结果符合合同的要求。这是相符交单以外的非单据付款条件，与信用证的性质和UCP的规定是相违背的。在这种信用证“商检软条款”下，进口商通过控制货物的复验权，从而直接控制“付款”的主动权，对出口商非常不利，必须谨慎对待。
案例4：2010年中国青岛某公司向英国客商出口一批花生，100%即期信用证支付。该公司收到的SWIFT信用证47A域（ADDITIONALCONDITION）规定:“DOCUMENTSPRESENTEDHEREUNDERSHALLBERELEASEDTOTHEAPPLICANTSFREEOFPAYMENTINORDERTOFACILITATEAFLATOXININSPECTIONANDTHEISSUINGBANKCANNOTAFFECTTHEPAYMENTUNTILTHEAFLATOXINRESULTSISINCOMPLIANCEWITHTHATOFEUREGULATION.”按照信用证的要求，SWIFT信用证46A域（DOCUMENTSREQUIRED）没有要求提交检验证书或类似单据，而是规定进口商先无需付款，开证行先交单给进口商便于进行黄曲霉素复验，等到黄曲霉素目的地复验结果满足欧盟要求，开证行再付款。
二、信用证业务中“商检软条款”对出口商的潜在风险
（一）检验证书的签字与开证行留存的签字式样不一致
信用证中要求“检验证书的签字必须与开证行留存的签字式样一致”是信用证“商检软条款”的显著特征之一。签字式样是进口商留存在开证行的，检验证书必须由进口商或指定人签字，因此，出口商无法判断检验证书的签字是否与开证行留存式样一致。在这种“商检软条款”下，出口商处于非常被动的局面，即签字与签字样本完全一致，开证行付款，反之，开证行就可以“正当”拒付。例如，1999年1月15日，中国农业银行湖南省分行开出了一份不可撤销信用证，申请人为华隆公司，受益人为潮连物资（香港）有限公司。该信用证单据条款第2条约定“由申请人发出的货物收据上申请人的签字必须与开证银行持有的签字式样相符”。华隆公司预留在该银行的签字样本为：在同一张样本上盖有两个华隆公司公章，其中一个章附有“武斌”的签名，另一个章附有“易峰”的签字。同年1月31日，华隆公司出具货物收据，加盖华隆公司公章，并由“易峰”签字。随后，潮连物资（香港）有限公司向该银行交单请求付款。结果，该银行以“货物收据上之签署有异于开证银行所持之签署式样”予以拒付。
（二）进口商或指定人拒绝出具检验证书
（三）国外检验机构检验程序复杂导致逾期交单
（四）单据名称与信用证规定的名称不一致
关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务（以下简称ISBP681）第41条规定：“单据可以使用信用证要求的名称或相似名称。单据内容必须看似符合所要求单据的功能。”因此，当出口商提交的单据名称与信用证规定的名称不一致时，是否构成不符点的主动权在开证行手中。在外贸实践中，单据名称与信用证规定的名称不一致遭银行拒付的案例并不少见。因此，进口商常常通过控制检验权，从而指使检验机构（或串谋）出具与信用证不一致的检验证书，人为造成单证不一致，开证行“正当”拒付。例如，2011年浙江某出口商向孟加拉客商出口面料，采用信用证方式进行结算。信用证要求出口商议付时提交检验证书（INSPECTIONCERTIFICATE），同时进口商指定的第三方检验机构出具的是检验报告（INSPECTIONREPORT），从而出口商提交的单据名称与信用证规定的单据名称不一致，银行拒绝付款。
（五）目的地复验结果不一致
（六）丧失货物所有权的潜在风险
在信用证“商检软条款”下，出口商容易丧失货物所有权主要有两种情况：一种是信用证规定：“检验证书的签字必须与开证行留存的签字式样一致”，进口商要求出口商先行发运货物，要求1/3正本提单装船后由出口商直接寄给进口商，或与船方串谋无单放货，进口商提走货物，然后开证行以“检验证书的签字必须与开证行留存的签字式样不一致”而拒绝付款，最终造成出口商“钱财两空”；另一种是信用证规定：“目的地复验结果满足要求，开证行付款”，并规定进口商无单（海运提单）开箱检验，或者开证行先交单，检验结果满足要求开证行再付款。在这种信用证“商检软条款”下，出口商不仅面临丧失货物所有权，或退运或转卖的风险，而且收回货款的主动权也掌握在开证行手中。
三、信用证业务中出口商应对“商检软条款”的策略
第三，审核“商检软条款”信用证，力争“商检软条款”信用证的修改。如果说核对《跟单信用证开证申请书》是减少信用证风险的第一道防线，那么审核“商检软条款”信用证则是减少信用证风险的第二道防线。出口商收到“商检软条款”信用证，一旦审核出不能接受或者无法办到的商品检验条款，应尽快与进口商协商并向进口商发出“信用证修改函”，具体列明修改点以及详细的修改建议，并催促进口商向开证行申请，办理信用证修改程序。值得提醒的是，出口商一定要收到开证行的“信用证修改书”并审核无误之后，才能安排备货或者运输。
参考文献：
[1]国际商会.ICC《跟单信用证统一惯例》（2007年修订本）（UCP600）[M].中国民主法治出版社，2006：11.
[2]李蕾.贸易结算中信用证软条款问题及对策[D].首都经济贸易大学，2011:10.
[3]金赛波.中国信用证法律和重要案例点评[M].对外经济贸易大学出版社，2002:128.
关键词：大学生；校外租房；防范；法律风险
高校通过法律风险防范，有效降低学生教育管理的法律风险。法律风险防范是指通过建立一定的制度体系、手段来发现、预防因为不了解或者违反法规而产生对自己不利的结果。
1国内外大学生校外租房的现状
（一）国外大学生校外租房的现状。目前，美英法等国家很少有全部学生都住在高校内，校外住宿是大学生住宿的最主要方式。一般是大一学生住校的比例的高一些，但很少有超过百分之五十，大二、三的学生和毕业生在校住宿的比例则更低，其余学生主要通过租借私人住房、借宿家庭和民办的公寓等安排住宿。美国学者阿斯廷通过对在校内外住宿的学生进行比较研究，指出在校内住宿的学生比校外住宿的学生未来成功几率的要高，能力要求强的多。由于这些国家在观念上认为，校外住宿的大学生是社会人，应有社会管理机构进行管理，与学校无关，在实践上，大多数国家也采用的是这种办法，这也给避免校外住宿带给高校学生管理的法律风险。
（二）我国大学生校外租房的现状。我国的主要是教育工作者对大学生的校外租房的原因、危害和对策进行研究，因我国的传统观念、社会制度与西方国家不同，学生校外租房出现各种伤害，即便是学生家长向学校承诺，其子女在校外租房出现伤亡，与学校无关，并签字，但一旦出事，仍然会找到学校，严重干扰学校的教学秩序。所以，教育部高度重视，了三个文件，要求加强对大学生校外住宿的管理，降低高校教育管理的法律风险。
2校外租房的原因
（三）室友关系处理不和谐的需要。一个寝室的学生来自五湖四海，性格、贫富、阅历等差距较大，在日常的相处中，难免会出现磕磕碰碰，一旦处理不好，日久天长，积怨较深，过不了集体生活，不得不赶紧撤离寝室，到校外租房，这种现象常常出现新生中。
3大学生校外租房带来的不良影响和给学校带来的法律风险
（一）易出现人身安全风险。大学生校外租房地点一般在学校周边，人口流动量大、居民素质层次不齐、鱼龙混杂，充斥各种麻将馆、录像厅、网吧、舞厅等复杂场所。治安环境较差，学生在外住宿经常出现打架斗殴、被抢劫、被等严重侵犯人身权力的案件，导致学生伤亡。一般来说，学生是一个低消费群体，尽量选择价钱便宜的民房租住，但房屋安全没保障，有可能倒塌，造成学生伤亡。特别是冬天，许多学生使用小煤炉烧煤做饭、取暖，易出现煤气中毒死亡。有学校出现一个学生租房得了重病无人照顾，死了几天才知道的案例。
（二）易出现财产安全风险。一般来说，房东在上一个租客走了之后，也不换锁，学生正好租用此房，以前的租客趁学生不在，就用原先配的钥匙开门偷东西，造成学生财物损失。出租房电线一般有些老化，学生又把经常在寝室使用的低成本电老虎带到出租房，经常短路引起火灾，造成财物损失。还有经常放在外面晾晒的衣服被偷等等。
（三）易出现违法犯罪。有的大学生校外租房，家庭条件不好，花销又较大，最后铤而走上险偷窃、抢夺、抢劫等违法犯罪的道路。学校周边，很多就是城中村、城乡结合部，环境复杂，甚至出现帮派团伙，大学生在此租房，长期耳濡目染，可能交一些狐朋狗友，从事违法犯罪活动。一些校外租房的学生自制能力较差，抵不住诱惑，在出租屋集众赌博。
4高校对大学生校外租房的法律风险防范
（一）严格推动落实房屋租赁许可证和承租人登记制度。学校应积极和当地政府沟通，推动严格落实建设部42号令和《治安管理处罚法》规定。一是根据建设部42号令第十五条规定房屋出租应到当地房地产行政主管部门申请办理许可证，确保出租的房屋安全，有效避免房屋倒塌出现人身伤亡的给学校带来的学生管理的法律风险。二是根据《治安管理处罚法》第五十七条规定，出租人将房屋出租给承租人的，应登记承租人的身份信息，不得将房屋出租给无身份证的公民，违者将给予处罚。因基层派出所任务繁重，无法承担这一职责。最好的办法是由各社区的治保主任来承担这一责任，由派出所进行牵头、监督和指导。具体办法是给治保主任配一台电脑和一个可以刷二代身份证的刷卡器，社区内的出租户在每次签订出租协议后三天内必须将所有承租人的身份证送给治保主任登记，否则派出所依法处罚，另派出所应将辖区内各社区的承租户网络登记系统联网，可利用该网追缉逃犯，使逃犯无法在学生租房集聚区立足，也降低高校学生管理的法律风险。高校保卫部门定期将全校学生电子花名册与承租户网络登记系统比对，查出租房的学生，再进行教育管理，降低高校学生教育管理的法律风险。
（二）完善制度，严格执行。笔者在所在学校学工部学生教育管理科工作，负责草拟过学生校外住宿管理办法，分为总则、学生申请校外租房条件、学校审批的程序、各方的责任和义务、学校和家长的教育管理义务和附则共六章二十一条，制度相当完备。让符合校外住宿条件的学生可通过审批程序进行许可，未经审批的学生在校外租用民房的，学生工作管理系统人员从严检查，降低学生校外租房带来的法律风险。
（四）改善学生住宿条件，创温馨和谐住宿育人环境。提供较好住宿软硬件条件，让学生住的温馨舒适，有家的感觉，创造宽松的学习育人环境，使学生不愿意到外边租房，这就校外租房的人数，降低学校学生管理的法律风险。
参考文献
[1]吴志宏著：《教育管理学》[M]，华东师范大学出版社2003年版。
[2]杨立安：《关于实行许可证制度解决大学生校外住宿问题的探讨》[J]，载《江西教育学院学报（社会科学版）》，2005年第1期。
[3]袁新国：《大学生外宿现象原因及对策初探》[J]，载《贵州大学学报（社科版）》2004年第1期。
[4]罗永全：《高校学生住宿中的突发事件及其应对策略》[J]，载《边疆与文化》2007年第6期。
关键词：面向对象设计UML用例图数据字典
1引言
风险管理系统是一个对外应用系统，从最初的需求分析、概要设计、详细设计、编码和单元测试、综合测试和系统的部署、上线及培训，在这一套完整的系统设计开发中，贯穿了面向对象的方法和思想。本文以贵阳市风险管理系统为例，概述一下整个软件项目开发的全过程。
2风险管理系统开发过程
风险管理系统是于09年10月份正式开始启动的，客户方派出了10名左右的业务人员与我们做需求分析的讨论。在一开始，双方主要是学习《风险管理实施方案（试点）（“二五一”系统工程）》指导文件的精神，评估项目的规模和拟定开发的大体框架。经过一个多月的讨论，初步规划出了风险管理系统的整体框架图，如图2.1所示。
图2.1贵阳市风险管理系统顶层功能结构图
2.1需求分析阶段
在一开始的时候，对整个风险管理系统，根据“二五一”文件整体划分为2大类，执法风险管理和尊从风险管理。将文件中的94条遵从风险和200条执法风险一一梳理，提取能够用计算机在现有的征管系统和税收管理员平台中抓取的风险点并根据业务需求划分为申报征收、登记发票类、税收减免类、计会统票类、稽查法制类、5大类。最后经双方讨论，在原有的业务需求上增加一些功能点，包括纳税户风险评估、遵从风险的事前风险、风险特征库的信息查询和执法案例库的查询形成了最终的一个风险管理的顶层用例图和最终的需求文档，图2.2为顶层用例图。
图2.2风险管理系统顶层用例图
在需求文档中，以用例为驱动，描述了该风险管理系统的大体功能实现。此时已经是经过了2个多月的反复修改和讨论。系统的大体结构模型已经出来，接下来就是设计阶段。
2.2概要设计阶段
在概要设计阶段，主要工作就是数据库层的设计，确定系统框架，划分功能模块。概要设计阶段的进度主要取决于需求阶段对系统设计的整体把握情况，同时在更深入的设计中也会暴露出在需求分析阶段的盲点和不足，需要返回到需求设计阶段再讨论再分析，可以说这是一个迭代的过程。这里以绩效考核这个小功能模块为例来看一下概要设计的内容。
图2.3绩效考核用例图
图2.3描述的是绩效考核用例图的，绩效考核模块一共有两个用例，每个用例有前置条件，表示该用例在什么情况下使用，对用例的描述，主要是介绍该用例实现的业务功能，用例的行为者是指使用这个用例的用户和角色，行为者是为了系统部署以后对用户权限的划分，同时能在一定程度上确保系统的安全使用，后置条件描述的是该用例发生以后系统会产生的数据流向以及系统的下一个状态。
图2.4是绩效考核类图，用例图从业务角度描述的是系统的功能，而类图是从数据结构的角度描述系统的内部数据结构，用例图和类图都是面向对象分析方法中常用的数据分析方法。
图2.4绩效考核类图
绩效考核类数据字典
序号字段中文名字段英文名属性字段长度方式备注说明
1考核IDKHIDVarchar213自动生成序列系统调度时生成
2市局IDSWJBMVarchar26自动写入
3区县局IDQXJBMVarchar210自动写入
4税务所IDSWSBMVarchar211自动写入
5风险点数量FXDSLNumber9系统统计系统调度时生成
6税务登记户数SWDJHSNumber10系统统计系统调度时生成
…………
30严重级风险未处理数YZWCLSNumber系统统计系统调度时生成
2.3详细设计
图2.5绩效考核菜单结果
图2.6县（市、区）局绩效考核成绩查询页面设计
图2.6是一个页面效果图，描述的是县（市、区）局绩效考核成绩查询页面设计图。
在详细设计文档中以页面为单位，对每一个页面的设计风格、页面上使用控件的名称以及点击控件后的触发事件都有详细的描述设计，包括数据控件使用的哪一个数据集的哪一个方法，方法的SQL语句在这个文档里都体现出来了，这样在后面的编码阶段就只需要根据详细设计编码实现就可以了。
2.4编码和单元测试
编码和单元测试是整个系统设计中相对简单的环节，当然这个前提是需求分析，概要设计和详细设计已经做得很完善的情况下，如果前面的三个环节有一个没有分析全面，那么编码阶段就可能出现表设计不合理，某些功能的实现与设计有出入，需要重新回到设计阶段，甚至回到需求分析阶段，这些都会导致项目进度的滞后，使软件系统不能如期的交付用户验收使用。在做编码的同时，程序开发人员也充当了测试人员的角色，此时的单元测试与编码是在一起完成实现的。
2.5综合测试
一个高质量的软件必须有充分的测试，整个系统开发完成以后，将各个功能模块整合还一起形成一个最初的测试版本，这是就需要测试人员经行大量的测试，在风险管理项目中主要是进行白盒测试，测试一般包括：单元测试（这个测试我们需在编码阶段完成）、集成测试；在综合测试阶段主要就是集成测试，大概要经行3―5轮的反复测试，最初的测试主要是功能测试，然后是用户级的测试，包括测试界面的友好性和界面风格的统一等等。最后是压力测试，压力测试一般是用作系统的性能测试，测试系统的性能瓶颈和系统部署的硬件设备的最低配置要求，这些都可以用压力测试来实现。
2.6系统的部署上线和培训
3结语
在风险管理系统的整个开发设计流程中，从需求分析阶段开始直到最后的综合测试，都体现了面向对象的设计思路和方法。在需求分析阶段，采用了面向对象分析中UML建模的思想，以用例为驱动进行需求分析；在详细设计阶段采用面向对象编程，选用VisualC#进行B/S模式的开发，使用面向对象的设计与编码实现能有效的保证软件质量，缩短开发周期，降低软件开发成本，极大的提高了对软件开发过程的管理效率。
[关键词]风险应对；策略；回避；减轻；转移；自留；分散
进行项目风险识别的识别和评价、为降低项目风险造成的损失而制定风险应对措施、应对战略和技术手段，可以提高项目目标实现的可能性。根据项目风险评价的结果，项目团队可以使用不同的措施和方法来应对投资项目风险。通常这些策略主要有：风险回避、风险减轻、风险转移、风险自留和风险分散等。
一、工程建设项目风险回避
风险回避是建设工程建设项目投资风险应对的一个重要措施。在实际建设工程建设项目中，经判断，该建设工程建设项目投资具有较大发生概率的风险时，建设工程建设项目投资商就可以采取风险回避的方法使自己免遭风险损失。在回避风险时，应注意下列几方面问题：
1、当风险发生概率比较高、后果比较严重，并对风险的认识比较充分时，采用回避风险方法会获得良好效果。
2、不是所有的风险都能采取回避方法，例如自然灾害、自然死亡等是不可回避的。
3、回避了一种风险还有可能会产生新的风险。例如采用优质原材料代替劣质材料可避免质量风险，但同时有可能产生成本风险。
二、工程建设项目风险转移（分担风险）
建设工程建设项目投资风险转移在投资风险应对中占有重要地位，通过投资风险转移，投资风险并没有减少，但是风险承担者发生了变化。实行转移风险的策略要遵循两个原则：必须让承担风险者得到相应的报答，如保险费；对于各个具体风险，谁最有能力管理就让谁分担。
采用这种应对策略所付出的代价大小取决于项目风险大小。当项目的资源有限不能实行减轻风险和预防风险策略，或风险发生频率不高，而潜在的损失或损害很大时，就可采用此应对措施。转移风险只是将管理风险的责任转移给另一方，它不能消除风险。在财务风险应对中，转移风险责任是最为有效的方法。
三、工程建设项目风险减轻
相对于风险回避而言，风险减轻措施是一种积极的风险处理手段，它是指投资主体对不愿放弃也不愿转移的风险，通过降低其损失发生的可能性，设法将某一负面风险事件的概率或其后果降低到一种可以承受的限度[1]。在减轻风险过程中，可以根据不同的风险采取不同的策略：
3、对于不可预测风险，要尽量使之转化为可预侧风险或已知风险，.然后加以控制和处理。在对项目实施减轻策略时，最好将项目多种风险中的每一个风险都减轻到可接受水平。具体风险都减轻了，则投资项目整体失败的概率就会减少，而成功的概率就会增加。实施减轻策略时，应设法将已识别的那些可预测或不可预测的风险变成已知风险。这样，项目管理班子就可以对风险进行控制，动用项目的资源来减轻风险。
四、工程建设项目风险自留（自留风险）
建设工程建设项目投资风险自留也是建设工程建设项目投资风险应对的一种常用措施。接受风险是指项目班子可以把风险事件的不利后果自愿接受下来自己承担风险导致的所有后果。接受风险有主动和被动之分：
1、主动接受是指当风险实际发生时，马上启动执行在项目风险管理规划已经准备好的相应的风险应急计划；
2、被动接受风险是指在风险事件造成的损失数额不大，不影响项目大局时，项目班子将损失接受下来，列为项目的一种费用，当采取其他风险规避方法的费用超过风险事件造成的损失数额时，可采取自留接受风险方法[3]。
五、工程建设项目风险分散
在建设工程建设项目投资风险应对中，有时还会用到投资风险分散策略。风险分散介于风险自留和风险转移之间，属于风险转移的策略范围[2]。风险分散指风险承受主体的多元化，将本来由一个主体承担的风险分成几个主体同时承担，达到降低风险损失的目的。当然，风险利润也随之分散。例如，一个投资项目需要资金，可以由某个投资商投资。风险分散则要求由若干个投资商联合投资，组成合资企业。一方面。一旦合资企业遭到损失，由大家共同承担，所受损失也能承受得起；另一方面，由于实行董事会决策，集合了大家的智慧，企业决策失误降低，经营风险也随之下降，起到了分散风险的目的。
[1]杨建平，杜端甫.投资项目风险管理动态模型研究[M].海洋出版社出版，1996年-1-29（4）
一、企业税务风险管理的新定义
二、企业财务风险影晌因素与风险控制原则
在认识企业财务风险的基本定义的基础上对方向的产生原因和影响因素进行把握，必须清楚地看到这些成因，才能在实践工作中做出有效的防范和规避，进而将风险损失降低。本文将就此在下文中列举财务风险的几大产生原因。
1.企业的资产结构中债务比例过高
企业的资产结构中的债务比例不宜过高，过高的债务比例会导致无法偿还到期债务等问题，进而将企业拖入严重的财务困境。过高的负债比率将使企业负担起利息且到期需要偿还高额债务本金，在企业经营状况不佳时此类问题甚至可能直接造成企业资不抵债，破产清算。
2.企业的资产流动状况差
如何保持良好的资金状况以偿还到期债务和利息是企业在完成融资后所亟需面对的课题。这时如果企业的资金流动状况较弱、变现能力不强将无法保证有足够的现金，这些都会导致企业财务风险由潜在发展为现实，轻则产生财务危机，重则造成经营失败。
3.企业的财务决策失误
当企业的财务决策不合理时，缺乏科学性的决策会造成实际效益与筹资成本的失衡。经营管理不善导致财务状况恶化，严重威胁企业到期财务水平增加静态风险蔓延的破坏性。这些都是产生财务风险的重要原因，可见决策失误所带来的重要影响。
4.复杂多变的外部环境导致不同的财务风险
（1）收益、风险均衡原则。企业的经营者在经营中不能只注重企业的收益，要对可能到来的风险与可能造成的损失做好提前的预判。这就要求企业经营者将收益与风险同等对待，寻找其中所存在的联系以达到均衡各方的目的。趋利避害的基础上为企业争得更多利益。
（2）风险适度、限度承担的原则。财务风险的存在是不以公司经营者的意志为转移的，所以有关人员必须正视。在认识风险的基础上明确它可能造成破坏的最大程度。
（3）提前预警，有效规避的原则。任何财务风险都不是凭空生产，其产生之前必有先兆，即所谓的预示性。及时建立有关的预警系统就显得尤为重要了。
三、防范和化解企业财务风险的对策
1.合理规划资本结构，保障融资环境
资本结构是企业财务规划中的重要课题，而合理的负债比例则是其中的重中之重。对于企业的经营者来说，必须在保持适当的负债同时控制资金成本，否则就可能造成无力还债甚至资不抵债。只有规划合理的资本结构，控制好负债比例，才能让企业的融资环境大大改善，吸引各方投资。
2.进行多角经营，分散投资风险
当企业风险不可避免时，分散风险就显得尤为重要了。企业的经营者可将筹集的资金进行分散投放，让不同盈利和亏损程度的项目共同分担风险。这种分散应对的方法可以实现盈亏互补、削弱风险带来的破坏。不过此种方法尚需企业领导者谨慎选择。