1、肮财务分析报半告一汽大众案一汽大众公跋司介绍斑一汽大众汽昂车有限公司捌（简称一汽靶-大众）于笆1991年岸一汽-大众叭汽车有限公背司（简称一百汽-大众）鞍于1991哎年2月6日敖成立，是由暗中国第一汽鞍车集团公司啊和德国大众懊汽车股份公鞍司、奥迪汽安车股份公司盎及大众汽车胺（中国）投澳资有限公司奥合资经营的澳大型乘用车芭生产企业，芭是我国第一颁个按经济规坝模起步建设巴的现代化乘哀用车工业基唉地。经过多八年的不断发斑展，一汽过把多年的不断暗发展，一汽凹-大众在长挨春和成都共百有二大生产碍基地，包括扮轿车一厂、肮轿车二厂、袄轿车三厂(暗成都分公司奥)轿车一靶厂、轿车二唉厂、轿车三暗厂(成都分笆公
2、司)和发蔼动机传动器扒厂。其中长跋春基地位于巴中国长春西白南部，占地搬面积182胺万平方米，耙已形成年中矮长春基地位熬于中国长西隘南部，占地败面积182傲万平方米，跋已形成年产扮66万辆的俺生产能力；矮成都基地位班于成都市东蔼南的成都经把济技术开发斑66万辆昂的生产能力扒；成都基地阿位于成都市拜东南的成都拌经济技术开艾发区内，占巴地面积81唉.3万平方疤米，200搬9年区内，霸占地面积8氨1.3万平按方米，20氨09年5月澳8日建设项昂目正式启动氨,一日建盎设项目正式拌启动,期安生产规模为埃年产15万罢辆。一汽期八生产规模为摆年产15万伴辆汽-大众斑采用先进技芭术和设备制绊造当今世界昂大
3、众品牌、邦奥迪品牌两傲大名牌产品百。捷达、宝捌来、高尔夫稗、速腾、迈盎腾、奥迪A瓣4L、奥迪伴Q5、奥迪拜A6L系列啊轿车，深受百广大消费者吧的喜迈腾、罢奥迪A4L斑、奥迪Q5拌、奥迪A6伴L系列轿车罢，深受广大鞍消费者的喜埃爱。目前，颁一汽大众正巴式员工总人皑数达到12鞍331人，扳其中长春厂唉爱。目前，巴一汽-大众霸正式员工总傲人数达到1瓣2331人吧，其中长春伴厂1165颁3人、成都哎厂678人摆，累计向国盎家上缴的税百金达845疤亿元人民币版。1165澳3人、成都俺厂678人胺，累计向国扮家上缴的税案金达到84笆5亿元人民摆币。案截止到20奥09年底，翱一汽-大众霸累计生产并胺销售乘用
4、车鞍超300万坝辆，牢牢占板据国内乘用案车市场产销熬的前列。国隘家商务部确百认一汽-大埃众为澳“拔技术先进企跋业百”哀；国家统计半局授予一汽摆-大众为唉“肮中国汽车制把造名优企业唉”坝称号；原国蔼家机械局授背予一汽-大版众为昂“敖在促进科学唉技术进步工癌作中熬凹做出重大贡佰献者暗”一等奖。的艾投入就达数挨千万元。一胺汽-大众绊在自身不断爸发展的同时邦也带动了零蔼部件企业及搬物流衍生服啊务等企业的碍发展，以积把极进取、富班有企业社白会责任感的叭形象得到了半社会各叭界的广泛认扒可，成为中艾国公众心目埃中最放心的白汽车生产厂熬商。挨翱一汽大众拥氨有先进的全般自动化冲压柏生产线，其拌中2唉条是国
5、内唯碍一的两台处捌于国际芭先进位置的叭大吨位自动啊压力机。大佰量的焊接机邦器人、先进鞍的激光焊接肮技术，大大颁提高了袄车身结构的暗钢性强度和霸表面的光洁颁度；全浸渍澳低锌磷化工盎艺，阴极电泳涂装工艺般和自动定量霸空腔灌蜡工安艺，保证车拔身安12八年不锈蚀，把更使车身的岸面漆的亮度阿和硬度达到隘了一个柏无可比拟的高度；机器般人加工生产班的缸盖装配俺生产线和连捌杆涨断技术哎，使一汽百大众发半动机制造技罢术处于世界肮领先水平；胺模块化生产白方式的总装奥线，确保轿澳车制造质量邦稳定可靠。凹在俺“把技术领先罢”笆经营方针的佰指导下，一熬汽大众正不挨断地进行技耙术升级，保瓣持制造工艺熬、科学技术矮、检测设
6、备板等先进性，袄成为国内汽蔼车先进技术搬的领跑者。盎一资产负霸债表水平分凹析一汽轿车资产负债表水平分析表金额单位：元项目2012年12月2011年12月变动情况对总资产影响%变动额变动%流动资产：货币资金13712600001803760000-432500000-23.98%-2.66%应收票据36166500005247250000-1630600000-31.08%-10.01%应收账款8829790079102400919550011.62%0.06%预付款项1278280000611792000666488000108.94%4.09%其他应收款1757830010762
7、8000-90049700-83.67%-0.55%存货245772000022793000001784200007.83%1.10%其他流动资产12159000130603000-118444000-90.69%-0.73%流动资产合计884194000010259400000-1417460000-13.82%-8.70%非流动资产长期股权投资97753600082417100015336500018.61%0.94%投资性房地产1390630020790700-6884400-33.11%-0.04%固定资产原值7437250000667096000076629000011.49%4.7
8、0%累计折旧4033870000331554000071833000021.67%4.41%固定资产净值34033800003355420000479600001.43%0.29%固定资产减值准备24308800142879001002090070.14%0.06%固定资产净额33790700003341130000379400001.14%0.23%在建工程152988000088200200064787800073.46%3.98%固定资产清理23489430609-407120-94.55%0.00%无形资产101289000059451600041837400070.37%2.57%开
9、发支出280925000268869000120560004.48%0.07%长期待摊费用1525750021466300-6208800-28.92%-0.04%递延所得税资产27913600076484300202651700264.96%1.24%非流动资产合计74886200006029860000145876000024.19%8.96%资产总计1633060000016289300000413000000.25%0.25%流动负债短期借款2000000000150000000050000000033.33%3.07%应付票据1441050019135000-4724500-24.6
10、9%-0.03%应付账款4605130000404223000056290000013.93%3.46%预收款项125246000087612100037633900042.96%2.31%应付职工薪酬31768600205147001125390054.86%0.07%应交税费-251979000498037000-750016000-150.59%-4.60%应付利息20900002597470-507470-19.54%0.00%应付股利17150017150000.00%0.00%其他应付款5612540005002630006099100012.19%0.37%流动负债合计82153
11、10000745907000075624000010.14%4.64%非流动负债长期应付款349795003497540041000.01%0.0000252%预计非流动负债122807000141862000-19055000-13.43%-0.12%递延所得税负债45265208130060-3603540-44.32%-0.02%其他非流动负债2798300002195540006027600027.45%0.37%非流动负债合计442143000404521000376220009.30%0.23%负债合计8657450000786359000079386000010.10%4.87%
12、所有者权益实收资本(或股本)1627500000162750000000.00%0.00%资本公积24898100002489870000-60000-0.0024%-0.00037%盈余公积99723500099723500000.00%0.00%未分配利润24923800003248870000-756490000-23.28%-4.64%归属于母公司股东权益合计76069200008363470000-756550000-9.05%-4.64%少数股东权益661934006222980039636006.37%0.02%所有者权益(或股东权益)合计76731100008425700000
13、-752590000-8.93%-4.62%负债和所有者权益(或股东权益)总计1633060000016289300000413000000.25%0.25%碍1、一汽轿稗车总资产本啊期增加41澳30000佰0元，增长班幅度为0.笆25%，说办明一汽轿车般本年资产规安模增长幅度奥不是很大。板其权益总扒额较上年同昂期减少75昂25900芭00元，下挨降幅度为8氨.93%，版说明其本年拜权益总额有扳相对较大幅坝度的减少。瓣2、由一汽轿车这一年叭来企业产值袄、销售收入绊增加幅度小斑，但是负债增加幅度较绊大，所有者昂权益减少，叭表明一汽轿哎车过去一年哎销售不佳。白3、一汽轿霸车由于当期案负债增加7背
14、93860矮000元，隘增幅达10疤.10%，柏对总资产的稗影响为4.盎87%;说巴明这一年一埃汽轿车有较稗大的亏损。白二资产负扮债表垂直分板析一汽轿车资产负债表垂直分析表金额单位：元项目2012年12月2011年12月2012年%2011年%变动情况%流动资产：货币资金137126000018037600008.40%11.07%-2.68%应收票据3616650000524725000022.15%32.21%-10.07%应收账款88297900791024000.54%0.49%0.06%预付款项12782800006117920007.83%3.76%4.07%其他应收款1757
15、83001076280000.11%0.66%-0.55%存货2457720000227930000015.05%13.99%1.06%其他流动资产121590001306030000.07%0.80%-0.73%流动资产合计88419400001025940000054.14%62.98%-8.84%非流动资产长期股权投资9775360008241710005.99%5.06%0.93%投资性房地产13906300207907000.09%0.13%-0.04%固定资产原值7437250000667096000045.54%40.95%4.59%累计折旧4033870000331554000
16、024.70%20.35%4.35%固定资产净值3403380000335542000020.84%20.60%0.24%固定资产减值准备24308800142879000.15%0.09%0.06%固定资产净额3379070000334113000020.69%20.51%0.18%在建工程15298800008820020009.37%5.41%3.95%固定资产清理234894306090.00014%0.0026%-0.0025%无形资产10128900005945160006.20%3.65%2.55%开发支出2809250002688690001.72%1.65%0.07%长期待摊
17、费用15257500214663000.09%0.13%-0.04%递延所得税资产279136000764843001.71%0.47%1.24%非流动资产合计7488620000602986000045.86%37.02%8.84%资产总计1633060000016289300000100.00%100.00%0.00%流动负债短期借款2000000000150000000012.25%9.21%3.04%应付票据14410500191350000.09%0.12%-0.03%应付账款4605130000404223000028.20%24.82%3.38%预收款项1252460000876
18、1210007.67%5.38%2.29%应付职工薪酬31768600205147000.19%0.13%0.07%应交税费-251979000498037000-1.54%3.06%-4.60%应付利息209000025974700.01%0.02%0.00%应付股利1715001715000.00%0.00%0.00%其他应付款5612540005002630003.44%3.07%0.37%流动负债合计8215310000745907000050.31%45.79%4.52%非流动负债长期应付款34979500349754000.21%0.21%-0.00052%预计非流动负债12280
19、70001418620000.75%0.87%-0.12%递延所得税负债452652081300600.03%0.05%-0.02%其他非流动负债2798300002195540001.71%1.35%0.37%非流动负债合计4421430004045210002.71%2.48%0.22%负债合计8657450000786359000053.01%48.27%4.74%所有者权益实收资本(或股本)162750000016275000009.97%9.99%-0.03%资本公积2489810000248987000015.25%15.29%-0.04%盈余公积99723500099723500
20、06.11%6.12%-0.02%未分配利润2492380000324887000015.26%19.94%-4.68%归属于母公司股东权益合计7606920000836347000046.58%51.34%-4.76%少数股东权益66193400622298000.41%0.38%0.02%所有者权益(或股东权益)合计7673110000842570000046.99%51.73%-4.74%负债和所有者权益(或股东权益)总计1633060000016289300000100.00%100.00%0.00%捌1、从静态绊方面分析：瓣一汽轿车本唉期流动资产案比重54.懊14%，非熬流动资产比哀
21、重为45.熬86%。根八据一汽轿车捌的资产结构皑，流动性不扮明显，有一翱定的资产风柏险。一汽轿拜车股东权益扒比重为46巴.99%，坝负债比重5伴3.01%肮,负债较高跋。邦2、从动爱态方面分析碍：一汽轿凹车流动资产蔼比重降低8佰.84%，邦非流动资产斑比重上升8翱.84%，安结合各资产半项目的结构拌变动情况来稗看，货币资罢金的比重下哀降2.68把%，应收账扮款比重上升办1.70%版，应收票据岸下降10.案07%，流敖动资产降低熬明显，其资跋产风险相对皑增大。一汽翱轿车股东权皑益比重下降癌4.74%癌，负债比重坝上升4.7颁4%，结合稗各资产项目哀结构变动情阿况来看，短跋期借款、应芭付账款和
22、预败收款项上升邦明显。办3、根据哎一汽轿车的斑资产负债表可以发现，该集团本年懊流动资产比敖重为54.背14%，流按动负债的比八重为50.半31%，属白于稳健型结芭构。皑三资产负霸债表项目分稗析货币资金办靶从存量规模颁及变动情况翱看，货币资鞍金减少了4懊32500拜000元，暗减少了23熬.98%，艾变动幅度较昂大，其原因按是应付账款耙增长13.般93%，使隘得现金支付暗减少经营活半动现金流的翱改善，本年艾经营活动现皑金流量净额笆增加。盎啊从比重和变澳动情况看，爱2011年艾到2012伴年，货币资斑金比重从1安1.07%佰下降到8.耙4%，下降坝了2.67奥%。应收账款八一汽大众2芭011年
23、应癌收账款为7艾91024挨00元，2半012年的巴应收账款为版88297敖900元，按增长了91佰95500唉元，增长了安11.62爸%。啊增长率较大瓣且应收账款皑的比重从0叭.49%增鞍加到0.5挨4%，增长班了0.06阿%，说明公按司信用政策靶和收账政策霸发生变化。百（3）其他霸应收账款皑一汽大众2霸011年其凹他应收款为袄10762奥8000元吧，2012罢年其他应收佰款为175搬78300肮元，其他应班收款减少了芭90049白700元，胺减少了83扒.67%。吧（4）坏账板准备扒一汽大众在班2011年叭的坏账准备叭为胺66,51哀6,000拌元，201案2年的坏账班准备为64罢,16
24、8,挨300元，碍减少了23笆47700办元，减少了坝3.5%。摆按组合计提盎坏账准备的碍计提方法：办组合名称佰唉盎傲敖氨芭傲安计提方法巴账龄分析矮法组合跋般把案办胺安账龄捌分析法爱组合中，采拌用账龄分析耙法计提坏账懊准备的：账龄应收账款计提比例其他应收账款计提比例一年以内5.10%5.10%1-2年15%15%2-3年30%30%3年以上50%50%俺坏账准备表伴：坏账准备20112012增长额增长率一、坏账准备合计66,516,000.0064,168,300.00-2347700-3.5%二、存货跌价准备40,576,000.00132,009,0
25、00.0091433000225%三、固定资产减值准备14,287,900.0024,308,800.001002090070%四、商誉减值准备23,794,700.0023,794,700.0000四、合计145,175,000.00244,281,000.009910600068%（5）存货爱俺存货的八分类扮本半公司存货包啊括原材料、按在产品、产半成品、周转摆材料等。懊挨发出存货的澳计价方法蔼加靶权平均法班白存货可扳变现净值的板确定依据及瓣存货跌价准邦备的计提方般法案存案货可变现净笆值按存货的靶估计售价减胺去至完工时斑估计将要发阿生的成本、伴估计的销售绊费用以及相拌关税
26、费后的氨金额确定。盎阿期拜末，按照单岸个存货成本埃高于可变现鞍净值的差额澳计提存货跌安价准备，计凹入当期损益埃；以前减记柏存货价值的捌影响因素已摆经消失的，阿减记的金额应当予以恢傲复，并在原巴已计提的存颁货跌价准备唉金额内转回敖，转回的金氨额计入当期俺损益。对于啊数量繁多、阿单价较低的伴存货，按存皑货类别计提扮存货跌价准蔼备。罢俺存货的安盘存制度半永胺续盘存制佰按低值易捌耗品和包装矮物的摊销方拜法颁1伴)低值哎易耗品扒一靶次摊销法熬2岸)包装物懊巴一盎次摊销法啊（6）负债瓣项目：白A应付账款唉增加了56办29000扒000元，伴增长率为1扳3.93%哎，啊应
28、6%，按一汽大众2爱011年负盎债合计为7碍86359背0000元昂，2012安年负债合计佰为8657安450000元，增长澳了7938傲60000板元，增长了搬10.1%搬，从中可以扮看出，公司唉负债规模有柏所增加，相袄应的负债压败力也有一定爸幅度的上升盎。背从资产项目百分析来看，瓣一汽大众的奥财务数据未氨见明显异常澳，资产结构岸较为合理。四利润表一汽轿车利润表水平分析报表日期2012年度2011年度增减额增减（%）单位千元千元一、营业总收入2338490032652700-9267800-28.38%营业收入2338490032652700-9267800-28.38%二、营业总成本2
29、453820032610400-8072200-24.75%营业成本1970680027268300-7561500-27.73%营业税金及附加10397101561440-521730-33.41%销售费用22947902227400673903.03%管理费用13587201539760-181040-11.76%财务费用39120.219134.119986.1104.45%资产减值损失99039.7-5619.29104658.99-1862.49%投资收益1718901414293046121.54%其中:对联营企业和合营企业的投资收益1718901414293046121.54%三
30、、营业利润-981359183732-1165091-634.13%营业外收入33841.52104512796.560.81%营业外支出11246.29593.781652.4217.22%非流动资产处置损失3384.097451.81-4067.72-54.59%利润总额-958764195183-1153947-591.21%所得税费用-2062553527.38-209782.38-5947.26%四、净利润-752509191656-944165-492.64%归属于母公司所有者的净利润-756473216835-973308-448.87%少数股东损益3963.64-2517929
31、142.64-115.74%五、每股收益0000.00%基本每股收益-0.00046480.0001332-0.000598-448.95%稀释每股收益-0.00046480.0001332-0.000598-448.95%六、其他综合收益-65.8324556.216-622.0484-111.84%七、综合收益总额-752575192212-944787-491.53%归属于母公司所有者的综合收益总额-756538217391-973929-448.01%归属于少数股东的综合收益总额3963.64-2517929142.64-115.74%奥净利润或税癌后利润分析佰【把净利润=利爱润总额
32、-所岸得税费用】矮一汽轿车2懊012年实柏现净利润扳-7525隘09千艾元，比上年胺减少了-9隘44165案千元，下降袄了-492哀.64%，埃下降幅度非绊常明显。从绊水平分析表懊看，公司净败利润下降主阿要是利润总爸额比上年下唉降了115八3947千啊元引起的，哀由于所得税扮费用比上年柏下降209斑782.3邦8千元，二跋者相抵，导佰致净利润减胺少了944搬165千元矮。翱利润总额分胺析按【利润总额挨=营业利润傲+营业外收把入-营业外叭支出】柏一汽轿车利把润总额减少唉11539拔47千碍元，关键原摆因是公司营办业外支出中澳非流动资产啊流动损失的绊减少，公司班营业外支出懊中非流动资芭产流动损失皑
33、减少了40吧67.72佰千元；同时罢，营业利润跋下降也是导氨致利润总额肮下降的关键因素，营业熬利润比上年邦减少了11埃65091板千元，下降扮率为-63鞍4.13%熬。综合作用袄的影响，导疤致利润总额翱减少115敖3947千拔元。靶（3）袄营业利润分隘析版【营颁业利润=营班业收入-营哀业成本（主扳营业务成本澳+其他业务昂成本）-营板业税金及附碍加-销售费案用-管理费袄用-财务费背用-资产减半值损失+公允价值变动八收益+投资霸收益】胺一汽轿车营佰业利润减少捌主要是营业懊成本、营业绊税金及附加疤、管理费用懊减少，销售拔费用、财务艾费用、资产班减值损失、绊投资收益上拌升所致。霸营业成本比吧上年减少
34、鞍-7561阿500千爸元，降低率吧为27.7叭3%；营业埃税金及附加背的减少了5安21730埃千元，约按-33.4袄1%败，财务费用百的增加是导氨致营业利润佰变动的主要敖因素，本企霸业财务费用蔼本期增加了19986柏.1千元，皑约104.坝45%.资矮产减值损失哎增加了癌10465跋8.99，败即下降了-矮1862.半49%。使把得营业利润瓣减少了11搬65091爸千元，约6敖34.13绊%。一汽轿车利润表垂直分析报表日期2012年度2011年度2012年（%）2011年（%）差异率（%）单位千元千元一、营业总收入2338490032652700100.00%100.00%0.00%营业收
35、入2338490032652700100.00%100.00%0.00%二、营业总成本2453820032610400104.93%99.87%5.06%营业成本197068002726830084.27%83.51%0.76%营业税金及附加103971015614404.45%4.78%-0.34%销售费用229479022274009.81%6.82%2.99%管理费用135872015397605.81%4.72%1.09%财务费用39120.219134.10.17%0.06%0.11%资产减值损失99039.7-5619.290.42%-0.02%0.44%投资收益171890141
36、4290.74%0.43%0.30%其中:对联营企业和合营企业的投资收益1718901414290.74%0.43%0.30%三、营业利润-981359183732-4.20%0.56%-4.76%营业外收入33841.5210450.14%0.06%0.08%营业外支出11246.29593.780.05%0.03%0.02%非流动资产处置损失3384.097451.810.01%0.02%-0.01%利润总额-958764195183-4.10%0.60%-4.70%所得税费用-2062553527.38-0.88%0.01%-0.89%四、净利润-752509191656-3.22%0.
37、59%-3.80%归属于母公司所有者的净利润-756473216835-3.23%0.66%-3.90%少数股东损益3963.64-251790.02%-0.08%0.09%五、每股收益00基本每股收益-0.00046480.00013320.00%0.00%稀释每股收益-0.00046480.00013320.00%0.00%六、其他综合收益-65.8324556.2160.00%0.00%七、综合收益总额-752575192212-3.22%0.59%-3.81%归属于母公司所有者的综合收益总额-756538217391-3.24%0.67%-3.90%归属于少数股东的综合收益总额3963
38、.64-251790.02%-0.08%0.09%拔艾拌从表中可以俺看出一汽轿俺车本年度各摆项财务成果颁的构成情况澳，其中营业捌利润占营业肮收入的比重白为-4.2隘0%，比上唉年度的0.矮56%下降拌了4.76皑%；本年度俺净利润的构罢成为-3.拌22%，比翱上年的0.哀59%降低阿了-3.8叭0%，从利爱润的构成情安况上看，一凹汽轿车盈利挨能力比上年靶有明显下降澳。一汽大众癌各项财务成翱果结构变化靶的原因，从哀营业利润结百构下降看，艾主要是营业摆成本，销售跋费用、管理白费用结构上傲升所致，说半明营业成本罢及销售和管拜理费用上升疤是降低营业熬利润的根本般原因。但是肮利润总额增邦长的主要原板
39、因，主要还盎在于营业利半润下降幅度阿大幅增加。败另外，销售颁费用、管理昂费用的增加矮，对营业利摆润、利润总版额和净利润扒结构都带来伴一定的有力霸影响。伴3敖、暗俺利润表重点奥分析佰收入项目分叭析：皑主营业务收耙入与其他业搬务收入分析澳企业收入包昂括主营业务碍和其他业务靶收入。通过昂对主营业务案收入与其他霸业务收入的碍构成情况分罢析，可以了澳解与判断企凹业的经营方岸针、方向及效果，进而癌可分析预测昂企业的持续败发展能力。由利润表可坝知，一汽轿哀车的12年瓣的主营业务拌收入相对1霸1年减少了啊28.38扳%，营业外扒收入增加了澳60.81拜%。说明一挨汽轿车12岸年的业绩相爸对于11年八还是有一
40、定扮差距的，亏爸损。阿费用项目分皑析：办产品销售成奥本分析啊全部销售成哀本分析，是八根据产品生袄产、销售陈癌本表的资料吧，对企业全叭部销售策划你根本的本吧年实际完成岸情况与上年胺度实际情况凹进行对比分凹析，从产品斑类别角度找拔出各类产品昂或各主要产傲品销售成本斑升降的幅度捌，以及对全白部销售成本跋的影响程度斑。搬全部销售成氨本降低率=白全部销售成爸本降低额拌按本年是销蔼量计算的上捌年销售总成傲本*100蔼%扮即全部销阿售成本降低板率=安-8072坝200/2霸45382碍00安*100%柏=-32.罢89拌%啊计算主要产胺品和非主要捌产品的销售稗成本降低额版和降低率，拌以及对全部耙销售成本降
41、背低率的影响半。主要产品般和非主要产爱品销售成本皑降低额和降哎低率，以及阿它们对全部案产品销售总扳成本降低率扮的影响。扮主要产品销颁售成本降低般对全部销售胺成本降低率跋的影响=主耙要产品销售澳成本降低额八按拔上年扮是销量计算罢的上年销售笆总成本*1罢00%胺算出结果为昂-27.8啊3熬%凹。巴由此可见企坝业全部销售熬成本比上年柏有所芭下降，下降扳额为稗80722胺00扳千元胺。板关键是由主吧要产品销售班成本唉下降引起芭的。主要产癌品销售成本肮比上年矮下降鞍了笆27.83八%拌。板可见，企业碍全部销售成百本比上年案上升阿主要是由主艾营业务成本摆下降跋造成的，而巴非主要产品爱的销售成本爱是坝上升白
42、的，所以应翱提高皑主营业务成皑本，还应进哎一步结合企业的各项消盎耗和价格的搬变动分析，捌以找出单位袄成本升降的板根本原因。般五现金流稗量表分析现金流量表水平分析项目2011年2012年增减额增减（%）一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金26,707,200,00020,186,500,000-6,520,700,000-24收到的税费返还31,033,000130,603,00099,570,000321收到的其他与经营活动有关的现金167,124,000102,202,000-64,922,000-39经营活动现金流入小计26,905,400,00020,419,300
43、,000-6,486,100,000-24购买商品、接受劳务支付的现金21,174,800,00013,840,300,000-7,334,500,000-35支付给职工以及职工支付的现金1,105,190,0001,135,330,00030,140,0003支付的各项税费3,142,950,0002,334,520,000-808,430,000-26支付的其他与经营活动有关的现金2,042,090,0001,599,510,000-442,550,000-22经营活动现金流出小计27,465,000,00018,909,700,000-8,555,300,000-31经营活动产生的现金流
44、量净额-559,632,0001,509,604,0002,069,272,000-370二、投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金70,751,400105,960,00035,208,60050处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额3,137,190980,269-2,156,921-69收到的其他与投资活动有关的现金17,704,80010,061,100-7,643,700-43投资活动现金流入小计91,593,400117,001,00025,407,60028购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,913,000,0002,578,700,0006
45、65,700,00035投资所支付的现金87,500,000-87,500,000-100投资活动现金流出小计2,000,500,0002,578,700,000578,200,00029投资活动产生的现金流量净额-1,908,910,000-2,461,700,000-552,790,00029三、筹资活动产生的现金流量取得借款收到的现金1,500,000,0003,900,000,0002,400,000,000160收到其他与筹资活动有关的现金3,840,00085,653,30081,813,3002131筹资活动现金流入小计1,503,840,0003,985,650,0002,48
46、1,810,000165偿还债务支付的现金-3,400,000,0003,400,000,0000分配股利、利润或偿付利息所支付的现金546,033,00065,501,900-480,531,10088其中：子公司支付给少数股东的股利、利润33,440,000-33,440,000-100筹资活动现金流出小计546,033,0003,465,500,0002,91,0467,000535筹资活动产生的现金流量净额957,807,000520,151,000-437,656,000-46四、汇率变动对现金及现金等价物的影响汇率变动对现金及现金等价物的影响-2,377,770-599,0291,
47、778,741-75五、现金及现金等价物的净增加额现金及现金等价物净增加额-1,513,110,000-432,502,0001,080,608,000-71加：期初现金及现金等价物余额3,316,870,0001,803,760,000-1,513,110,000-46期末现金及现金等价物余额1,803,760,0001,371,260,000-432,500,000-24净利润191,656,000-752,509,000-944,165,000-493加：资产减值准备-5,619,29099,039,700104,658,990-1826固定资产这就、油气资产折耗、生产性物资折旧776,
48、075,000768,711,000-7,364,000-1无形资产摊销67,859,700100,689,00032,829,30048长期待摊费用摊销26,241,2006,895,320-19,345,880-74处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失839,2081,959,6101,120,402134财务费用11,247,90054,933,30043,685,400388投资损失-141,429,000-171,890,000-30,461,00022递延所得税资产减少14,072,800-202,651,000-216,723,800-1540递延所得税负债增加-3,415
49、,450-3,603,540-188,0906存货的减少-339,964,000-269,853,00070,111,000-21经营性应收项目的减少1,393,550,0001,392,680,000-870,0000经营性应付项目的增加-2,550,740,000485,240,0003,035,980,000-119经营活动产生的现金流量净额-559,632,0001,509,640,0002,069,272,000-3702.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动3.现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额1,803,760,0001,371,260,000-432,500,000-24减
50、；现金的期初余额3,316,870,0001,803,760,000-1,513,110,000-46现金及现金等价物的净增加额-1,513,110,000-432,502,0001,080,608,000-71按阿根扳据一汽大众隘201艾2鞍年的现金流盎量表进行分按析捌评价矮：笆第一疤、澳剔除包含于班年末及年初鞍货币资金项瓣目当中的使跋用受限制资敖金的影响，爱本年现金及岸现金等价物把共啊增加约坝10.80芭亿元。其中邦，经营活动背产生净现金唉流量碍增加约背20.70佰亿元；投资背活动产生净叭现金流量半减少约艾5.52扳亿元；筹资叭活动产生净俺现金流量拌减少约拜4.38搬亿元。笆第鞍二、该
51、公司背本年经营活百动疤净现金流量柏增加中拔投资活动现阿金流入同比背上年增加0安.25亿元耙，投资活动背现金流出增唉加5.78氨亿元，同比八上年增长2扳8%；筹资艾活动现金流袄入同比上年鞍增长24.佰81亿元，俺筹资活动现版金流入29爱.10亿元，同比上年靶增长535哎%。靶第三、经营活动中收到俺的税收返还啊比上年增加背0.996肮亿元，增加白率为321啊%，投资活霸动中处置资扳产、无形资啊产和其他长佰期资产所收皑回的现金减邦少0.02翱15亿元，百减少率为6埃9%，收到案的其他与投肮资活动有关昂的现金减少傲0.076坝4亿元，减暗少率为43靶%，投资所邦支付的现金哀减少0.8哀75亿元，摆减少
52、100靶%，而在筹绊资活动中取般得借款收到按的现金增加扮24亿元，增长率为1跋60%，收岸到其他与筹翱资活动有关啊的现金增加霸0.81亿碍元，增长率案为2131邦%，一汽大奥众在201凹2年筹资活邦动现金流量啊比上年大大拌增加。现金流量表结构分析项目2012年流入结构（%）流出结构（%）内部结构（%）一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金20,186,500,00082.3298.86收到的税费返还130,603,0000.530.64收到的其他与经营活动有关的现金102,202,0000.420.50经营活动现金流入小计20,419,300,00083.27100.
53、00购买商品、接受劳务支付的现金13,840,300,00055.4673.19支付给职工以及职工支付的现金1,135,330,0004.556.00支付的各项税费2,334,520,0009.3612.34支付的其他与经营活动有关的现金1,599,510,0006.418.5经营活动现金流出小计18,909,700,00075.78100.00经营活动产生的现金流量净额1,509,604,000二、投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金105,960,0000.4390.56处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额980,2690.0040.84收到的其
54、他与投资活动有关的现金10,061,1000.048.60投资活动现金流入小计117,001,0000.474100.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2,578,700,00010.33100.00投资活动现金流出小计2,578,700,00010.33100.00投资活动产生的现金流量净额-2,461,700,000三、筹资活动产生的现金流量取得借款收到的现金3,900,000,00015.9097.85收到其他与筹资活动有关的现金85,653,3000.342.15筹资活动现金流入小计3,985,650,00016.24100.00偿还债务支付的现金3,40
55、0,000,00013.6398.11分配股利、利润或偿付利息所支付的现金65,501,9000.261.89筹资活动现金流出小计3,465,500,00013.89100.00筹资活动产生的现金流量净额520,151,000现金流入总额24,521,951,000现金流出总额24,953,900,000四、汇率变动对现金及现金等价物的影响汇率变动对现金及现金等价物的影响-599,029五、现金及现金等价物的净增加额现金及现金等价物净增加额-432,502,000加：期初现金及现金等价物余额1,803,760,000期末现金及现金等价物余额1,371,260,000净利润-752,509
56、,000加：资产减值准备99,039,700固定资产这就、油气资产折耗、生产性物资折旧768,711,000无形资产摊销100,689,000长期待摊费用摊销6,895,320处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失1,959,610财务费用54,933,300投资损失-171,890,000递延所得税资产减少-202,651,000递延所得税负债增加-3,603,540存货的减少-269,853,000经营性应收项目的减少1,392,680,000经营性应付项目的增加485,240,000经营活动产生的现金流量净额1,509,640,0002.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动3.现金及现
58、众唉的百2012年爸现金流量斑表岸中八可以看出熬,澳其八经营活动的芭现金占大份背额皑，特别是其巴销售商品、埃提供劳务收坝到的现金明澳显高于其他百业务活动流澳入的现金。俺（2）凹现金流出结吧构分析埃一汽大众败201碍2傲年现金流出哀总量白24953胺90000蔼0背元氨。盎其中经营活袄动，板投资活动阿，安筹资活动的跋现金流出所俺占比重分别蔼为扮75.78哎%，10.暗33%，1瓣3.89%白。白可见现金流氨出总量中经艾营活动现金俺流出量占最盎大比重澳，筹资蔼活动次之哀。哀在经营活动颁现金流出中哎购买商品、板接受劳务支伴付的现金占拜55.46佰%，暗支出比重最鞍大安，敖支付半的各项税费蔼占扮9.3
59、6%把，耙而跋支付给职工板以及为职工稗支付的现金跋所占比重仅罢为巴4.55%爱是最少的皑。靶投资活动的哎现金流出量碍主要用于购搬建固定资产半、无形资产捌和其他长期盎资产凹。艾而筹资活动澳的现金流出胺量主要用于把偿还债务捌。当期偿还把债务支付的哀现金占全部凹现金流出量扳的比重为斑13.63懊%。跋现金流量表捌主要项目分盎析：敖一、经营笆活动现金流盎量项目分析捌：柏收到的税费板返还201氨2般年白比2011隘年叭增加321矮%昂，碍主要为癌2012年啊收到返还的懊上年氨多缴的所得傲税增加所致捌。佰收到其他与安经营活动有隘关的现金八2012年胺比2011矮年捌减少39%绊，主要为安2012年芭收到
60、的保证伴金较上年减败少所致。伴购买商品、鞍接受劳务支靶付的现金减翱少35%，爸主要为柏2012年按因产量的降稗低导致支付疤的材料款项奥减少所致。版经营活动产巴生的现金流般量净额斑2012年扒比2011般年伴增加370捌%，主要安为跋2012年巴购买材料及邦支付各项税绊费等支付的扮现金减少所氨致。啊投资活动现傲金流量项目肮分析：扳1、爱取得投资收背益所收到的半现金佰2012年跋比2011拌年懊增加50%扮，主要为般2012年拌收到的现金瓣股利较上年岸增加所致。暗2、袄处置固定资岸产、无形资哎产和其他哎2012年巴比2011瓣年减少69%暗，主要为跋2012年百处置固定资颁产收取的现叭金较上年减