担保公司财务分析报告十(优质9篇)

集团公司,是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司,是指以资本为主要联结纽带,以母子公司为主体,以集团章程为共同行为规范的,由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。现在的集团公司,特别是投资类集团企业,经营规模比较庞大,通常跨地区、跨行业,呈现多元化和综合化特点,子、孙公司众多,管理链条较长。如何才能使企业管理层及时掌握经营状况,做出有效的决策和战略选择,一份高质量的集团财务分析报告显得尤为重要。它能够及时准确完整的将企业经营情况进行深入分析,对过去、现在的经营成果有充足的认知和反思,从而更好的提高企业决策水平。

一、投资类集团财务分析报告的特点

二、财务分析报告的准备工作

三、财务分析报告要点

鉴于投资类集团层面的经营者大部分都是财务外的背景,因此在财务分析报告草拟过程中应尽量不使用专业术语,有必要使用在日常交流中能够通用的可理解的语言来陈述事实,表达观点。在分析报告的格式方面建议选取总―分―提示的大框架进行阐述,有利于集团的经营者们能够看头看尾及能基本掌握公司经营的主要情况,具体要点说明如下:

(一)总括部分财务分析报告的第一个部分应简明扼要的对集团整体的经济运营情况进行描述,主要应包括收入利润指标、资产规模指标、利税经济增加值及国有资产保值增值率、融资投资情况、经营净现金流量,可以对相应指标的同比环比情况进行分析,这些指标能够在开篇就给决策者们一个公司经营的直观印象。其次可以对公司的合并范围情况以及报告期间新增减少的公司进行描述说明,年度或者季度末还应将纳入合并报表的单位名称、集团持股比例、注册资金、股权级次及主营业务内容编制成表,让经营层们了解整个集团控股公司组织构架的概况。

(二)分项部分:

1、主要财务指标的行业对标分析。指标可选取国资委上年出具的企业绩效评价标准指标,其中就设有投资类企业的指标。投资类公司主要从盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行对比,可以从各个指标处于行业的优、良、平均、较低、较差的情况看出集团公司四个层面的情况,同比指标也应同样测算出来以便进行对比。以上可用表格的方式呈现,同时需要用文字描述来表达。文字描述应分别对集团的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况以及经营增长状况进行描述,处于行业某种水平主要原因是什么,表明公司承担着某种风险或不确定性,应该加强那些方面才能解决或者保持某项操作。

3、投融资情况分析。融资情况主要从当年完成融资金额、归还金额、新增融资年化利率,存量融资金额、结构、年化利率,以及环比同比情况进行分析比较。还需要将权益类融资还原为债务对资产负债率进行测算,并提示风险。担保情况主要从新增担保金额,担保余额,占净资产的比例,以及担保的结构,即集团内部和外部分部进行分析。投资情况主要从四方面进行描述,一是股权投资,即对参控股公司的注资情况;二是项目及固定资产投资;三是对外发放委托贷款情况;四是内部借款情况,即内部单位发放的统借统贷和调剂资金情况。

4、集团控股公司分板块进行分析。投资类集团内部由于行业涉及面广,首先需要跟战略部门或是经营部门把集团的各所属控股公司分为几大类,该板块的划分主要以战略部门的意见为主。其次应该分别对每类板块进行资产总额、净资产、总收入、利润总额的绝对数和相对数进行提取整理。在板块划分时,可能会出现股权二级企业所属的子公司不在其同一个板块内的情况,这时应该采用以末级企业的报表数为基数,上级企业的数据以合并数减去单户数填列出资产和收入利润指标。再次,对整理好的数据汇总在一起,制作图表,例如饼图,让经营者能够直观的看出每一个板块占用资源以及利润贡献产出的情况,同时再对每个板块内标杆企业、亏损企业、重要亏损原因进行逐一分析。

四、注意事项

一份高质量的投资类集团财务分析报告除了编制前应该做好准备工作,编制时要点突出,思路清晰,有理有据,还应该注意以下事项:

(二)简明扼要进行论述在分析过程中,难免会遇到一些复杂问题,感觉用一两句话很难讲清楚。但是使用冗余的语言来解释的后果可能适得其反,会让经营者们不知所云。因此面对这样的问题,应该要理清脉络、抓大放小、摒除无关信息、简单描述、对事不对人、不妄下结论。

一、总况(合并报表)

(二)xx年度公司实现营业收入万元,利润总额万元,扣除所得税万元和少数股东损益万元,公司净利润万元。

(三)xx年集团上缴国家各项税金共计万元。

(四)xx年上缴院国科控股利润万元。

(五)主要财务指标情况:

1、资产负债率%;

2、流动比率%;

3、总资产报酬率%;

4、净资产收益率%;

5、国有资产保值增值率%

6、其他比率%。

(六)合并数据说明

1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家,与xx年度相比,增加(减少)了*公司、*公司户。增加(减少)原因是:

2、由于会计政策的方面发生了变化,由原来的变更为,导致合并报表发生较大变化,具体为:。

第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析

一、公司经营情况

截至报告期,按照公司各控股公司上报的报表数据合并,xx年度公司实现营业收入万元,净利润万元。

公司xx年度营业收入、净利润构成情况表

单位:万元

(一)公司本部经营情况

1、收入情况(大幅增长、减少、持平)

xx年度公司本部主营业务收入万元,完成预算指标%,同比增长(减少)%。

1)xx年公司本部仍然以业务(产品、项目)为主,共取得收入万元,占全部收入%,比上年度增加(减少)万元。增加(减少)的主要原因是。

2)xx年度公司本部第二大收入为产品(项目),取得收入万元,占全部收入的%,比上年度增加(减少)万元。增加(减少)的主要原因是。

3)xx年度公司本部其他收入为和,共取得收入万元,占全部收入的%,比上年度增加(减少)万元;增加(减少)的主要原因是。

2、成本情况

xx年度公司本部主营业务成本万元,同比增长%,与收入增长率相比高(低)个百分点。成本增加(减少)的主要原因是。(多因素分析法进行分析)

3、管理费用情况

xx年度公司本部管理费用支出万元,比xx年增加(减少)万元。主要原因是。(多因素分析法进行分析)

4、财务费用情况

xx年财务费用万元,比xx年度增加(减少)万元,主要原因是。

5、投资收益情况

1)xx年度公司投资收益万元,主要构成情况为:

2)xx年度实际收到上交利润情况

6、现金流量情况

xx年度本部现金总流入xx万元,现金总流出xx万元,现金净流入xx万元。其中:经营活动的现金净流入xx万元,投资活动净流入xx万元,筹资活动现金净流入xx万元。

(二)控股公司经营情况

1、*公司

*公司合并营业收入万元,净利润万元,分别完成预算指标的%和%。

原因分析:*公司销售收入持续稳定增加(减少),但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少),年度净利润同比有较大下降,加上原因的影响,净利润同比减少了万元。

2、*公司

*公司xx年进一步调整公司业务结构,突出重点发展主业,经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。

公司经营净利润万元,同比增长%,超额完成年度预算的%。

3、*公司

(三)公司财务状况

截至xx年末,公司合并报表资产总额万元,负债总额万元,少数股东权益万元,所有者权益万元。

1、资产总额比年初增加(减少)万元,主要是流动资产净增加(减少)万元,其中存货增加(减少)万元;应收款项增加(减少)元,预付账款增加(减少)万元,货币资金增加(减少)万元、短期投资增加(减少)元;长期投资增加(减少)元,固定资产增加(减少)元、无形资产增加(减少)万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

2、负债总额比年初净增加(减少)元,主要是预收账款增加(减少)万元,其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少)万元等。

公司资产、负债大量增加,主要受*公司报表的影响。*公司xx年末资产总额比年初增加(减少)元,其中:流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少)万元。负债总额增加(减少)万元,其中预收款增加(减少)万元,其他应付款增加(减少)万元,长短期借款增加(减少)万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

3、所有者权益比年初增加(减少)万元,国有资产保值增值率为%。

xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元,外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少)万元,扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴利润万元,公司所有者权益净增加万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

4、现金流量比年初增加(减少)万元。其中经营性现金净流量。

三、公司重要财务事项说明

(一)或有负债情况

1、对外担保情况

2、诉讼情况

3、其他情况(如贷款情况等)

(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况

1、新增对*公司投资

2、股权转让工作

xx年月日公司以万元转让持有有限责任公司%股权,扣除投资成本和历年累计增值,xx年计入股权转让收益万元。

3、完成*公司清算工作

有限责任公司成立于年月,注册资本万元,公司投资万元,占股%。年月*公司股东会做出决定注销该公司,当即组成清算小组,对公司资产进行清算审计。

万元;按照原始出资额万元,扣除清理收回资金万元及*公司年月交回的费万元,该项投资实际损失约万元。

4、*公司减资,股东相应股权减值

年月,对*公司清产核资结果做出批复,*公司于xx年月办理减资手续,注册资本由原万元减至万元,相应我公司%股权的出资额减为万元。

(三)应收款项追回情况

1、经董事会批准,年月公司以原因借给*公司万元。截至xx年月,全部(部分)收回借款万元,除本金外,xx年取得利息收入万元。

2、应收账款收回情况

(四)基本建设情况

1、经股东会年月日决定,在(地址)进行基本建设。该项目总概算为万元,建筑面积平方米。

2、该项目已经中科院(或地方部门)于年月日批准(文号)。该项目总概算为万元,建筑面积平方米。

3、该项目于年月日取得了施工许可证,并于年月日开工。总投资额目前情况为:。

(五)其他情况

四、年度报表审计情况

公司xx年度会计报表审计报告将由会计师事务所出具,审计报告意见类型为。

我公司是以生产电子产品为主,以加工半成品为辅的电子产品公司。公司注册资金3000万元,设备先进。主要的市场包括本地市场和国内市场,另外,正积极开发国际市场。公司的主打产品是p1产品,外加开发行业领先的p2、p3产品,实现以高科技产品为主,大众产品为辅的生产模式。公司开源节流,注重员工技能培训,调动员工积极性、能动性。

(一)、管理层讨论与分析

1、报告期内公司经营情况的回顾:公司总体经营情况:

面对激励的竞争环境,公司始终坚持走以质量取胜的道路,坚持诚信经营的理念,坚持市场份额与经济效益并重的原则,坚持携带经销商、供应商共谋发展,共建双赢的发展模式,依靠自主创新。以主打攻势生产销售p2、p3产品,第九年初推出市场,争取先机。公司开源节流,争创更高利润。公司实现销售收入8609.5万元,比上年增长454.6%,实现利润4786.61万元,比上年增长5408.17万元,净资产收益率达670%,取得了良好的经济效率,进一步巩固在行业的地位。

2、公司主营业务及其经营状况

公司主营业务范围:生产电子产品,主要生产p2、p3产品。生产所需的原材料比预算中昂贵,库存等费用也上升了,成本上升会给公司经营带来很大的压力,但也有利于加快行业的整合速度。

面对激烈的市场竞争,面对行业进行快速整合的市场格局,公司紧紧依“技术、管理、营销”创新来提升公司的管理水平和综合竞争能力,不断提高品牌的影响力和含金量。

(二)公司未来发展的展望

1、公司市场份额将进一步提高。第十年,公司将继续坚持以技术质量取胜的发展思路,坚持自主创新,坚持精品战略,不断提升产品的技术创新能力和质量水平,不断提升格力品牌的知名度和含金量,不断完善独具特色的营销模式,抓住空调行业快速整合的机会,进一步提高市场份额,巩固行业领先地位。

2、加速开发国际市场。出口方面,随着与海外客户交流的不断增加,公司的技术质量优势越来越得到海外客户的认同。因此,公司p3产品价格比国内同行高一些,客户也愿意接受。第九年订单大幅增长,预计至少增长30%。

3、未来两年资本性开支增大。随着公司销量的不断增大,公司也将相应投资增加产能,同时为了进一步提高技术质量水平,降低成本,确保稳定可控的关键原材料的供应,公司希望投资提高生产设备的先进性。

综上所述,第十年年公司经营具体目标是:销售收入增长25%以上,利润增长15%以上。

1)审计意见:

审计意见:标准无保留审计意见

2)财务报表:比较资产负债表(第九年)

比较利润表

会工02表

第九年12月31

编报单位:e孚电子股份有限公司日计量单位:万元

附注说明:第九年应纳税所得额=第九年利润总额-第八年净亏损

本人担任长沙国龙酒店财务部经理已有4年多,感谢酒店管理公司及酒店领导对我的信任,让我有一个锻炼自己、提高和发展自己的舞台,财务部门是酒店的核心部门,财务的工作贯彻了企业经营管理的各个环节,现本人对自己的工作简单的慨括如下:

一、主要工作:

1、制定并贯彻实施酒店财务管理制定及采购物资管理制定,从制定上堵塞漏洞,严格执行财务各岗位的规章制度。

2、组织财务全体人员学习酒店财务内控管理制定将内部控制与内部审计紧密结合,每月进行调价、盘点等自查与监督工作,从各项单据票据的审核、票据的填制及印章保管等工作抓起,遵循酒店财务报账流程,加强财务工作的规范性,争取酒店利润空间的化。

二、财务核算和财务管理工作

财务部一直人手较少,但在我们高效、有序的组织下,能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作,一年来,我们及时为各项内外经济活动提供了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。

2、持续推进全面预算管理,提高前瞻性财务规划力度。

3、加强业务学习,提升理论水平,建设优秀财务队伍。

三、需加强的工作:

1、通过管理公司审计小组每季度考核工作指出存在的一些问题,我们意识到财务工作中还是存在管理漏洞,需要完善和落实,比如说原始单据附件的规范性、付款凭据的合理依据、账务处理的及时性及加强酒店各项收入的监督等。

2、坚持严格贯彻执行年度预算,重点抓成本费用的控制,合理、高效的支配酒店的每一分钱财。争取利润的化。

3、不断加强财务各岗位的专业知识和职业道德的培训、学习,及时了解、掌握国家颁发的税法政策、法律法规。

4、行业竞争加剧,各个国家的商业壁垒和保护主义将会影响到华为在全球通信设备市场的拓展;目前的国际销售收入比例占全部销售收入的七成。

5、通信设备行业不再属于新兴产业,已经变成了一个传统制造产业,这个行业属资本密集、技术密集、人才密集,并且先发优势非常明显。华为显然已经站在了至高点,把其他竞争对手甩在身后。

7、华为的国际销售战略,同时也是人民币升值的受害者,在20xx年度,由于人民币升值导致的损失高达40亿元。

传统的股东资本主义,董事会是资本力量的代表,它的目的是使资本持续有效地增值,法律赋予资本的责任与权利,以及资本结构的长期稳定性,使他们在公司治理中决策偏向保守。在董事会领导下的ceo负责制,是普适的。ceo是一群流动的职业经理人,知识渊博,视野开阔,心胸宽履,熟悉当代技术与业务的变化。选拔其中某个优秀者长期执掌公司的经营,这对拥有资源,以及特许权的企业,也许是实用的。

销售总收入达20xx亿人民币,同比增长11.7%,净利润116亿人民币,经营业绩基本符合预期。20xx年在企业业务和消费者业务所取得的成绩令人振奋,消费者业务销售总收入达446亿人民币,同比增加44.3%,特别是在智能终端领域强劲增长,整体出货量接近1.5亿台。企业业务第一年作为集团的核心业务之一,较去年同比增长57.1%,全年销售收入达92亿人民币。20xx年华为依然持续增长并巩固市场占有率,国内销售收入达655.7亿人民币,同比增长5.5%,海外销售收入达1384亿人民币,同比增长14.9%。基于对持续创新的承诺,华为在20xx年还增加对研发的投入,达237亿人民币,同比去年增加34.2%,占据全年销售收入的11.6%。作为公司的经营战略,华为以创新驱动业务增长,为公司的长远发展和企业的持续成功奠定基石。

2、运营商网络业务稳步发展,在无线lte领域继续保持领先地位、专业服务与国家宽带等领域取得快速增长,在电信软件、核心网领域,帮助310多家运营商客户提供端到端解决方案和服务。企业业务成为中国企业市场ic丁解决方案的主流供应商,成立it产品线,收购华为赛门铁克,加强了华为在云计算数据中心解决方案的领先地位,企业ict解决方案能力进一步提升。

3、ict行业正处于一个新的发展起点,零等待、品质至上、简单至上等用户体验需求成为驱动行业发展的关键因素。云计算将得到更厂泛的应用,并将改变ct和it产业的商业模式。未来5年,移动宽带用户将超过50亿,网络流量将增长近百倍。智能终端更迅猛地普及,成为人们日常生活的重要组成部分。

4、华为将通过实现“超宽带”、“零等待”和“无处不在”的信息与通信技术能力,满足用户对极致体验的追求,促进个人、企业、机构和社会之间相互联结,为人们的工作、生活孕育新的巨大机遇、激发出无限可能。

5、在面对巨大产业机遇的同时,也面临着很多挑战。从宏观环境看,全球经济困境还没有缓解的迹象,通货膨胀、汇率波动等加大了公司经营成本和风险。全球需求疲软、资产泡沫破灭、金融去杠杆化将可能同时发生,增加了未来全球经济走向的不确定性,战略选择与战略执行能力正在经受新的考验。

20xx年的业务

领先解决方案迎接信息洪峰

的到来,把握新的机遇。

驱动创新

华为整合成立了“20xx实验室”。作为公司创新、研究和平台开发的主体,将构筑公司面向未来技术和研发能力的基石。

云计算“化云为雨”

个云计算数据中心。

专业服务

发布业界领先的huaweismartcare解决方案,助力运营商实现每业务每用户的精准感知管理。在60个国家对1巧张网络提供管理服务,帮助客户卓越运营。

智能手机成就卓越体验

华为20xx年发布系列明星智能手机,致力于满足用户对体验的极致追求。全年,华为智能手机销售量约20xx万部。

汇聚全球优势资源

华为在全球范围建设能力中心,整合全球优势资源,以更有效地服务客户。

提升ict解决方案能力

华为以53亿美元收购华赛(华为与赛门铁克的合资公司),该项收购将有助于增强公司端到端的ict解决方案能力。

为适应信息行业正在发生的革命性变化,华为做出面向客户的战略调整,华为的创新将从电信运营商网络向企业业务、消费者领域延伸,协同发展“云一管一端”业务,积极提供大容量和智能化的信息管道、丰富多彩的智能终端以及新一代业务平台和应用,给世界带来高效、绿色、创新的信息化应用和体验。华为将继续围绕客户的需求持续创新,与合作伙伴开放合作,致力于为电信运营商、企业和消费者提供ict解决方案、产品和服务,持续提升客户体验,为客户创造最大价值,丰富人们的沟通和生活,提高工作效率。

运营商网络:华为向电信运营商提供统一平台、统一体验、具有良好弹性的,ngle解决方案,支撑电信网络无阻塞地传送和交换数据信息流,帮助运营商简化网络及其平滑演进和端到端融合,快速部署业务和简单运营,降低网络〔apex和opex)。同时,华为专业服务解决方案与运营商深度战略协同,应对无缝演进、用户感知、运营效率和收入提升等领域的挑战,助力客户商业卓越。

消费者业务:华为将继续以消费者为中心,通过运营商、分销和电子商务等多种渠道,致力打造全球最具影响力的终端品牌,为消费者带来简单愉悦的移动互联应用体验。同时,华为根据电信运营商的特定需求定制、生产终端,帮助电信运营商发展业务并获得成功。

企业业务:华为聚焦ict基础设施领域,围绕政府及公共事业、金融、能源、电力和交通等客户需求持续创新,提供可被合作伙伴集成的ic丁产品和解决方案,帮助企业提升通信、办公和生产系统的效率,降低经营成本。

宁乡地处长沙市西部,东邻望城,南接湘潭、湘乡,西与涟源、安化交界,北与益阳、桃江毗连。宁乡作为长沙市重要县城将首当其冲地担当起长沙物流业“排头兵”的重任。宁乡是长沙的科技、金融、商贸中心之一,交通和通讯枢纽,物流在城市及区域经济中一直占有重要地位。宁乡隶属湖南省省会长沙,辖17镇15乡、912个村,全县总人口130万,总面积2906平方公里。宁乡自然资源丰富,有着巨大的开发潜力。是全国闻名的“渔米之乡”、“生猪之乡”、“茶叶之乡”,先后被列为全国优质米、瘦肉型猪、水产品生产基地,生猪和粮食产量分列全国第五位和第九位。目前已开发利用的有煤、铁、锰、油、金刚石、海泡石、花岗岩等20多种。工业形成了以建材、机电、化工、矿产、食品、服饰六大支柱为主体的工业体系。名胜古迹广布县内,其中有刘少奇故居、沩山密印寺、灰汤温泉国际旅游度假区等均。

随着我国经济形势的快速发展,宁乡经济发展必将迎来更大的机遇和挑战。现代物流的目的是实现物流的时空效应,同时也是城市社会经济活动正常高效进行的前提。大力发展现代物流,是保证物资的有序流通,推动城市经济快速健康发展的有力保障。

因此,现代物流将在宁乡经济活动中占有不可替代的地位。成立一家利用信息和网络技术以及运用现代组织和管理方式,将运输、仓储、装卸、配送、信息等环节进行整合并进行一体化经营的新兴现代物流运输公司是初步可行的。

(一)公司投资环境

近几年宁乡的经济飞速发展,传统物流业开始向现代物流业转变。随着物流基地设施和装备的现代化,物流信息网络的建设以及集中配送等新的生产组织方式的广泛采用,宁乡传统物流业正开始向现代物流业转变,并在加快物流速度,减少库存,降低成本,延伸服务等方面显示出良好的发展前景。

(二)公司设立背景

物流公司集中位于宁乡县南部,交通、通讯极为便利。本公司选择在此成立,是综合考虑,物流资源共享,信息共享,可以大大改善公司单一操作的局限性。

综上所述,本公司选点在宁乡县豪德物流集中区进行建设非常适宜。

(一)形象定位

现阶段世界经济,基本进入了第三产业时代,满足商品数量早已不成问题,而如何将生产出来的商品及时销售给消费者,尽快回收成本是主要矛盾,能解决这一主要矛盾的重要手段之一就是现代物流。后来人们又发现,仅有现代化物流还不够,必须有现代信息技术、资金后盾和商业机会支撑,只有把物流与商流、资金流、信息流有机地组合,使供应商、制造商、分销商、零售商乃至用户有机地组合,形成一个最佳、最优化的系统,即由多个环节组成一个有效供应的“链”,才更有效、更保险。

从以上状况分析得出,本物流运输公司将以新兴现代物流公司的形象,出现在公众面前。针对物流系统中的主要活动包括客户服务、需求预测、运输、装卸、仓库以及信息与通讯等。公司将采全新的高科技手段,提供服务。

(二)项目投资及回报分析

宁乡恒亮物流有限责任公司拟注册资金100万,现有员工12余人。公司现有运输车辆5辆,依托加加食品、湘沩彩印、温氏集团的有利条件,以“由内到外”的业务扩展方式,结合有利的地理、仓储、货源优势成立得天独厚的物流公司。同时在未来的几年里将致力发展成为集物流信息化、自动化、智能化、集成化为一体的,以绿色物流为增长点的现代物流。

公司负责人:周文亮、周明亮、钟一鸣。其中法人代表是高级物流师,有丰富的物流管理经验,曾与加加合作12年,是加加2个省份的物流承运商,20xx年是全国优秀物流商。

公司前期经营对象:以加加集团为主,包括长沙加加酱油有限责任公司、盘中餐公司、九陈醋公司,以及几大公司在广东、浙江的总经销商。湘沩公司产品主要有:纸板、纸箱各种原材料以及各种印刷的半成品、成品等。在满足几大公司的运输服务条件下,不断加大对营运车辆的投入,将目标转移到长沙市这个物流市场,竭力打造服务最佳、成本最低、效益最高的物流公司。

本项目包括:仓库、网络调度、管理办公室。

其中:仓库、职工宿舍、办公用房约500平方米,预计投5万元。

物流基地联网调度、服务用微机3台,扫描仪1台、打印机2台、复印机1台,共计3万元。

车辆成本约100万元;

本公司的建成,对扩大内需,拓展物流市场,使我县物流市场在省内外更多的占有市场份额极为有利。且该公司的发展前景好、投资风险小,是可行的。

收益情况年总收入:300万元。

1、营业税费为3%,总收入9万元;

2、房屋租赁费:12万元;

3、固定资产分摊费:14万;

4、不可预见费用:8万(其中包括车辆磨损费、报废等);

5、员工工资及福利:65万/年

6、油料费:150万元

总支出:258万元

年收入净值:42

预计年纳税10万元;预计年收入总额300万元。两年即可收回成本,并开始盈利。

综上成本效益分析,是可行的。

1、地理优势:

本公司位于宁乡县南站,是宁乡城市发展规划中的物流基地核心所在地,紧邻319路入口,毗邻二环路、火车站(货运车站),距离市中心长常高速入口较近,交通四通八达,辐射面广,具有得天独厚的地理优势。

2、仓储优势:

本公司位于豪德货代市场仓储中心,有临时的货物储存地。

3、人才优势:

本公司法人代表系高级物流师,安全员、调度员、财务人员都有5年与加加物流合作的经验,熟悉业务操作流程,客户满意度高。

4、货源支撑:

现有加加每年近万吨的货物运输、湘沩彩印上千吨的货物配送、温氏公司近千吨的货物配载。

5、潜在优势:

在拟成立的本公司,全县的零散货物聚集地会搬迁到豪德市场,这都为本公司的建设奠定了良好的基础。

综合以上有利条件,本公司的成立是可行的。

1、成本最小

2、投资最少

3、服务最佳

本公司定价结合宁乡经济发展水平及成本,采取适中的定价策略。

第一条为维护xx市中小企业信用担保有限公司(以下简称“公司”)、公司出资人和债权人的合法权益,规范公司的组织和行为,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)和其他有关法律、法规的规定,特制定本章程。

第二条xx市中小企业信用担保有限公司是经xx市人民政府x府发[2009]13号批准设立,在xx市工商行政管理局注册登记的国有独资有限公司。

第三条公司注册名称:

公司名称:xx市中小企业信用担保有限公司

第四条公司住所:。

第五条公司注册资本为人民币xx万元。

第六条公司为永久存续的国有独资有限责任公司。

第七条董事长为公司的法定代表人。

第八条公司具有独立法人资格,依法自主经营、自负盈亏、独立核算。

第九条本章程自生效之日起,即成为规范公司组织与行为、公司出资人权利义务的具有法律约束力的文件,本章程对公司出资人、董事、监事、高级管理人员具有约束力。

第十条本章程所称公司高级管理人员是指公司总经理、副总经理、总经济师、总会计师(财务总监)、总工程师、总法律顾问。

第十一条公司经营宗旨:公司以平等自愿、公平守信、审慎稳妥、规避风险、保本增值为原则,为中小企业提供信用担保,促进地方经济快速发展,繁荣社会主义市场经济。

第十二条公司经营范围:域内重点项目基础设施建设、社会公益事业项目建设、中小企业流动资金、技改资金、科技项目、创业以及个人流动资金贷款等提供担保。

第十三条公司依法设立子公司,可以与其他法人企业共同投资组建有限责任公司、股份公司,并以认缴出资额为限对公司承担责任。

第二章出资人的权利和义务

第十四条xx市国有资本投资经营有限公司作为出资人在按《企业国有资产监督管理暂行条例》履行对公司监督管理职责的同时,行使如下股东会权利:

(一)决定公司的经营方针和投资计划;

(二)委派和更换非由职工代表担任的董事、监事,决定有关董事、监事的报酬事项;

(三)审议批准董事会的报告;

(四)审议批准监事的报告;

(五)审议批准公司的财务预算方案、决算方案;

(六)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

(七)对公司增加或者减少注册资本做出决议;

(八)对发行公司债券做出决议;

(九)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式做出决议;

(十)修改、批准公司章程;

(十一)审核公司发展战略和中长期发展规划,并对其实施进行监督;

(十二)国家法律、法规规定的其他出资人权利。

第十五条出资者的义务:

(一)遵守公司章程;

(二)尊重公司法人财产权,确保公司经营自主权;

(三)法律、法规规定的其他义务。

第三章董事会

第十六条公司设董事会,公司董事会是公司经营管理的最高决策机构。

第十七条董事会成员为三人,其中职工代表出任的董事为一人。董事由职工代表出任的,通过职工代表大会民主选举产生,其他董事由相应机关按公司领导人员管理权限和程序直接委派。

董事每届任期三年,任期届满未及时更换委派,或者董事在任职期内提出辞职,未经出资人免职或职工代表大会更换的,该董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定履行董事职务。

第十八条董事会设董事长一人。公司董事长由相应机关按公司领导人员管理权限直接在董事会成员中指定。

第十九条董事会行使下列职权:

(一)制订公司的经营方针和投资计划;

(二)根据出资人批准的经营方针和投资计划决定公司的经营计划和投资方案;

(三)制订公司的财务预算方案、决算方案;

(四)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;

(五)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案;

(六)制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案;

(七)决定公司内部管理机构的设置、职能和隶属关系;

(九)制定公司的基本管理制度;

(十一)出资人授予的其他职权。

第二十条董事会机构:

(一)董事会设秘书处,负责处理董事会的日常事务;

(二)董事会可下设战略、审计、薪酬与考核等专门委员会,就特定事项提供咨询意见,并可根据需要聘请顾问若干人。

第二十一条董事会决策程序:

(一)投资决策程序:董事会对制订的投资计划及投资方案召开董事会会议表决通过后,投资计划报出资人决定,投资方案交由总经理组织实施。

(二)人事任免程序:根据经公司组织人事部门考察,党委会提出的总经理任免建议,决定聘任或者解聘总经理;根据总经理提名,经党委会考察、审议,并提出的副总经理等高级管理人员任免建议名单,决定聘任或者解聘副总经理等高级管理人员。

(三)重大事项工作程序:董事长在主持董事会决定重大事项前,应对有关事项进行研究,判断其可行性,必要时可召开有关专业会议进行审议,经董事会通过并形成决议后再签署意见,并向xx市人民政府报告或备案。

第二十二条董事会议事程序:

(一)董事会会议根据董事会行使职权的需要不定期召开。在分别有三分之一以上董事联名提议、监事会或总经理提议时由董事长在十五个工作日内主持召开。

(二)董事会会议应当由二分之一以上的董事出席时方可举行。每一董事有一票表决权。董事会做出决议,必须经全体董事的过半数通过;董事会会议在保障董事充分表达意见的前提下,可以用传真方式召开,并做出决议。

(五)董事会会议可采取书面表决方式或举手表决方式,每名董事有一票表决权。

(六)董事会会议应当有记录,并完整、真实。出席会议的董事、记录人应当在会议记录上签名。董事应当对董事会决议承担责任。董事会决议违反法律、法规或者公司章程,致使公司遭受损失的,参与决议的董事应对公司承担赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的,该董事可以免除责任。董事会会议记录作为公司档案由董事会秘书处保存。董事会会议记录的保存期限为十年。

(一)召集并主持董事会会议;

(二)检查、监督董事会决议的实施;

(五)董事会授予的其他职权。

第四章监事会

第二十四条公司设监事会。

第二十五条监事会成员为五人,其中职工代表出任的监事为二人。职工代表监事,由职工代表大会选举产生;公司其他监事按公司领导人员管理权限由相应机关直接委派。监事会设监事会主席一人,由相应机关按公司领导人员管理权限在全体监事中直接指定。

第二十六条监事的任期每届为三年,任期届满,连选可以连任。

监事任期届满,或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的,在新的监事就任前,原监事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定,履行监事职务。

第二十七条监事会行使下列职权:

(一)检查公司财务;

(四)提议召开临时董事会会议;

(五)依照《公司法》的有关规定,对董事、高级管理人员提起诉讼;

(六)法律、法规和公司章程规定的其他职权。

第二十八条监事会会议程序:

(一)监事可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出质询或者建议。

(二)监事会会议每年至少召开一次。监事可以提议召开临时监事会会议。

(三)监事会会议必须要有三分之二以上的监事出席方为有效。每位监事在监事会中有一票表决权,监事会决议必须经全体监事过半数同意方为有效。

(四)监事会主席召集和主持监事会会议;监事会主席不能履行职务或者不履行职务的,由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。

(五)监事会应当对所议事项的决定做成会议记录,出席会议的监事应当在会议记录上签名。

第二十九条监事会行使职权所必需的费用纳入公司财务预算,由公司承担。第三十条监事会发现公司经营情况异常,可以进行调查;必要时,可以聘请经省政府国资委按程序确定的中介机构协助其工作,费用纳入公司财务预算,由公司承担。

第五章总经理

第三十一条公司设总经理一名。总经理由董事会聘任和解聘,总经理对董事会负责。

第三十二条公司设副总经理若干名,协助总经理工作。公司副总经理及本章程规定的其他高级管理人员由董事会聘任或解聘,任期三年。

第三十三条总经理行使下列职权:

(一)主持公司日常生产经营管理工作,组织实施董事会决议;

(二)组织实施公司经营计划和投资方案;

(三)拟订公司内部管理机构设置方案;

(四)拟订公司的基本管理制度;

(五)制定公司的具体规章;

(六)拟订需提交董事会决策的投资方案;

(七)根据董事会决定,对公司大额款项的调度和财务支出款项进行审批;

(八)受董事长委托,代表公司对外洽谈、处理业务、签署合同和协议;

(九)提请聘任或者解聘副总经理、总会计师(财务总监)等高级管理人员;

(十)决定聘任或解聘除应由董事会聘任或解聘的其他负责管理人员;

(十一)董事会授予的其他职权。

第三十四条总经理列席董事会会议。

第三十五条总经理应当根据董事会或监事的要求,向董事会或者监事报告公司合同的签订、执行情况、资金运用情况和盈亏情况。

第三十六条总经理应制订总经理工作细则,报董事会批准后实施。

第三十七条总经理可以在任期届满以前提出辞职。有关总经理辞职的具体程序和办法由总经理与公司之间的聘任合同规定。

公司应和总经理等经理人员签订聘任合同,明确经理人员的职责及其双方的权利义务关系。经理人员违反法律、法规和公司章程规定,致使公司遭受损失的,公司董事会应积极采取措施追究其法律责任。

第六章董事、监事及高管人员的资格和义务

第三十八条董事、监事及高管人员的任职资格:

(一)能够维护出资人、公司及债权人的合法权益;

(二)身体健康、廉洁奉公、办事公道;

(四)公司董事、总经理及、副总经理、总会计师(财务总监)不得兼任监事;

(五)无法律、法规规定禁止任职的情形。

第三十九条董事、监事、高管人员应当遵守法律、行政法规和公司章程,对公司负有忠实义务和勤勉义务。

第四十条董事、监事及高管人员不得有下列行为:

(一)挪用公司资金;

(二)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储;

(四)违反公司章程的规定或者未经董事会的同意与本公司订立合同或者进行交易;

(六)接受他人与公司交易的佣金归为己有;

(七)利用职权收受贿赂或者其他非法收入,侵占公司的财产;

(八)擅自披露公司秘密;

(九)违反对公司忠实义务的其他行为。

董事、高管人员违反前款规定所得的收入应当归公司所有。

第四十一条董事、监事、高管人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,应当承担赔偿责任。

第四十二条董事、高管人员应当如实向监事会提供有关情况和资料,不得妨碍监事会或者监事行使职权。

第四十三条董事、高管人员有本章程第四十条规定的情形的,公司出资人可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼;监事有本章程第四十条规定的情形的,公司出资人可以书面请求董事会向人民法院提起诉讼。

监事、或者董事会收到前款规定的出资人书面请求后拒绝提起诉讼,或者自收到请求之日起三十日内未提起诉讼,或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的,前款规定的出资人有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。

他人侵犯公司合法权益,给公司造成损失的,本条第一款规定的出资人可以依照前两款的规定向人民法院提起诉讼。

第四十四条董事、高管人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定,损害出资人利益的,出资人可以向人民法院提起诉讼。

第七章公司领导人员聘任与解聘前置规定

第四十六条董事、监事、经理层等公司高管人员须符合相应的任职条件,或者是省董事、监事、职业经理人三类人才库的储备人员。

第八章公司党组织

第四十七条公司按照《中国共产党章程》的规定,成立公司党委会和各子公司党组织,党委会在公司处于政治核心地位,支持董事会、监事会和经营班子依法行使职权,领导职工代表大会、工会、共青团组织。

第四十八条公司应当为党组织活动提供必要的条件,按照省委关于《进一步加强和改进国有企业党建工作的意见》要求,健全领导体制,落实组织机构和活动经费。

第四十九条公司党组织坚持党管干部的原则,建立和完善一套有效的制度,培养、推荐、选拔和考察公司领导班子和经营者,对公司决定聘任或者解聘的总经理、副总经理、总会计师(财务总监)等高级管理人员和其他负责管理人员组织考察、审议,并提出任免建议名单。

第五十条公司党委参与重大问题决策,保证党的路线、方针、政策和国家的法律、法规的贯彻执行。

公司党委参与重大问题决策的主要内容:

(一)企业发展战略、中长期发展规划、生产经营方针、计划;

(二)财务预决算和重大投融资方案;

(三)重大投资项目、技术改造方案和资产重组、资本运作中的重大问题;

(四)重要改革方案和重要管理制度的制定、修改;

(五)中层以上经营管理人员的选拔、使用、奖惩及内部机构的设置调整;

(六)涉及职工群众切身利益的重大问题;

(七)公司制企业提交股东会、董事会审议决定的问题;

(八)其他需要党组织参与决策的重大问题。

党委书记可根据工作需要参加公司各种会议。

第五十一条公司成立党委时,同时成立纪委。公司纪委受公司党委和上级纪委双重领导,协助党委搞好党风廉政建设工作,协调有关部门对违法违纪案件进行查处。

经过详细的市场调查和认真研讨,拟在阿成立公司,公司名称a,法文名称为b,公司性质为有限责任公司,投资主体为c,注册资本金为20xx万第纳尔(约30万美元)。公司主要经营建筑工程总包施工和建筑设备租赁。目前阿国力日渐强盛,外汇储备较多,引资政策逐步灵活,外汇管制也有所松动,而且全国大兴土木,工程任务较多,市场竞争不充分,工程施工难度不大,利润空间较大;建筑设备租赁随之也很有市场,前景看好。未来公司的管理团队在10人左右,全部为本科以上专业对口学历。为了早日占领市场和发展开拓,为了取得企业利益的最大化,我们建议尽快在阿投资成立公司。

1、行业分析

阿系北非地区政治经济大国。以中建总公司为代表的中国承包工程企业于上世纪八十年代进入阿市场,同时中国承包企业以自己的实际行动赢得了当地的人们和政府的尊重和信任,“中国建设速度”在该国成为美谈。阿国政府20xx年推行“三年经济振兴计划”,投入70亿美元用于基础建设,为中国企业进入阿市场提供了机遇。阿国政府于20xx年后加大了对国民经济建设的投入,xx年至09年斥资550亿美元执行大型基础设施项目建设,从而产生了中信-中铁建联合体中标迄今为止中国单项最大的海外工程承包合同---阿东西高速公路建设,合同总金额近70亿美元。未来公司建筑设备可以全部租给执行该工程项目的中资企业,只要设备保养及时并性能良好,可以实现设备满租,尽快收回投资和获得丰裕的正现金流量是可以实现的。结合我公司的实际情况及当地工程承包市场现状,修路、修水厂、铺设管道及房建应是我们的重点项目,也可以逐步参与机场建设、海水淡化及苦咸水淡化等工程,这些工程目前竞争还不激烈。

10年反恐结束后(87年--97年),同时国际原油价格飞涨,阿国大力发展国民建设,大兴土木。现该国相当于中国90年代中期的发展阶段,发展过程为:房建--市政--土建,其逐级并且交叉发展(提供招标信息)。中资公司在阿国执行的工程项目主要集中在土建方面,其专业基本覆盖各个方面,尤其以劳动密集型、技术含量相对较低的项目尤为突出。技术含量较高的项目必须有欧洲公司的参与设计及设备供货才能得到当地业主的认可。

具体专业的优劣势分析:

1)、房建项目

优势:技术含量较低,当地需求很大,竞争较少,进入该市场比较容易,有利于短期内公司的名字被当地业主熟悉及品牌的提升(当地业主非常重视拟执行项目公司在阿的业绩)。

劣势及风险方面:施工周期长,利润值较低,材料价格受市场波动的影响较大,人工管理成本较高,受汇率等因素的影响罢工事件发生机率较大。

2)、市政项目(路、桥、管道方面)

优势:技术含量较低,利润值较高,施工周期较短,除管道项目中管道的供货受市场原材料价格波动影响较大外,其他方面影响较小。

劣势:市场竞争激烈,因受阿国扶持当地企业优惠政策的影响,在报价方面当地公司价格较低。同时部分省份的项目已基本被有实力及进入阿国较早的中资公司垄断,我公司很难与之抗衡。

3)、水利

优势:因技术含量较高,当地公司基本无法进入。利润空间有保证,与房建及管道项目相比,原材料价格受市场波动的影响较小。

劣势:因受法国殖民的影响,当地业主有些盲目推崇欧洲产品,中国的设计及机电产品很难得到业主的认可。虽然利润空间尚可,但中资公司承揽该项目的利润只能从土建方面获得。其他水利项目,如海水淡化等,当地经常采用bot的模式进行。

4)、其他项目:如灌溉、打井、开矿等,我公司暂不具备此方面的人力及能力。

2、在阿承包工程业务发展现状及发展特点

近年来,中国企业在阿建筑、水利、石油和电信等领域先后承建了一大批工程建设项目,使得我在阿承包工程业务得到强劲快速发展,20xx年--20xx年累计签约额51亿美元,阿已成为我国在海外的重点工程市场。

以下是发展特点:

1)业务发展强劲快速,合同规模大幅提升;

2)实施领域逐步拓宽、发展机构进一步优化;利润空间较高较为突出的'电信、石油、交通和水利等领域签约金额稳步增加,管理成本较高的住房行业在签约金额中所占比重逐步下滑。

3)单项金额逐步提高,项目技术含量不断增升,中国企业先进的施工工艺和丰富的建设经验得到进一步发挥。

4)在阿企业不断增多,大企业作用得到发挥。市场竞争开始激烈,刚进入的公司只能进一步细分市场,经营适合自身特点和能力范围内的业务和市场。

3、前景分析

20xx年,中信-中铁建联合体中标阿东西高速公路建设项目,合同总金额近70亿美元。20xx年初开始,施工期40个月。执行此项目的工程公司为:中标段由中铁建负责施工,施工分包公司有十多家。西标段由中信负责完成,具体施工单位有新疆建设,山东路桥,中铁十二局和中铁十七局。该项目施工单位大多数属于第一次走出国门境外的施工企业,由于对当地情况不甚了解,设备的采购数量以及型号都不是很合理。另外,近期中铁建和中土联合中标了150多公里的铁路项目,预计项目将于20xx年启动。南部的东西高速项目也将开启。设备租赁前景看好。我们自己成立公司,可以以自己的名义进口设备,并可以拥有自己的银行账户,自己掌握经营主动权。成立公司后,所有为出租而进口的设备可以增加公司在承揽建筑工程投标中的分值,大大增加中标机会。利用拥有国际工程承包资质和保函等资源的公司总部资源承揽当地工程,穿插出租设备进行施工,积极施工,控制成本,处理好与业主的关系,相信会取得很好的效益。

(一)行业概览

我国包装工业主要包括纸包装、塑料包装、包装印刷、金属包装等,金属包装行业产值约占我国包装产业总产值的10%左右,主要为食品、罐头、饮料、油脂、化工、药品及化妆品等行业提供包装服务。

我国金属包装行业自20世纪80年代至今一直处于快速发展的时期,目前产值已接近1400亿元。

图1:我国金属包装占包装行业产值的比重图

1、行业特点

发展迅速、进入门槛低、竞争激烈。

我国金属包装企业数量众多(超过1700家),但多以区域性、中小型企业为主。

伴随过去几年行业的快速发展,金属包装行业的产能也持续扩张。

行业竞争非常激烈,逐渐出现产能相对过剩的情况。

图2:金属包装容器制造工业销售产值

2、产业链模式

金属包装业在整个产业链内处于中游。

上游是原材料供应商,主要是马口铁、铝等原材料冶炼以及加工行业。

下游是综合消费品客户群体,主要是食品、饮料、日用品等行业。

红牛、加多宝、露露等都属于其下游客户。

图3:金属包装行业产业链模式图

上下游分析

【供给端】上游原材料行业是典型的周期性行业。

镀锡薄板(马口铁)价格自20xx年—20xx年持续下降,原料铝在20xx年有所回升之后继续下跌。

原材料价格变动抑制了产品定价从而影响销售收入。

20xx年主要原材料价格已触底回弹,根据成本加成定价法,可以预计主要产品价格(特别是两片罐)未来会有所上调。

图4:马口铁价格走势图

图5:铝价走势图

【客户端】金属包装下游行业增速放缓。

如图6,受宏观经济运行持续放缓以及消费整体疲软等影响,食品、饮料、日用品等行业需求增速普遍回落。

下游需求放缓,但前期新建产能却迎来释放期,使得短期产能供过于求的现象更加突出。

但20xx年起,随着消费升级以及供需结构逐步再平衡,金属包装行业有望迎来触底回升。

此外,金属包装的应用领域的不断拓展,也将成为新的需求增长点。

图6:金属包装下游行业零售额增速回落图

(二)企业概览

中粮包装主要业务为投资控股,其附属公司主要从事消费品包装产品的生产,是综合性消费品金属包装领域的龙头企业之一。

截至20xx年底中粮包装旗下已拥有26家子公司,在奶粉罐、气雾罐、旋开盖等多个细分市场领域均排名第一。

中粮包装具备出众的一站式综合包装服务能力,拥有领先的技术研发机构,主导和参与制订多项包装产品行业标准,拥有二百一十九项中国包装技术专利。

拥有完善的产品质量控制体系和食品卫生安全管理体系,产品品质达到美国和欧盟标准。

客户遍及众多领域的知名品牌,如加多宝、红牛、娃哈哈、华润雪花啤酒、青岛啤酒等。

图7:中粮包装控股有限公司基本信息

1、业务板块

业务分三大板块:占比最大的业务为马口铁包装、其次是铝制包装,最后为塑胶包装。

图8:中粮包装基本业务图

2、重大战略

混合所有制改革

20xx年1月27日,大股东中粮集团完成对奥瑞金27%的股份交割,中粮包装成功引入产业资本持股,奥瑞金成为其第二大股东。

混合所有制改革取得实质性进展。

员工持股计划

20xx年5月下旬,中粮包装与员工签订股份认购协议。

本次持股计划认购对象包括11名核心管理层以及192名其他骨干员工。

兼并收购

图9:中粮包装重大战略

二、资产负债表分析

中粮包装是一家主营业务突出的制造业企业,无交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等投资项目,是以核心利润为主要盈利模式的经营型企业。

20xx年以来,中粮包装实行并购战略、进行重大资产重组,其主营结构也发生了一些改变,划分标准也由产成品变成了原材料,从而应对产业及宏观经济不景气的状况。

图10:主营构成的结构性调整

(一)货币资金

中粮包装货币资金的余额呈下降趋势,但总体可以维持经营活动的正常运转。

在当下经济不景气的大坏境下,较低的货币资金余额能减少筹资成本,综上可知,中粮包装的货币资金余额是较为适度的。

(二)应收款项

中粮包装的应收款项增长较快,20xx年较13年增长30%。

未回收资金过多,这也是导致货币资金变少的原因之一。

虽然在经济下行期间,同业竞争加剧,赊销行为变多,但放款的赊销政策同样能刺激存货周转,增加销售,带来更多的边际贡献来削减单位固定成本。

总体来说,应收款项的增加并非好事,中粮包装应注意坏账准备计提的准确性,注重分析债务人的经营状况并进行减值测试,从而规避资产减值的风险。

较多的应收款项也表明,公司在上下游关系中处于劣势地位。

图11:应收和应付账款及票据的年度变动情况

(三)存货

中粮包装的存货逐年递减,符合政府倡导的“去库存、去产能”的大趋势。

参考每年都保持在17%的毛利率和逐年上涨的存货周转率,可以得出,中粮包装以高应收账款刺激存货周转的举措基本是成功的。

表1:关于存货的财务指标

图12:存货的年度变动情况

(四)两大比率

综合分析流动资产整体质量,可发现其流动比率、速动比率近两年普遍大于2,这说明其流动资产对流动负债有一定的保证能力。

20xx年以来,两大比率显著性上升,其原因在于:首先,行业危机加剧,集团深化资产重组;其次,中粮包装放弃短期借贷,利用长期负债来实现扩张战略,短期缺口由利润积累来弥补。

图13:流动比率、速动比率的年度变动趋势

(五)非流动资产

中粮包装的固定资产净值、商誉及无形资产、土地使用权在20xx年有显著性上升,与之相对应的是集团共在三地安装两片罐生产线、收购维港实业及其多家塑料包装子公司、在杭州安装高速铝制单片罐生产线的扩张战略。

而20xx年之后,商誉及无形资产、土地使用权都有回落趋势,一方面是由于制造业技术更新换代快,另一方面则是由于土地使用年限的减少。

THE END
1.金属货币金属货币是指以金属作为货币材料,充当一般等价物的货币。金属货币是比实物货币更先进的货币形态。商品交换的日益频繁,实物货币这一最初的表现形态,已被人们逐渐固定在金属上。https://baike.kuaiji.com/v11154297.html
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3.朗迪集团:首次公开发行股票招股意向书发行事项公司公告有设备精良的模具车间,有较强的模具设计和开发优势。子公司宁波朗迪为高新 技术企业。公司创新研发了风叶自平衡技术,通过模具改造,能够有效控制初始 剩余不平衡量,从而提高生产效率。 二、控股股东和实际控制人 本次发行前,高炎康直接持有本公司 73.57%的股份,为本公司控股股东。 http://wap.stockstar.com/detail/JC2016040100006367
4.一文读懂铂币的收藏与投资另外,由于铂这种贵金属没有黄金的张扬,也没有白银的耀眼,它温和纯净、沉稳低调,处处散发着高贵的气质。因此,铂币有着特殊的材质之美,而铂也是铸造贵金属货币的最佳原料之一,这是由它独一无二的金属特性决定的。 特殊的发行历史+新奇特的币种使其具有较强的话题优势https://card.weibo.com/article/m/show/id/2309404762812961391089
5.访中国现代贵金属币市场基本规律的探索者赵燕生在门类繁多的收藏品种,每一种收藏品都有自己的优势和劣势,吸引着不同的收藏投资群体。对于我国的现代http://www.bjjb.net/11/dispbbs.asp?boardid=69&Id=169100
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8.契约型基金和信托的区别是什么?(1)人数优势:投资者人数可以为1-200人。 (2)投资范围广 (3)无双重税负 (4)设立、变更程序简单 (5)可以作为股东进行登记 (6)退出方式多样化 2、劣势 (1)投资不可以直接放委贷 (2)不可以直接设立ABS (3)不具备法人资格 以上是关于“契约型基金和信托的优劣势分析,哪一种更好?”的全部内容,了解更多的基https://m.cngold.org/news/xw5806351.html