资产负债表里的“应交税费”按账户余额填写。
一般包括增值税、营业税、个税、所得税、附加税等，是随着你日常经营积累的数据，不是月底计算的。看看“应交税费”科目，贷方余额填正数，借方余额填负数。如果没有，填0即可，不一定非要有数。如果本月应交数和已交数相等，这个账户就没有余额，为0。只有应交未交或多交了，资产负债表应交税费栏目才有数。
在财务报表中有应交税金,那一般就是应交增值税和应交城建税的合计数,假设增值税率是17,城建税率是7,当期应缴增值税=财务报表中应交税金/1+7。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
增值税有关的二级科目增值税作为我国的一个大额流转税，每个企业都会遇到，掌握好有关知识点对于日常工作和报税都是很重要的
增值税本身比较复杂，理解起来容易晕掉，需要多捋
一起来看看吧↓↓↓
1、应交税费——应交增值税
2、应交税费——未交增值税
“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了后从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
（1）月度终了后，将当月发生的应交增值税额从“应交税费——应交增值税”贷方转入“未交增值税”贷方科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（2）月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
（3）当月缴纳上月应缴未缴的增值税
贷：银行存款
3、应交税费——增值税检查调整
（1）凡检查后应调减或调增账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；
（2）全部调账事项入账后，若本科目余额在借方
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——增值税检查调整
（3）全部调账事项入账后，若本科目余额在贷方
a.借记“应交税费——增值税检查调整”，
贷记“应交税费——未交增值税”科目。
b.若“应交税费——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
c.若本账户余额在贷方，“应交税费——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税费——未交增值税”科目。
4、应交税费——预交增值税
“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
新纳入试点纳税人转让不动产、不动产经营租赁、建筑服务、销售自行开发房地产（以下简称四大行业）预缴增值税，同时需要预缴城建税等附加税费时：
借：应交税费——预交增值税
——应交城建税
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加
贷：银行存款等
5、应交税费——待抵扣进项税额
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并已认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
（2）实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额；
（3）转登记纳税人在转登记日当期尚未申报抵扣的进项税额，以及转登记日当期的期末留抵税额；
6、应交税费——待认证进项税额
“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
（1）取得专用发票时：
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款/应付账款等
（2）认证时：
贷：应交税费——待认证进项税额
（3）领用时：
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
7、应交税费——待转销项税额
假设某企业提供建筑服务办理工程价款结算的时点早于增值税纳税义务发生的时点的：
借：应收账款等
贷：合同结算——价款结算
应交税费——待转销项税额
收到工程进度款，增值税纳税义务发生时：
借：应交税费——待转销项税额
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
8、应交税费——简易计税
“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
（1）差额征税时：
①借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税
②借：应交税费——简易计税
主营业务成本
（2）处置固定资产时
贷：固定资产清理
③借：应交税费——简易计税
贷：营业外收入/其他收益
借：应交税费——简易计税
9、应交税费——转让金融商品应交增值税（小规模纳税人也适用）
“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
（1）产生转让收益时：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
（2）产生转让损失时：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益
（3）交纳增值税时：
（4）年末，本科目如有借方余额：
10、应交税费——代扣代交增值税（小规模纳税人也适用）
“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。
应交税费——进项税额（小规模纳税人无）
贷：应付账款
应交税费——代扣代交增值税
②实际缴纳代扣代缴增值税时：
借：应交税费——代扣代交增值税
早安楼市：这城发布新政减免困难企业房产税
一.政策
1.这城发布新政减免困难企业房产税
2.深交所：加快推进基础设施公募REITs常态化发行
11月15日，深交所党委书记、理事长陈华平公开表示，将推动交易所债券市场高质量发展，加快推进基础设施公募REITS常态化发行，大幅提升基金产品数量规模，稳步发展衍生品市场，构建有效匹配创新领域投融资需求的产品体系。
二.市场
1.1-10月份全国房地产开发投资下降8.8
11月15日，国家统计局公布2022年1-10月份全国房地产开发投资情况。期内，全国房地产开发投资113945亿元，同比下降8.8。统计期内，商品房销售面积111179万平方米，同比下降22.3；商品房销售额108832亿元，下降26.1。
2.广州四批次挂牌6宗地块
11月15日，广州市挂牌2022年四批次地块，共6宗，总宗地面积69.3万方，总建筑面积106.3万方，总起价244.6亿元，拟于12月15日集中出让。据悉，本次出让的6宗地块分布于海珠区1宗、天河区2宗、白云区1宗、黄埔区1宗、番禺区1宗。
3.厦门挂牌6宗安置型商品房用地
11月14日，厦门市规划局发布土地信息公告表示，挂牌集美、海沧6宗安置型商品房用地，规划4242套住宅，户型为50-150平方米。
三.房企
1.融创拟整体重组全部境内债券
融创房地产集团正准备对其境内的债券进行整体重组，目前正在对重组条款进行磋商。截至目前，融创房地产存续境内债券及关联ABS规模合计约154亿元。
2.格力集团发行5亿元中期票据
11月15日，珠海格力集团有限公司2022年度第四期中期票据发行情况公告发布。据悉，本期债券简称“22格力MTN004”，代码102282512，期限3年，发行总额5亿元，利率3.23。