对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。甲企业2021年度应缴纳房产税＝800×（1－30%）×1.2%×3÷12＋30×4%＝2.88（万元）。
某公司为一般纳税人，2022年9月购买新建商品房用于办公，取得增值税专用发票注明金额2000万元，税额180万元。该商品房10月交付使用，11月取得权属证书。当地规定房产余值减除比例为30%。该公司2022年应缴纳房产税（）万元。
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。该公司应缴纳房产税=2000×（1－30%）×1.2%×2÷12=2.8（万元）。
符合居民条件的外资企业个人，从境内任职单位取得的下列所得中免征个人所得税的是（）。
选项AD，员工出差，食宿包干，差旅补助需要缴纳个人所得税；选项B，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税；选项C，公司给员工人人有份的现金形式餐费补贴属于不得免税的福利费，应当并入职工的当月工资薪金收入计缴个人所得税。
2022年6月天使投资人刘某转让于2020年5月取得的某初创科技有限公司股权，投资成本和转让收入分别为1000万元和1600万元。刘某当年还转让一非上市公司股权，取得转让所得200万元。已知刘某对初创科技有限公司的投资符合投资抵扣税收优惠条件，2022年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税（）万元。
转让该初创科技有限公司股权取得的应纳税所得额＝1600－1000＝600（万元）<投资额的70%＝1000×70%＝700（万元），当期抵扣600万元，剩余100万元可以在以后取得转让该初创科技有限公司股权的应纳税所得额时结转抵扣。2022年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税＝200×20%＝40（万元）。
驶入我国港口某外国籍拖船，其发动机功率为3000千瓦，船舶负责人申领30天期限吨税执照。船舶净吨≤2000净吨，对应税率1.5元/净吨；2000净吨<船舶净吨≤10000净吨，对应税率2.9元/净吨。该拖船负责人应缴纳船舶吨税（）万元。
拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨，拖船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。该拖船应缴纳船舶吨税＝3000×0.67×2.9×50%÷10000＝0.29（万元）。
企业持有的下列资产中，所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有（）。
企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。
居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务：
（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除，2022年甲企业实际支付租金90万元。
（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期2年，2022年乙企业实际支付租金480万元。
（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定计提折旧600万元。
（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项2月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。
根据上述资料，回答下列问题。
（二）
（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。
（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。
（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。
（企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）
不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题。
某科技型中小企业为一般纳税人，2020年被认定为技术先进型服务企业。2023年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入80万元，投资收益60万元，发生成本费用及营业外支出共6060万元，缴纳税金及附加200万元，企业自行计算的会计利润为480万元。2024年3月经聘请的税务师事务所审核发现2023年度业务处理存在以下情况：
（1）6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用，设备不含税价款200万元，增值税额26万元。企业按10年直线法计提折旧，不考虑净残值，经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。
（2）11月购入新建办公楼，占地面积1000平方米，支付不含税金额5000万元，增值税450万元，已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元，收入已入账。已按规定计提折旧，但未缴纳房产税和城镇土地使用税。
（3）计入成本费用合理的实发工资1000万元，发生职工福利费支出160万元，职工教育经费支出60万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老保险70万元，补充医疗保险30万元。
（4）企业自主研发活动发生支出120万元，未形成无形资产，委托境内科研机构研发支付100万元。
（7）投资收益中含地方政府债券利息收入30万元，投资于A股上市公司股票取得的股息20万元，该股票持有6个月时卖出。
已知：该企业计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额24元/平米。
甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2018年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：
（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。
（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。
（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。
中国某银行向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%，2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.5万元，根据中国与A国的税收协定，该银行具有“受益所有人”身份，协定规定利息一般税率10%，优惠税率7%。已知该笔境外贷款融资成本为本金的4%，该笔境外利息应纳税所得额是（）万元。