2022年10月高等教育自学考试税法试题
课程代码:00233
1.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔
填写在答题纸规定的位置上。
一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分,共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
1.税收属于
A.生产范畴
B.分配范畴
C.交换范畴
D.消费范畴
2.下列属于从价税的是
A.土地使用税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.车船税
3.税收产生和存在的内因是
A.国家的出现
B.居民独立财产的出现
C.阶级的出现
D.战争的发生
4.下列属于学理解释的是
A.立法解释
B.司法解释.
C.论理解释
D.行政解释
5.除遵循法律解释的一般原则外,税法解释的基本原则还有的
A.有利于纳税人原则
B.公平原则
C.效率原则
D.税收法定原则
6.根据税收是否具有特定用途,将税收划分为
A.直接税和间接税
B.,价内税和价外税
C.流转税、所得税和财产税
D.普通税和目的税
7.税法规定的征税的目的物是
A.课税客体
B.征税主体
C.纳税主体
D.税率
8.下列属于中央政府固定税收收人的是
A.证券交易印花税B.企业所得税
C.个人所得税
D.关税
9.提出“无代表则无税”口号的代表国家是
A.丹麦
B.英国
C.瑞典
D.法国
A.房产税
B.消费税
C.印花税
D.增值税
11.下列项目中,由税务部门负责征收和管理的是
A.进口环节的消费税
B.船舶吨税
C.进口环节的增值税
D.印花税
12.国家凭借政治权力参与社会产品分配的财政收人形式是
A.国债收入
B.国有资产收益
C.税收
D.地租
13.增值税纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,其税务处理应
A.从高适用税率
sB.从低适用税率
C.适用算术平均税率
D.适用加权平均税率
A.签订合同的当天
B.合同约定的收款日期的当天
C.收到货款的当天
D.收到代销单位销售的代销清单的当天
15.下列消费品中,实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是
A.卷烟
B.雪茄烟
C.烟丝
D.烟叶
16.一般认为增值税发端于
A.美国
B.法国
C.德国
D.英国
17.对个人特许权使用费所得征收所得税的依据是
A.《个体工商户条例》
B.《个人所得税法》
C.《企业所得税法》
D.《个人独资企业法》
18.下列属于个人所得税应税项目的是
A.国债利息
B.股息
C.保险赔款
D.退休金
19.下列适用5%-35%的超额累进税率计算的个人所得是
A.工资薪金
B.稿酬所得
C.经营所得
D.劳务报酬所得
20.企业所得税中的普通税率一般是
A.10%
B.15%
C.25%
D.33%
21.企业所得税按
A.年计算
B.纳税年度计算
C.纳税季度计算
D.月计算
22.我国农业税废止于
A.2000年
B,2003年
C.2006年
D.2009年
23.下列应征资源税的煤炭产品是
A.选煤
B.居民生活用煤
C.原煤
D.洗煤
24.下列不能作为城市维护建设税计税依据的是
A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款
B.对欠缴增值税加收的滞纳金
C.纳税人应纳的增值税
D.纳税人被认定为偷税少缴的消费税税款
25.按照市场商品价格的涨落,对同一税目的货物,按照其价格的高低设定不同的税率,进口货物按其价格水平适用税率课税。这种关税称为
A.从价关税
B.市场关税
c.变动关税、
D.滑动关税.
26.房产税的计税依据是房产的租金收人或房产的
A.计税余值
B.原值
C.评估价格
D.组成计税价格
27.土地增值税征收的部门是
A.房产管理部门
B.土地管理部门
C.房地产所在地主管税务机关
D.工商管理机构
28.下列不属于印花税征税范围的是
A.专利证
B.商标注册证
C.房屋产权证
D.结婚证
B2001年
C.2005年
D.2010年
30.下列应征城镇土地使用税的是
A.国家机关自用的土地
B.人民团体自用的土地
C.军队自用的土地
D.商场经营用地
二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。
31.《税收征收管理法》规定的税款征收方式有
A.查账征收
B.查定征收
C.委托代征
D.定期定额征收
E.查验征收
32.根据税收管理权和税收收入支配权的不同,可以将税收划分为
A.中央税
B.直接税
C.地方税
D.间接税
E.中央地方共享税
33.税收的形式特征可概括为
A.自愿性
B.强制性
C.有偿性
D.无偿性
E.固定性粉
34.企业取得收入的非货币形式有.
A.固定资产
B.生物资产
C.无形资产
D.存货
E.存款
35.下列属于实体税法的是
A.《增值税法》
B.《消费税法》
C.《关税法》
D.《个人所得税法》
E.《税收征管法》
三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共12分。
36.征税主体
37.增值税的纳税人
38.居民企业
39.税收减免
四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共16分。
40.简述我国对外签订税收协定应坚持的原则。
41.简述我国税法渊源主要包括的种类。
42.简述关税的特点。
43.简述税收行政诉讼的基本原则。
五、论述题:本题12分。
44.试述纳税担保的适用范围。
六、案例分析题:本大题共2小题,每小题10分,共20分。
45.案例:上海某进出口公司从美国进口一批货物，海关审定的关税完税价格为28万元。设该水货物关税税率为20%，消费税税率为10%。
问题:根据上述资料,依据税法原理分别计算该公司应纳的关税税额和消费税税额。(计算结果保留两位小数)
46.案例:某居民企业2019年经营业务如下:
(1)产品销售收入960万元
(2)产品销售成本320万元
(3)销售税金和附加35万元(不包括增值税)
(4)购买国债利息收入4万元
(5)营业外收入25万元
(6)营业外支出85万元(其中:赞助某协会80万元,被税务机关罚款5万元)
(7)管理费用280万元
(8)财务费用150万元
问题:根据上述资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并计算当年应缴纳的所得税税额。