随着国家税收制度的不断完善，个人所得税年度汇算成为了每一位纳税人必须面对的重要环节。那么，究竟什么是个人所得税年度汇算呢？为什么要办理个税年度汇算呢？下面，之了君就带给大家解读！
一、什么是个人所得税年度汇算？
年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。这是2019年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。
需要说明的是：
第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。
第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。
二、办理年度汇算的重要性？
1、通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。比如，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道全年支出金额，需要在年度汇算来补充享受扣除。
2、通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人综合所得全年应纳的个人所得税。
一般而言，对于取得多种综合所得的纳税人，无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使其平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，就需要通过年度汇算进行调整。
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年度汇算的办理对于个人和国家而言，都有着不可或缺的重要性。对个人而言，它是确保自己合法权益不被侵犯的关键步骤，能够帮助纳税人合理规划财务，避免不必要的税务风险。对国家而言，年度汇算则是保障税收制度健康运行的重要环节，有助于国家财政的稳定和可持续发展。因此，每一位纳税人都应当认真对待年度汇算，按照规定及时办理，共同营造一个公平、透明的税收环境。
个税汇算清缴一年只有一次，2024年个人所得税汇算已经结束，下一次汇算清缴就要到明年了。因此，很多小伙伴就想知道：2025年个人所得税汇算什么时候开始？要准备哪些资料？接下来，之了君就来和大家详细说一说。
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2025年个人所得税汇算什么时候开始？要准备哪些资料？
●在办理年度汇算时，您需要准备以下资料：
个人所得税汇算清缴申报表：这是您需要填写的主要表格，用于汇总您的全年收入、扣除项目和应纳税额。
个人所得税预扣预缴证明或纳税申报表：这些文件显示了您在前一年度的收入情况，是计算您应补或应退税额的重要依据。
个人所得税完税证明：这是确认您已缴纳个人所得税的官方文件。
个人银行账户信息：用于退税时的资金接收。
其他与个人所得税汇算清缴有关的材料：这可能包括子女教育、继续教育、大病医疗等方面的扣除证明。
注意事项：
请确保所有填写的信息真实、准确、完整，以避免因错误信息导致的税务问题。在办理过程中，如有疑问，可优先通过个税APP及网站进行申报，或咨询当地税务机关。
●个人所得税汇算办理方式
纳税人可自主选择下列办理方式：
1、自行办理。
2、通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。
单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。
个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，根据全年的综合所得收入，计算全年应纳的个人所得税，再减去已经预缴的税款，得出应补或应退的税款，并向税务机关进行申报和结算的过程。那么，大家知道个人所得税汇算清缴主要内容有哪些吗？知道哪些情况无需办理汇算吗？接下来，之了君就带大家一起去了解一下。
个人所得税汇算清缴主要内容有哪些？哪些情况无需办理汇算？
2023年度终了后，纳税人需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
●计算公式如下：
应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
●以下是无需办理个人所得税汇算的情形：
纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：
(一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
(二)汇算需补税金额不超过400元的;
(三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的;
(四)符合汇算退税条件但不申请退税的。
●以下是需要办理个人所得税汇算的情形：
符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：
(一)已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;
(二)2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，根据全年的综合所得收入，计算全年应纳的个人所得税，再减去已经预缴的税款，得出应补或应退的税款，并向税务机关进行申报和结算的过程。那么，大家知道个人所得税汇算办理方式有哪些吗？知道个人所得税汇算办理渠道多吗？关于这些，之了君就带大家一起去了解一下。
个人所得税汇算办理方式有哪些？个人所得税汇算办理渠道多吗？
●个人所得税汇算办理方式：
(一)自行办理。
(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。
纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退(补)税。
●个人所得税汇算办理渠道：
为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务;不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至按本公告第九条确定的主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。
人所得税汇算清缴是每年纳税人都需要面对的问题，正确的申报流程对于纳税人来说至关重要。在进行2023年度个人所得税综合所得汇算时，纳税人需要清楚向税务机关的哪个部门申报，同时要保留一些关键资料以备申报和备查。以下将详细解析个人所得税汇算清缴需要注意的事项。
一、个人所得税汇算清缴向哪个税务机关申报？
按照方便就近原则
1、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理的
向纳税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处申报。
2、没有任职受雇单位的
3、单位为纳税人代办汇算的
向单位的主管税务机关申报。
为方便纳税服务和征收管理，汇算期结束后，税务部门将为尚未办理汇算申报、多次股权激励合并申报的纳税人确定其主管税务机关。
二、个人所得税汇算清缴需保留哪些资料？
个人所得税汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，根据全年的综合所得收入，计算全年应纳的个人所得税，再减去已经预缴的税款，得出应补或应退的税款，并向税务机关进行申报和结算的过程。那么，大家知道个人所得税汇算时哪些情况可享受税前扣除吗？接下来，之了君就带大家一起去了解一下。
个人所得税汇算时哪些情况可享受税前扣除？
(一)减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除;
(二)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除;
(三)符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除;
(四)符合条件的公益慈善事业捐赠。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
个人所得税汇算清缴政策解读：怎样算补税还是退税
个人所得税的缴纳通常是由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。对于居民个人来说，取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），需要按纳税年度合并计算个人所得税。如果需要办理汇算清缴，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理。
查询纳税明细：首先，您需要使用个人所得税App查询您的收入纳税明细。在App首页常用业务中选择“收入纳税明细查询”，选择相应纳税年度并点击查询，系统会显示您的年度纳税信息及可能的退税数额。
绑定银行卡：提交申报后，您需要将个人银行卡与个税App绑定，以便退税款项能够顺利打入您的账户。
计算公式：具体的退税金额是通过一系列公式计算得出的，其中包括综合所得收入额、专项扣除（如“三险一金”）、专项附加扣除（如子女教育费用）以及适用税率等因素。
预约办理服务：对于想要在汇算初期办理退税的纳税人，可通过个税APP或网站进行预约。在非高峰期，纳税人可以随时办理退税，无需预约。
特殊人群优先退税：对于生活负担较重或独立完成汇算存在困难的纳税人，如年长者或行动不便者，税务机关提供优先退税服务和个性化便民服务。
对于个人所得税汇算清缴补缴相信不少老会计人肯定不会陌生，有一些朋友自己也在之前操作过。然而有些刚进入会计行业的新手会计，可能对此就有很多的疑问了。例如，个人所得税汇算清缴补缴税款完税凭证是什么？今天，之了君给大家讲述一下有关的内容，感兴趣的小伙伴，一起来看看吧。
个人所得税汇算清缴补缴税款完税凭证是什么？
完税凭证是税务机关征收税款时依照税法规定给纳税人开具的专用凭证。完税凭证是全面反映税收征纳情况的书面文件，既是纳税单位和个人履行纳税义务的合法凭证，又是税务机关进行税收会计和统计核算、监督的原始凭证，同时也是国库收纳国家预算收入的凭证。税务机关在征收税款的过程中向纳税人依法开具完税凭证，对于正确贯彻执行国家的税收政策，保证国家财政收入及时足额入库，维护纳税人的合法权益，都有重要意义。
《税收征管法》第34条规定，“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证”。
根据税收征管法实施细则的规定，完税凭证的种类有：各种完税证、缴款书、印花税票以及其他完税证明。完税凭证实行专票专用、按顺序填开、一税一票。
【知识拓展】
个人所得税是居民接触最多的一个税种，在缴纳个税后会收到一个由税务机关开具的完税证明。这个证明的用途很多，居民在办理商业贷款、出国手续及购买商品房的时候都会用到。
一、2024年度个人所得税汇算清缴申报表怎么填写？
情况一：2024年专项附加扣除信息无变动。
如2024年专项附加扣除信息没有变化，仅需“一键确认”即可。
依据提示“如您2024年度存在已填报的信息，将会被本次操作完全覆盖，请确认是否继续？”，确认后点击“确认”。
情况二：2024年专项附加扣除信息有变动，需对已填写的信息进行修改的。
进入待确认扣除信息界面后，点击“可确认”核对各项信息。在需要修改的专项附加扣除信息界面，点击“修改”后进入修改页面。
修改成功后点击“一键确认”即可提交成功。
情况三：2024年不再享受专项附加扣除，需要删除专项附加扣除项目的。
如：2024年不再享受住房租金专项附加扣除。
进入待确认扣除信息界面后，点击“可确认”核对各项信息。在需要删除的专项附加扣除信息界面，点击“删除”—“确定”。
2024年还有其他继续享受的专项附加扣除，则再点击“一键确认”完成信息提交。
情况四：2024年需要新增专项附加扣除项目的。
如：2024年新增子女教育专项附加扣除。
先对已有的专项附加扣除项目进行确认，操作步骤参考上述情况一、二、三。
需要新增的，点击APP首页—“专项附加扣除填报”。
情况五：2024年首次享受专项附加扣除。
下载注册个人所得税APP，点击APP首页“专项附加扣除填报”，进入填报界面，参考上述情况四新增专项附加扣除填报方法录入信息即可。
一、个人所得税清缴汇算补税流程是怎样的？
1、在完成申报后直接进入补缴税款的页面，若对应补税款确认无误的，可以点击【立即缴税】，可以看到申报项目、税款所属期、税款所属机关、缴款期限等信息。
二、常见个人所得税清缴汇算需要补税的情形
①在两处以上单位任职受雇
②年度内更换任职受雇单位
③存在多项综合所得
④年度汇算时调减扣除项目
⑤扣缴义务人未扣缴税款
⑥同时存在综合所得和经营所得
关于税法方面的实用的知识点信息还有很多，更多会计实操关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“个人所得税清缴汇算补税流程是怎样的？”的全部内容。
一、个人所得税汇算清缴补缴税款完税凭证怎么填？
先确定正确的填表日期，这个日期应该是需要补缴的月份的下一个月份。也就是说，如果需要补缴3月份的个人所得税，那么填表日期应该是4月份。如果填写不正确，就可能导致税务机关认为你在某个月份没有申报税务数据。
其次需要注意所属期的填写。所属期应该填写需要补缴的那个月份。如果填写错误，就可能会被认为对应的月份没有申报个税明细数据。
个人所得税汇算清缴除了可以退税外，也可能需要补税。根据个人实际情况可以决定到底是要退税还是补税，有些人补缴完税之后，想要查询具体的补缴凭证，避免自己有漏缴的情况。那么，个人所得税汇算清缴补缴税款完税凭证怎么查？之了君给大家解答这些问题。
一、个人所得税汇算清缴补缴税款完税凭证怎么查？
2.自助终端查询：在税务大厅或办税服务厅的自助终端上，可以使用身份证或其他有效证件进行查询。
二、个人所得税汇算方式有哪些？
汇算主要有三种方式：
一是自己办，即纳税人自行办理。税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，建议纳税人优先选择通过网上税务局办理年度汇算，特别是个税APP掌上办税。对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，由纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。
二是单位办，即请任职受雇单位办理。纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。
三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。
会计人在进行个人所得税汇算清缴补缴的时候，肯定也会遇到一些形形色色的问题。如果说不清楚相应的解决办法和知识点内容，肯定对于自己完成工作会带来阻碍。那么，个人所得税汇算清缴补缴税款需要在稽查报告中提及吗？之了君这就带大家来了解！
个人所得税汇算清缴补缴税款需要在稽查报告中提及吗？
不需要。
稽查报告是税务机关对纳税人的税务申报情况进行的核查和审查后所发布的报告，主要记录涉及纳税人的纳税行为、报税情况、税收违法行为等。个人所得税的汇算清缴和补缴税款是纳税人自主完成的程序，税务机关不会在稽查报告中对此进行特别提及。税务机关进行稽查时的重点通常是核查纳税人的纳税申报准确性、真实性和完整性，以确保纳税人遵守税法规定并按规定缴纳应纳税款。
税务稽查报告是税务机关在进行税务稽查后形成的一份详细记录和汇报的文件。税务稽查报告可以从多个方面反映被稽查单位的税务情况，包括纳税申报情况、财务账务情况、税务风险情况等。税务稽查报告对于税务机关的税收管理具有重要意义，同时也对被稽查单位的自我完善和税务合规建设具有指导作用。
税务稽查报告是税务机关进行税收管理的重要依据之一，可以有效地了解被稽查单位的税务状况和存在的问题，提供决策支持和风险防范的依据，有利于加强税收监管和管理。
个人所得税汇算清缴补缴税款是否需要在稽查报告中提及，建议广大会计人可以选择直接到之了课堂来报一个会计实操课程培训班。之了课堂的名师团队会帮助大家解决相应的实操难题，让会计人可以更好应用于生活当中。
个人所得税汇算清缴补税后还可以作废吗
个人所得税汇算清缴补税后不可以作废，因为现在是个人填报个人专项扣除，所以不存在作废的情况。但是可以修改后再提交，具体如下：
1、在首页点击【我要查询】或者首页底部【服务】。
2、在【申报信息查询】页面点击【申报查询】。
3、选择需要修改的申报记录，进入详情页面，点击【退税记录】。
4、下拉到下方点击【撤销退税】、选择原因并提交，即完成撤销退税申请。（需要注意的是在完成撤销后，还要进行更正。）
5、如果已完成补税入库，或已退税成功的只能直接更正申报。点击【更正】、【更正年度自行申报】、正确填写申报数据。
6、确认无误后，点击【更正申报】。
个人所得税汇算清缴补税原因
1、更换单位。入职新的用人单位后，个人收入会从零开始计算。由于原公司的收入不计入其中，这就导致在进行汇缴清算时需要补税。
2、多个单位。如果在两个级上单位受聘并领取工资薪酬，在预缴税款时只会扣除一词次本减除费用。但根据规定需要扣除两次，所以也要补税。
3、高于预缴率。除了正常的工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，说导致综合年税率高于预扣预缴率。
看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚个人所得税汇算清缴补税后还可以作废吗的问题了。个税汇算清缴补税是非常重要的工作，一定要履行补税义务，否则会受到相应的处罚。大家如有其他疑问可咨询之了课堂的老师，避免出现错误。
个人所得税汇算清缴已补税可以撤回吗？
已经完成补税不可以撤回，但可以进行更正申报。在综合所得预扣预缴申报成功后，在当前已缴税的前提下，可以通过个税扣缴客户端或办税服务厅两个渠道办理。在“申报表报送”界面点击“更正申报”按钮进行更正申报。更正后，涉及补缴税款的，税款和滞纳金可通过客户端缴纳；涉及退税的，需前往办税服务厅申请退税。
那么，可以直接撤销个税年度汇算退税申请吗？
这个要分情况，如果是在税务机关审核完成前，是可以撤销退税申请。但如果是在税务机关审核通过后，已经提交国库部门的，就不可以撤销申请了。这时，如果你还想撤销退税就需要办理更正申报。
之了君提醒大家：为了保障年度汇算正常秩序，手机个人所得税APP中有设定用户可撤销次数的上限，如果用户撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消网络撤销权限，用户需要到办税服务厅办理后续事宜。请大家一定要留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。
个税汇算清缴不补税会有什么后果？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
所以，个税汇算清缴不补税的后果是补缴税款、追缴滞纳金和罚款。此外，如果有未申报的专项附加扣除项目，一定要及时进行申报。
个人所得税主要是针对个人的税种，而在每年年末都需要对个税进行汇算清缴。通过核算纳税人本年度个人所得的缴纳情况，确定最终的纳税金额。在汇算清缴中，可能需要补缴税款。那么，个人所得税汇算清缴补缴税款能从公司付款吗？如果你也对这个话题有兴趣，那就跟着之了君一起往下看吧。
个人所得税汇算清缴补缴税款能从公司付款吗？
个人所得税汇算清缴补缴税款能从公司付款。根据《个人所得税年度自行纳税申报表》的第十一条规定：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；如果需要办理个税汇算清缴应在次年3月1日-6月30日之内完成。如果选择由公司付款，在补缴税款时应选择由扣缴义务人代为补缴税款的选项，并及时通知扣缴义务人。
个税汇算清缴补纳税款的会计分录怎么做呢？
针对不同的情况，个税汇算清缴补纳税款的会计分录的制作方法也不一样：
1、补计提个税：
借：其他应收款
贷：应交税费——应交个人所得税。
根据税收政策，个人所得税的计提和补缴都应计在应交税费科目
2、企业补缴并支付对应滞纳金：
借：应交税费——应交个人所得税
营业外支出——税收滞纳金
贷：银行存款。
按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定，未按时缴纳税款的纳税人，税务机关会按日加收滞纳金万分之五。
在进行汇算清缴时，如果需要缴纳滞纳金还应在营业外支出科目中进行记录。
借：本年利润
贷：营业外支出——税收滞纳
纳税对于每一个纳税义务人来说，都是一件非常重要的事情。如果没有按照要求进行纳税，就有可能被认定为偷税漏税。特别是在年末对个税进行汇算清缴时，一定要解清楚自己的纳税情况。那么，大家知道个人所得税汇算清缴补缴税额怎么算出来的吗？如果你也对这话题有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。
个人所得税汇算清缴补缴税额怎么算出来的？
个人所得税汇算清缴是有公式的，超过一定数额就需要补缴了。补缴税额是根据下面这个计算公式算出来的：
计算公式：年度汇算应退或应补税额=【（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-准予扣除的公益慈善事业捐赠）*适用税率-速算扣除数】-上年已预缴税额
个人所得税汇算清缴补缴流程：
1、在进行申报后即可进入补缴税务的页面，如确认补税信息无误后即可点击【立即缴税】。
2、确定后就能看到。申报项目、税款所属期、所属机关、缴款期限等信息。
3、点击【确认缴税】后可根据自己的情况来选择缴税方式，比如银行卡、第三方支付。
4、点击【确定】后系统提示来完成缴税。
5、补税后系统会自动生成缴税凭证，需保管好该凭证。
下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。