公布日期：2003-07-15施行日期：现行有效
基本信息
发文字号国税发[2003]89号
效力级别
时效性现行有效
公布日期2003-07-15
施行日期
发布部门福建省地方税务局
正文
各市、县（区）地方税务局，省、各设区市地方税务局直属分局、稽查局，福州、厦门、泉州、漳州市地方税务局外税分局，泉州、南平市地方税务局征收分局：
现将《国家税务总局关于印发修订后的〈税收征管质量考核办法的通知〉的通知》（国税发〔2003〕50号）转发给你们，并就有关问题补充通知如下，请一并贯彻执行。
一、根据国家税务总局决定，从2003年开始实行新修订的《税收征管质量考核办法》，为此，省局于2001年1月12日下发的《福建省地方税务局关于转发国家税务总局关于印发〈税收征管质量考核暂行办法〉的通知》（闽地税征〔2002〕42号）同时废止，不再执行。
二、考核办法仍按《福建省地方税务局关于转发〈国家税务总局关于进一步加强税收征管质量考核工作的通知〉的通知》（闽地税征〔2002〕11号）文的规定执行。
三、各县（市、区）局和设区市局直属分局、外税分局应将考核结果和国税发〔2003〕50号文件附件1所附表报于考核期后20天内报告设区市局，各设区市局和省局直征分局应于7月31日和次年1月31日前分别将上半年和全年的总结材料和考核统计表上报省局。
国家税务总局关于印发修订后的《税收征管质量考核办法》的通知
2003年4月29日国税发〔2003〕50号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为适应信息化条件下的税收征管发展要求和实际工作需要，进一步规范税务执法行为，强化税收管理，提高税收征管的质量和效率，解决实际考核过程中存在的问题，结合各地对税收征管质量考核制度的意见和需求，国家税务总局对现行的《税收征管质量考核暂行办法》及其有关指标口径等作了适当的修订，现将修订后的《税收征管质量考核办法》印发给你们，并就有关事宜通知如下：
从2003年开始，各地在进行2002年及以后年度的税收征管质量考核工作和上报税收征管质量考核报表时，按照新的《税收征管质量考核办法》执行。原《税收征管质量考核暂行办法》（国税发〔2000〕51号）同时废止。
二、报表报送单位：
税收征管质量考核报表由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局分别向总局征管司报送。报表内容涉及多处分管业务的，由征管处统一报送。
税收征管质量考核报表在考核属期（半年度）终了后45日内报出。
四、报表规格及要求：
税收征管质量考核报表统一为TAXBLE1.04版软件设定的规格，各单位不得擅自修改。
各地报送纸质报表时，可不报送分地区数据，只报各省合计数据，电子文档需按照软件的要求上报分地区数据和合计数据。同时报送简要的文字说明材料。
五、报表汇总和报送方式：
七、各级国家税务局和地方税务局要紧密配合，共同做好税收征管质量考核和报表报送工作，在规定的报送期间进行汇审、检查和评比，以保证征管质量考核的质量及报表数据的准确、真实。总局对各地报表报送情况将定期组织汇审、评比，并对汇审、评比结果进行通报。
各地工作中出现的情况和问题，请及时报告国家税务总局（征收管理司）。
税收征管质量考核办法
第一章总则
第一条为有效检验和考核税收征管工作质量与效率，规范税务行政执法，促进执法意识、管理质量和干部素质的全面提高，切实强化税收征管，特制定本办法。
第二条税收征管质量考核工作（以下简称考核）由各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局组织实施，按照规范统一、分级管理、客观公正的原则进行逐级考核。国家税务总局定期对考核结果组织检查并进行通报。
第二章考核指标
第三条考核指标为登记率、申报率、入库率、滞纳金加收率、欠税增减率和处罚率。国家税务总局根据征管工作需要和征管信息化要求，适时调整考核指标。
第四条登记率，指在考核期内实际办理税务登记户数与应办理税务登记户数的比例。主要用于衡量税务登记管理对漏管户的控制程度，以利强化税源控管，清理和减少漏管户。
第五条申报率，指纳税人在法定申报期限内实际办理纳税申报的户次数与应办理纳税申报户次数之间的比例。主要用于衡量纳税人依法申报的遵从程度，以利改善服务措施，强化稽查力度，提高遵从水平。
第六条入库率，指纳税人当期实际缴纳入库的税款与按期应缴纳入库税款之间的比例。分为当期申报应纳税款入库率、缓征税款入库率、查补税款入库率和违法处罚罚款入库率。主要用于衡量纳税人实际履行税款支付义务的程度，以利采取多种形式，确保税款及时、足额入库。
第七条欠税增减率，指考核期期末欠税余额与期初欠税余额之间的比例。主要用于衡量清理欠税的程度，以便及时采取措施，有针对性地开展清欠工作。
第八条滞纳金加收率，指清理逾期未缴纳税款时加收并入库的滞纳金的户次（金额）与清理逾期未缴纳税款应加收滞纳金的户次（金额）之间的比例。主要用于衡量税务机关对逾期未缴税款加收滞纳金的执行到位程度以及滞纳金入库程度，以利严格按规定加收滞纳金并促进滞纳金及时足额入库。
第九条处罚率，指税务机关对涉税案件实际受罚的户次（金额）与应处罚户次（金额）之间的比例。主要用于衡量税务机关对税收违法行为的惩治程度，以利促进执法水平的不断提高，确立税务检查的威慑力。
处罚率按考核属期分处罚户次和处罚金额进行考核。
第三章考核方法
第十条登记率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户进行分类考核。对在考核期内无应办理税务登记户数的，采取抽查一条街道或一个自然村的登记情况进行考核。
第十一条申报率、入库率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户，并分税种进行考核。
第十二条根据新的税收征管法及其实施细则的有关规定，为便于操作，考核计算滞纳金加收率和处罚率时以2001年5月1日以后的欠税为期初欠税余额。
第十三条税收征管质量考核属期为半年度，各地要在考核属期终了后45日内按照上述要求进行逐级考核，根据考核结果逐级填报年度考核统计表（见附件2），并分别在当年的2月15日、8月15日之前报送国家税务总局（征收管理司），其中下半年上报数据应为全年数据。总局将在每年3月和9月根据各地上报的考核统计结果组织检查或抽查。
第十四条考核达标的标准从经济状况、人员素质、管理水平和技术手段等因素考虑，为兼顾各地的差异性，实行弹性幅度标准。考核评分实行百分制，评定结果为“优秀”、“良好”、“一般”和“较差”4个等级（见附件3）。
第四章附则
第十五条税收征管质量考核工作由征管部门会同稽查、计划统计等有关部门进行。
第十六条关于考核过程中涉及政策认定问题，应当严格按照国家税收法律、行政法规和规章执行。
第十七条各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以结合本地情况，依据本办法制定实施办法，细化考核指标，但不得减少本办法确定的指标数量，不得变更指标名称和口径。
第十八条本办法自印发之日起施行。
附件：1、税收征管质量考核指标计算公式及口径说明
2、税收征管质量考核报表（式样）（略）
3、税收征管质量考核评分和等级标准（略）
附件1
税收征管质量考核指标计算公式及口径说明
一、登记率
（一）计算公式。登记率=〔实际办理税务登记户数÷（领取营业执照应办理税务登记户数+其它不需领取营业执照但应办理税务登记的户数）〕×100%
（二）指标口径。实际办理税务登记户数是指在规定的考核期间内已办理税务登记的户数。领取工商营业执照办理税务登记数是指在规定的考核期间内经工商行政管理部门核准应当办理税务登记的户数。
二、申报率
（一）计算公式。申报率=按期申报户次数÷应申报户次数×100%.
（二）指标口径。按期申报户次数是指在税法规定的期限内实际办理纳税申报的户次数（分税种考核）。
应申报户次数=期初开业户次数+本期复业户次数+本期开业户次数+本期非正常转正常户次数-本期批准延期申报户次数-本期批准注销户次数-批准的本期停业户次数-本期认定的非正常户次数-本期法院正式宣布破产户次数-非独立纳税户次数-经审定未达起征点户次数-其他。
期初指税款所属期的期初，本期指税款所属期。
三、入库率
（一）当期申报应纳税款入库率
1、计算公式。当期申报应纳税款入库率=当期申报实际征收入库的税款÷当期申报应缴纳入库的税款×100%.
2、指标口径。分子：按照税法规定的各税纳税期限的当月实际征收入库的税额（包括批准延期申报核定的预缴税款）；分母=纳税人申报的应纳税款+批准延期申报核定的预缴税款-批准缓缴的税款。
（二）缓征税款入库率
1、计算公式。缓征税款入库率=（缓征税款已入库金额÷缓征税款应入库税款）×100%.
2、指标口径。分子是指缓征税款在批准期限内征收入库的税额（税款属性是缓征）；分母=缓征税款已入库金额+考核期内缓征税款到期未入库金额。
（三）查补税款入库率
1、计算公式。查补税款入库率=实际缴纳入库的查补税款÷应缴纳入库的查补税款×100%.
2、指标口径。分子：考核期内已入库的查补税款；分母：考核期内应入库的查补税款（税款的属性是查补）。
（四）罚款入库率
1、计算公式。罚款入库率=已入库罚款金额÷应入库罚款金额×100%.
2、指标口径。分子：指在考核期内实际入库的罚款金额（逾期缴纳的罚款不含在内）；分母：指在考核期内应入库的罚款金额。
四、欠税增减率
（一）计算公式。欠税增减率=〔（期末欠税余额-期初欠税余额）÷期初欠税余额〕×100%.
（二）指标口径。欠税增减率按考核所属期计算。期初欠税指考核期初起始月初的欠税余额；期末欠税指考核期截止月末的欠税余额。
五、滞纳金加收率
（一）计算公式。滞纳金加收率（户次）=清理逾期未缴税款时已入库滞纳金的户次÷清理逾期未缴税款的户次×100%；滞纳金加收率（金额）=清理逾期未缴税款时已入库滞纳金的金额÷清理逾期未缴税款时应入库滞纳金的金额×100%.
（二）指标口径。分子：清理纳税人逾期未缴税款时计算开票并已全额入库的滞纳金户次和金额。分母：清理纳税人逾期未缴税款时计算并已开具税票的滞纳金的户次和金额。逾期未缴税款不包括批准延期缴纳和因税务机关责任依法追征的税款。
六、处罚率
（一）计算公式。处罚率=实际涉税罚款户次（金额）÷查补税款户次（金额）×100%
（二）指标口径。分子：对税务检查查补税款并处罚款的实际处罚户次（金额）；分母：对税务检查未予处罚与处罚的查补税款户次（金额）之和，不包括违反税务规定的行为处罚。