某工业企业(一般纳税人)2020年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为6000万元(包括与地上厂房相连的地下储藏室600万元)。当地规定房产原值的减除比例为30%,工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的60%。该企业2020年应缴纳房产税(  )万元。

甲公司一般纳税人2020年12月底将原值3000万元的房产租赁给公司,租期一年,2021年1月到2月给予免租待遇,2021年实际收到不含税租金收入40万元。当地房产原值减除比例为30%,甲公司该房产2021年应缴纳房产税()万元。

中国居民周某2022年1月从任职单位取得工资10000元,公司按规定标准为其扣缴“三险一金”2000元,当月周某还取得2021年全年一次性奖金120000元。假如全年一次性奖金单独计税,不考虑专项附加扣除和其他扣除,周某1月份合计应被任职单位扣缴个人所得税()元。

某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务:

(1)将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业,租期2年,每月不含税租金10万元,合同约定按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除,2022年甲企业实际支付租金90万元。

(2)将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业,每年不含税租金240万元,租期2年,2022年乙企业实际支付租金480万元。

(3)3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业,不含税转让价格3400万元,该房产原值2000万元,已按税法规定计提折旧600万元。

(4)5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务,合同约定不含税金额共800万元,款项2月已支付,未单独列明服务的收费金额,并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定,该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。

根据上述资料,回答下列问题。

(二)

(1)2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米,成交价格6000万元,协议约定6月份交付使用,8月份取得不动产产权证书。

(2)6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储,当月取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额54万元,8月份取得不动产产权证书。

(3)9月份购买挂车10辆,每辆整备质量9.8吨,当月取得的增值税专用发票,10月份投入使用。

(企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%)

不考虑题目以外的其他税费,根据上述资料,回答下列问题。

某科技型中小企业为一般纳税人,2020年被认定为技术先进型服务企业。2023年取得主营业务收入6000万元,其他业务收入600万元,营业外收入80万元,投资收益60万元,发生成本费用及营业外支出共6060万元,缴纳税金及附加200万元,企业自行计算的会计利润为480万元。2024年3月经聘请的税务师事务所审核发现2023年度业务处理存在以下情况:

(1)6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用,设备不含税价款200万元,增值税额26万元。企业按10年直线法计提折旧,不考虑净残值,经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。

(2)11月购入新建办公楼,占地面积1000平方米,支付不含税金额5000万元,增值税450万元,已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元,收入已入账。已按规定计提折旧,但未缴纳房产税和城镇土地使用税。

(3)计入成本费用合理的实发工资1000万元,发生职工福利费支出160万元,职工教育经费支出60万元,拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老保险70万元,补充医疗保险30万元。

(4)企业自主研发活动发生支出120万元,未形成无形资产,委托境内科研机构研发支付100万元。

(7)投资收益中含地方政府债券利息收入30万元,投资于A股上市公司股票取得的股息20万元,该股票持有6个月时卖出。

已知:该企业计算房产余值的扣除比例为30%,城镇土地使用税年税额24元/平米。

中国某银行向A国某企业贷款300万元,合同约定利率5%,2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.5万元,根据中国与A国的税收协定,该银行具有“受益所有人”身份,协定规定利息一般税率10%,优惠税率7%。已知该笔境外贷款融资成本为本金的4%,该笔境外利息应纳税所得额是()万元。

THE END
1.陕西房产税如何征收?)、从价计征的房产税,是以房产余值为计税依据。房产税依据房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。2)、房产税采用比例税率,依照房产余值从价计征的,税率为1.2%。从租计征房产税。房产税分两种主要计税方式,一是计价征收,二是从租征收。对于计价方式是根据房屋的原值乘以扣除减征率后的比例(由于是地方税,各https://m.shejiben.com/ask/wenda/495566.html
2.退税减税降费政策清单(2022版)7.中小微企业设备器具所得税税前扣除 8.小微企业所得税优惠政策 9.增值税期末留抵退税 10.增值税小规模纳税人免征增值税 11.提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例 12.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除 13.减免2022年一季度城镇土地使用税、房产税 https://www.shiquan.gov.cn/Content-2429604.html
3.车位成本扣除可售建筑面积购进房产抵扣等热点税收问题64个二、根据《关于营改增后契税房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)规定,三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。……五、免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。六、在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格https://www.360doc.cn/mip/1007822287.html
4.收藏备查:这52项税费优惠,2023年继续执行!全面掌握税费优惠2023年3月24日国常会研究优化完善部分阶段性税费优惠政策,会议决定,延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策:包括将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策,作为制度性安排长期实施;将减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策、减征残疾人就业保障金政策,延续实施至2027年底;将减征小http://www.360doc.com/content/23/0328/09/1074026042_1074026042.shtml
5.房产税扣除比例是多少现在房产税的扣除比例大概在10%-30%之间,不同的方式扣款的方式也是不同的,现在缴纳的房产税计算公式分为两种的,一种就是从价计征,还有一种就是从租计征,现在国内房产税只是试点的状态,实施的城市有重庆、上海,房产税的费用是不固定的,无法给大家一个准确的数据,但是在缴纳房产税的时候,当地的工作人员都会明确http://h5.m.jia.com/wenda/a-607206.html
6.房产税扣除比例是多少房地产税的扣除比例为房产原值的百分之十到百分之三十,可是每个城市的房地产税征收现行政策略有不同,具体扣除比例应由当地政府来确定,如浙江要求房地产税的扣除比例为百分之三十。 139***9101 2022-11-26 13:54:01 房产税扣除比例为房产原值的10%至30%,但各城市房产税征收政策不同。具体扣除比例由当地政府确定http://m.goufang.com/wenda/wenda111022.html
7.房产税的扣除比例怎么决定?税务财税问答正保会房产税征收标准从价或从租两种情况: (1)从价计征的,其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值; (2)从租计征的(即房产出租的),以房产租金收入为计税依据。从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征https://www.chinaacc.com/wenda/detail/xt/3048734
8.老师,房产税从价计征的扣除比例怎么确定一般在10%-30%之前来扣除 具体看当地税务局核定的扣除比例 https://www.kuaizhang.com/ask/question_6358048.html
9.税法知识点个人总结1、增值税:(不含进口环节)中央75%,地方25%。 2、营业税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央,其余归地方。 3、企业所得、外资所得:铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府,其余比例分享:02年各50%,03年中央60%,地方40%,03年以后另定。 https://www.360wenmi.com/f/foh6uq6od9y0.html
10.从价计征房产税原值(1)直接捐赠,不得税前扣除;(2)企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予结转以后3年内扣除。本题中,利润总额为30万,该企业公益性捐赠支出可以税前扣除的金额=30×12%=3.6(万元)。故选A。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。https://www.acc5.com/community/dynamic_1745298.html
11.从租计征税率12%;当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲公司2019甲公司为增值税一般纳税人,拥有一处原值3000万元的房产。2019年5月将该自房产对外出租,取得当年租金20万元,从价计征税率1.2%,从租计征税率12%;当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲公司2019年度该处房产应交的房产税( ) A.3000×(1-30% )×1.2%=25.2万元 https://www.233.com/chuji/shiwu/zhenti/202105/28172316884180.html