一、2024年小规模纳税人免征增值税的政策是如何规定的？
解答：增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。上述优惠政策截止至2027年12月31日。
文件依据：《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）、《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)
二、2024年增值税小规模纳税人是否适用3%减按1%政策？
解答：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。上述优惠政策截止至2027年12月31日。
三、纳税人2024年1月购买的新能源汽车，是否需要缴纳车辆购置税？
解答：对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。
销售方销售“换电模式”新能源汽车时，不含动力电池的新能源汽车与动力电池分别核算销售额并分别开具发票的，依据购车人购置不含动力电池的新能源汽车取得的机动车销售统一发票载明的不含税价作为车辆购置税计税价格。
文件依据：《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》(财政部税务总局工业和信息化部公告2023年第10号)
四、如何下载安徽税务APP？
解答：苹果系统可直接在应用商店中搜索下载。
五、纳税人2023年12月没有及时对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，是否影响2024年继续享受专项附加扣除政策？
解答：纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。
一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
文件依据：《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告〔2022〕7号)
六、月还贷金额变化是否影响住房贷款利息的扣除？
解答：不影响。纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
七、子女年满3岁暂未入托可以享受子女教育专项附加扣除吗？
文件依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）、《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023〕13号)
八、纳税人经营所得汇算清缴应于何时办理？
解答：查账征收的纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。
九、个体工商户个人所得税减半政策申报表如何填写？
解答：个体工商户需将减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
文件依据：《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）
十、2024年1月申报缴纳的2023年12月工资薪金个人所得税是否属于2023年度“三代”税款，并据以申请手续费返还？
文件依据：《国家税务总局财政部中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发〔2023〕48号）
十一、如何通过自然人电子税务局（扣缴端）办理“三代”手续费退付
2.进入“确认结报单”页面，根据核对完的税款入库、退库笔数和金额点击“申请退库”提交。查看并确认结报单，无误后点击【申请退库】。
十二、2024年是否继续执行六税两费减半征收的优惠政策？
解答：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
文件依据：《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）
十三、如何申报享受六税两费减半征收优惠政策？
文件依据：《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）
十四、企业2023年第四季度发生的符合条件的研发费用能否在季度申报时享受加计扣除？
解答：企业2023年第四季度发生的符合条件的研发费用应在企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。
文件依据：《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2023年第11号）
十五、企业享受小型微利企业所得税优惠政策，是否受征收方式的限定？
解答：小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
文件依据：《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）
十六、分公司是否可以享受小型微利企业优惠政策？
解答：现行企业所得税实行的是法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。根据企业所得税法第五十条第二款规定：“居民企业在境内设立不具有法人资格的分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算缴纳应纳税款，并享受小型微利企业优惠政策。
企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。
文件依据：《中华人民共和国企业所得税法》
十八、数电票试点纳税人什么情形下使用特定业务数电票？
解答：试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及特定应用场景业务(包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、成品油、民航、铁路等)的，电子发票服务平台提供了上述对应特定业务的数电票样式，试点纳税人应按照发票开具有关规定使用特定业务数电票。
文件依据：《国家税务总局安徽省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局安徽省税务局公告2023年第4号）
十九、纳税人开具建筑服务数电票，维护项目信息时，规格型号和单位数量是否需要填写？
二十、纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，需要注意哪些事项
1.数电票提供PDF、OFD和XML三种电子文件格式，其中，PDF和OFD为预览发票内容的格式，含有数字签名的XML格式才是符合财政部入账要求的电子文件格式。纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票XML电子文件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。
2.纳税人如果需要以数电票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。