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2021-04-1616:29:58
昨天，国家税务总局货运劳动税务司发布了《全面推进营改增试点12366问答数据库》，这是全面推进营改增试点最重要的指导性材料。其中，这25个问题一定要掌握！
1.增值税纳税人有哪些类别？明确怎么分。
根据税收规定
营业税改征增值税试点全面实施
第三条规定，纳税人分为一般纳税人和零星纳税人。年度增值税营业额(以下简称应税营业额)超过中华人民共和国司法部、国家税务总局规定的国际标准的纳税人为一般纳税人，未超过国际标准的纳税人为零星纳税人。另一个人的年度应税营业额超过规定的国际标准，则不是一般纳税人。年应税营业额超过国际规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以自由选择按照零星纳税人缴纳。
2.年应税营业额不超过国际标准的纳税人可以成为普通纳税人吗？
答:根据税法规定，营业税改征增值税的试点已经全面实施
3.纳税人一旦登记为一般纳税人，能否转为零星纳税人？
“第五条规定，除中华人民共和国国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人，不得转为零星纳税人。
4.两个纳税人可以一起交吗？
第七条规定，两个以上纳税人，经中华人民共和国司法部和国家税务总局批准，可以视为一个纳税人共同缴纳。具体办法由中华人民共和国司法部、国家税务总局另行制定。
5.如果一个人在全国范围内提供增值税应税公共服务，是否需要缴纳增加最新纳税申报流程价值的税款？
第一条规定，在中华民国境内销售公共服务、资产或资产的单位和个人为增值税纳税人，必要时应缴纳增值税。一个人是指一群工商业户和另一个人。因此，一个人在全国范围内提供增值税应税公共服务，需要缴纳增值税。
6.到目前为止，在增值税上调政策中，最新的纳税申报流程有哪些要求？
最新纳税申报流程
“第15条规定，增值税:
(一)纳税人有应税行为的，除本条第(二)、(三)、(四)项规定外，按6%的税率征税。
(2)提供交通、邮局、基础电信公司、楼宇及资产租赁、出售资产、转让农用地所有权等公共服务，最新纳税申报流程为11%。
(3)为租赁有形财产提供公共服务，税收17%。
(四)境内单位和个人在港口的应税行为为零税收。具体范围由中华人民共和国司法部、国家税务总局另行规定。
7.增值税抵扣票据有哪些？
根据第二十六条规定，增值税抵扣联是指增值税专用发票、中国海关出口增值税缴款书、大米收购凭证、大米销售凭证和完税凭证。
8.增值税的计税方法有哪些？
“第十五条规定，增值税的征税方式包括一般征税方式和简单征税方式。
9.增值税进项税是什么意思？
答:根据税法第二十四条“全面实施营业税改征增值税试点”，进项税是指纳税人为购买运费、原材料修理修配劳务、公共服务、资产或资产而缴纳或承担的增值税。
10.哪个税务机关征收增值税而不是营业税？
第51条规定，营业税改征的增值税由国家税务总局征收。国家税务总局将纳税人取得的资产和他人出租的资产的增值税暂交地方税务局征收。
11.零星纳税人有应税行为如何开具增值税专用发票？
第五十四条规定，零星纳税人有纳税行为，购买人要求开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请开具。
12.营改增试点中纳税人的缴费期限有哪些？
答:根据税收法规，《司法部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知》(
国税发〔2016〕36号
)，增值税的缴纳期限为1、3、5、10、15、1个月或1个季度。
13.营改增试点中有哪些纳税人可以申请一季度缴纳期限？
)，以一个季度为缴纳期限的最新纳税申报流程适用于零星纳税人、金融机构、金融公司、信托投资公司、中国农业银行，以及中华人民共和国司法部、国家税务总局最新纳税申报流程中规定的其他纳税人。
14.营改增试点中纳税人增值税起征点如何确定？
司法部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知
15.单独向客户销售公共服务、资产或资产可以开具增值税专用发票吗？
)，不得单独向客户销售公共服务、资产或资产开具增值税专用发票。
16.在营改增试点的纳税人中，注册为一般纳税人的集体工商户是否可以适用增值税起征点的规定？
)，增值税起征点呼吸困难用于注册为一般纳税人的集体工商户。
17.营改增试点纳税人对增值税应税行为适用免税或减税，是否可以放弃免税或减税？
答:根据最新的税收法规申报流程，《司法部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(
)，纳税人的应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，并按照有关规定缴纳增值税。放弃免税或减税后，36个月内不得申请免税或减税。
18.营改增试点中有应税行为的纳税人可以同时申请免税和零税率吗？
)，纳税人的应税行为同时适用免税和零税率，纳税人可以选择适用免税或零税率。
19.一个人租房子应该如何计算应纳税额？
)规定，一个人租房时，应按5%减1.5%的征收率计算应纳税额。
20.营改增试点纳税人可以进行统计支付吗？
规定属于同一业户的试点纳税人与一般分公司不在同一县(市)最新纳税申报流程，但在同一省(自治州、省辖市，或计划单列市)的，可经省(自治州、省辖市)教育厅(局)批准，或在计划中单独列出)和国家税务局最新的纳税申报流程，政府总机构可以向政府总机构居住地主管税务机关进行统计，核定缴纳增值税。
21.有哪些没有增值税的项目？
)规定下列项目不征收增值税:
(1)根据国家命令免费提供的铁路运输服务和航空运输服务是公益服务。
(2)利息贷款。
(3)支付获得的保单赔偿。
(四)房地产部门或其指定的政府机构、社保业务中心、中小企业、物业开发单位收取的住宅小区专项维修资金。
22.营改增后，一个人卖房子的政策是什么？
)添加3"
营业税改征增值税试点过渡政策规定
个人出售购买不满2年的房屋，按5%的税率缴纳增值税；个人出售已购买2年以上(含2年)的非一般房屋，从购房款中扣除利息后，按5%的税率缴纳增值税；一般来说，一个人买房超过2年(含2年)，内部出售的，免征增值税。以上政策仅适用于广东省苏州市海淀区和广州市。
23.营改增后，一个人卖免税房，做免税政策有什么规定？
答:最新纳税申报流程:根据税收法规《中华人民共和国司法部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(
24.在营改增试点中应该如何区分普通纳税人和零星纳税人？
根据第三条规定，纳税人分为一般纳税人和零星纳税人。年度增值税营业额(以下简称应税营业额)超过中华人民共和国司法部、国家税务总局规定的国际标准的纳税人为一般纳税人，未超过国际标准的纳税人为零星纳税人。根据
根据第4条，年应纳税所得额不超过规定的国际标准的纳税人有完善的会计核算，并能提供准确的信息
税务
信息，可以交给负责人
25.零星纳税人是否有必要填写”
增值税
减免税审批明细表？
a:"
减免税审批明细表由享受外商投资增值税减免税待遇的普通纳税人和零星纳税人填写。只有月营业额不超过3万元(按季缴纳9万元)的享受增值税免税政策的零星纳税人或未达到起征点的零星纳税人，在本期零星纳税人增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税营业额”、“本期数”和第16栏“本期应纳税额减少额”、“本期数”无统计数据时，才无需填写此表。