（2）重置前房产税计税依据：500×（1－20%）=400（万元）
重置后房产税计税依据：（5000＋1000＋200＋300）×（1－20%）=5200（万元）
2022年应纳房产税=400×1.2%×2/12＋5200×1.2%×2/12=11.2（万元）
（3）推倒重置的房屋按照税法规定的折旧年限计提折旧，所以最低折旧年限为20年。
（4）公司购入中央空调和电梯的进项税可以抵扣。自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，可以全额进行抵扣。
位于市区的某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：
（1）向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额500万元；另外对外销售雪茄烟10箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元；
（2）向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟50标准箱，开具的普通发票上注明的销售额140.4万元。烟酒专卖店乙未办理烟草专卖批发企业许可证；
（3）以100标准箱B牌卷烟投资与本市的丙企业联合成立一家烟草零售企业；
（4）当月允许抵扣的进项税额为75万元。
（已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税售价为110元/条，平均不含税售价为96元/条，每标准箱为250条。不考虑地方教育费附加，以“万元”作为计量单位，结果保留两位小数）
要求：
（1）分析业务（1）批发A牌卷烟和雪茄烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。（无需计算具体金额）
（2）分析业务（2）批发B牌卷烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。（无需计算具体金额）
（3）分析业务（3）以B牌卷烟投资是否需要缴纳消费税，若需缴纳应如何计算。（无需计算具体金额）
（4）计算烟草批发企业当月应缴纳的消费税。
（5）计算烟草批发企业应缴纳的增值税。
（6）计算烟草批发企业应缴纳的城建税和教育费附加。
（1）卷烟批发企业向其他卷烟批发企业销售卷烟不需要缴纳消费税；批发雪茄烟，不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税。
（2）卷烟批发企业向非卷烟批发企业销售卷烟，加征一道批发环节的消费税。应按不含增值税的销售额乘以11%的税率计算从价部分的消费税，再加上销售数量50箱乘以每箱250元的从量部分的消费税。
（3）纳税人将消费品用于投资入股，需要缴纳消费税。应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为从价部分的计税依据计算消费税，同样需要按投资数量100箱，计算从量部分的消费税。
（4）该企业应纳消费税＝（140.4÷1.13＋110×250×100÷10000）×11%＋（50＋100）×250÷10000＝47.67（万元）
（5）纳税人将应税消费品用于投资入股，按同类平均售价作为增值税的计税依据。
该卷烟批发企业的销项税额＝500×13%＋40×13%＋140.4÷1.13×13%＋96×250×100÷10000×13%＝117.55（万元）
当月应缴纳的增值税＝117.55－75＝42.55（万元）
（6）烟草批发企业应缴纳的城建税和教育费附加＝（47.67＋42.55）×（7%＋3%）＝9.02（万元）
营业收入
职工薪酬
资产总额
A分支机构
2000
330
600
B分支机构
3000
440
700
合计
5000
770
1300
（1）简要回答该大型电子产品销售公司总分支机构企业所得税的征收管理办法。
（2）简要回答并计算A分支机构2023年第一季度应预缴的企业所得税。
（3）假设该大型电子产品销售公司2023年4月在石家庄新设一个准备用于储存货物的仓库，同时新设一个分支机构C，则该仓库和C分支机构2023年是否参与分摊预缴税款，并说明理由。
（1）居民企业在境内跨省（市）设立不具有法人资格的分支机构，企业所得税征收时实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征税办法。
（2）该公司第一季度共应预缴的企业所得税=（500-250）×25%=62.5（万元），总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊。分摊时三个因素的权重依次是0.35、0.35、0.30。所以A分支机构分摊比例=0.35×（2000/5000）+0.35×（330/770）+0.30×（600/1300）=42.85%；所以A分支机构2023年第一季度预缴的企业所得税=62.5×50%×42.85%=13.39（万元）。
（3）2023年在石家庄新设的用于储存货物的仓库和新设的C分支机构不参与2023年该公司的分摊预缴税款。因为不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊预缴企业所得税。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊。
位于市区的某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2024年6月发生以下业务：
（1）分析业务（1）批发A牌卷烟和雪茄烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳，应纳消费税为多少？
（2）分析业务（2）批发B牌卷烟是否需要缴纳消费税，若需缴纳，应纳消费税为多少？
（3）分析业务（3）以B牌卷烟投资是否需要缴纳消费税，若需缴纳，应纳消费税为多少？
（4）计算烟草批发企业当月应缴纳的增值税。
（5）计算烟草批发企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计额为多少？
某地方特色超市系小规模纳税人，2022年不含增值税销售额为375万元，2022年6月1日至2023年5月31日自行申报的不含增值税销售额为498万元，2023年5月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查，发现该超市2022年2月隐瞒不含税销售收入5万元，该超市在规定申报期内申报了该项收入的销售额，补缴了税款、滞纳金和罚款。
要求
（1）该超市是否达到一般纳税人标准，请说明理由。
（3）纳税人隐瞒收入属于何种行为，税务局应如何进行处罚？
某微型企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2024年4月申请一次性存量留抵退税，根据下列要求回答问题：
（1）若该企业想要申请一次性存量留抵退税，需要满足的条件是什么？
（2）若当期期末留抵税额为80万元，可以申请一次性存量留抵退税的金额是多少？请简述理由。
（3）若当期期末留抵税额为120万元，可以申请一次性存量留抵退税的金额是多少？请简述理由。
（4）在4月份获得存量留抵退税后，存量留抵税额为多少？
某商贸公司为一般纳税人，2023年8月10日从外地某机械厂购进电扇一批，机械厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2023年8月12日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。
（1）商贸公司对于丢失的增值税专用发票发票联和抵扣联，其对应的增值税进项税额应该如何处理
（2）如果商贸公司的业务员仅丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，那么商贸公司该如何处理取得抵扣凭证或退税凭证？
（3）如果商贸公司的业务员仅丢失已开具专用发票的发票联，那么商贸公司该如何处理取得记账凭证？
（4）商贸公司丢失发票的行为将会受到怎样的行政处罚？
某加工厂系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2024年7月北京市朝阳区税务局派员对其2019年1月～2021年12月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2019年1月份有一笔加工业务，收入5.65万元。由于对方没有索取发票，因此没有确认收入，而是将款项直接汇入股东个人账户，未缴纳增值税和企业所得税，但相应的成本费用却进行了结转。
收到处罚决定后，企业于2024年8月30日到朝阳区国家税务局办理了补税、缴纳滞纳金和罚款的手续，并被税务机关加处罚款。
企业对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服，欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。
（2）是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议？如果可以提起税务行政复议，应该向哪个税务机关提起税务行政复议？简要说明理由。
（3）信达税务师事务所可否代理其税务行政复议？在这种情况下，税务师事务所应向客户提出何种建议？简要说明理由。