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文本内容:2023年注册税务师考试《税法二》真题本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%县城、镇为5%；教化费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元
一、单项选择题《共40题，每题1分每题的备选项中.只有1个最符合题意）
2.某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在巾国境内设立分支机构，2023年该机构在中国境内取得询问收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2023年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（）万元
5005807007803.2023年某居民企业收人总额为3000万元_（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）2023年该企业应缴纳企业所得税（）万元
2550751004.2023年初A居民企业以实物资产500万元干脆投资于B居民企业；取得B企业30%的股权2023年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未安排利润为400万元关于地运用税共计元城镇土地运用税年税额二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地
1.2元/平方米
18000018360018680018800038.关于契税的说法，正确的是A.假如没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中随意选择一种方式来评定契税的计税依据B.符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元含10000万元以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报D.土地运用权和房屋赠与征收契税的计税依据依据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定
二、多项选择题【共30题每题2分每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分少选所选的每个选项得
55.下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车全部权登记到个人名下B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得E.集体全部制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有全部权的企业量化资产
58.关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一样C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
65.下列车船中，以“辆”作为计税单位的有A.电车B.摩托车C.微型客车D.半挂念引车E.客货两用车
66.关于城镇土地运用税的说法，正确的有A.城镇土地运用税调整的是土地的级差收入B.城镇土地运用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收C.城镇土地运用权属纠纷未解决的，由实际运用人纳税D.纳税单位无偿运用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地运用税E.在同一省管辖范围内纳税人跨地区运用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税
67.关于城镇土地运用税的说法，正确的有A.由《城镇土地运用税暂行条例》统一规定分级幅度税额B.经济发达地区城镇土地运用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地运用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，依据市政建设状况、经济旺盛程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度E.市、县人民政府应当依据实际状况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地运用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准
68.下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有A.房屋赠与的B.国有土地运用权赠与的C.协议方式出让国有土地运用权的D.以竞价方式出让国有土地运用权的E.成交价格明显低于市场价格且无正值理由的房屋交换的
69.下列情形中，免征契税的有A.承受荒山加以利用的B.拆迁居民因拆迁重新购买住房的C.债权人承受破产企业土地以抵偿债务的D.对国家石油储备基地进行第一期项目建设的E.经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的
70.关于耕地占用税的说法，正确的有A.耕地占用税收入专用予耕地开发与改良B.耕地占用税采纳地区差别税率，按年课征C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%D.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内复原所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
550.
6616.
6700.
6778.
6..该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税万元
164.
73137.
63202.
53242.
23.该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计万元
10032112801188012540.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税万元
1038.
01236.
01416.
2.5元/平方米，契税税率均为3%依据以上资料，回答下列问题.乙企业应缴纳契税万元
0101530.2023年甲企业应缴纳土地运用税元
03000040000120000.有限责任公司2023年应缴纳土地运用税元
124.
00135.
62137.
60140.
007.某外国企业在中国境内未设立经营机构，2023年从中国境内取得特许权运用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税0万元
09.
510.
020.
08.某居民企业2023年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生契税（）万元171200210330
四、综合分析题（共12题，每题2分由单项选择题和多项选择题组成错选.本题不得分；少选，所选的每个选项得
0.5分）
（一）某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%2023年生产经营业务如下
（1）全年干脆销售彩电取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分）全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款为850万元（已通过主管税务机关认证）
（2）2月，企业将自产的一批彩电换取A公司的原材料，市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票⑶企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算
（6）已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元（属于合理限度的范围）实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教化经费15万元
（7）对外转让彩电的先进生产技术全部权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元（收入、成本、费用均独立核算）
（8）6月，企业为了提高产品的性能与平安度，从国内购入2台平安生产设备并于当月投入运用，增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元，企业采纳直线法按5年计提折旧，残值率为8%（经税务机关认可），税法规定该设备直线法折旧年限为10年⑼全年发生的营业外支出包括通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商局罚款6万元假定上述租金收入不考虑房产税和印花税依据以上资料，回答下列问题2023年度该企业计算应纳税所得额时可干脆扣除的税费是万元
43.
149.
166.
194.12023年度该企业实现的会计利润总额是万元
754.
9771.
9822.
13.37万元C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
82.关于2023年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元C.职工教化经费应调增应纳税所得额5万元D.职工福利费用应调增应纳税所得额4万元.计算应纳税所得额时，平安设备折旧费用应调整的金额是万元
18.
4033.
2536.
8043.
01.2023年该企业应缴纳的企业所得税是万元
139.
77179.
77192.
27219.77二我国公民陆某是境内M公司工程师，2023年3月，M公司派陆某到境内N公司帮助完成一项重要工程在N公司工作期间，M公司接着向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助2023年陆某的收入如下1在M公司每月取得基本工资5000元21—2月份从M公司每月取得职务工资4000元33—12月份从N公司每月取得补助6000元⑷12月份从M公司取得年终奖金30000元⑸陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元66月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元⑺1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元依据以上资料，回答下列问题.陆某12月份取得奖金应纳个人所得税元
2975437561258875.N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税元
475.
00777.
27825.
001425.
00.陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税元
20675276252920033775.陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税元A.
550650750850.陆某全年兼职收人应缴纳个人所得税元
19.
428.
430.
031.
49.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元j乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润依据64的比例在甲和乙之间安排该调整方法是A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格法、
10.2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报状况过程中，发觉该公司2023年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税
5.5%
1.
221.
651.
892.
3411.某小型企业不能正确核算收入总额，2023年发生成本费用180万元；税务机关核定的应税所得率为10%2023年该企业应缴纳企业所得税万元
3.
64.
54.
05.
012.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2023年2月份取得工资收入4000元当月参与公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张宋某2月份应缴纳个人所得税元
197530253625377513.2023年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5形股2023年9月，杨某依据公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为21000元2023年9月杨某应缴纳个人所得税元
7500767578257945.2023年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元该作家应缴纳个人所得税元
3186.
163313.
609558.
6.
006.
757.
19496.
2620294.
1223496.
7.5元/股在不考虑其他费用的状况下，解禁时孙某应纳税所得额为元A.35000B.
710309028.某公司2023年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书、商标注册证及土地运用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元；除资金账簿外，启用了10本营业账簿；开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原材料；当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元2023年该公司应缴纳印花税元.677567806975D.
698029.2023年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司托付加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业供应，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元该企业2023年1月应缴纳印花税7TSo
7657701165117030.下列合同中，应依据“财产租赁合同”征收印花税的是A.企业与个体工商户签订的租赁合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.企业与金融机构签订的融资租赁合同D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以依据实际状况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，内不得变更3个月6个月1年2年.赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元；还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元2023年赵某应缴纳房产税元
108816642688326433.某企业有厂房一栋原值200万元，2023年初对该厂房进行扩建，2023年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%2023年度该企业应缴纳房产税0元A.
2064021000211202160034.2023年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动船2艘，每艘净吨位500吨2023年8月10日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书所在省车船税计税标准为净吨位200碗以下含200碗的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元2023年该渔业公司应缴纳车船税元，
88009600104009040035.某企业2007年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记当地规定的车船税单位税额是180元/辆，但该企业从未缴纳税款，2023年2月在办理保险时被发觉须要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是元
4808108401200.关于城镇土地运用税的说法，正确的是A.凡公共用地均可免征城镇土地运用税B.煤炭企业已取得土地运用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地运用税C.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地运用税D.企业关闭撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准暂免征收城镇土地运用税.2023年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所运用；2023年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米该企业2023年和2023年应缴纳城镇土。
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