涉及会计从业的试题解析，包括关于应交税费的借贷记账、纳税调整增加数的计算、应纳税所得额的计算等。
解析：
这部分内容主要考察会计从业人员对于会计基础知识的掌握程度，包括税务处理、记账方式等。题目难度适中，答案明确。
###二、高级会计师库案例题（以格兰股份有限公司为例）
背景介绍：
从内部控制的角度分析、判断格兰公司在销售与收款、采购与付款、存货、货币资金方面的内部控制中存在的薄弱环节，并说明理由。
三、会计中级职称题库《经济法》简答题及答案解析
在2014年1月，甲、乙、丙、丁四人共同创建了A有限合伙企业（简称A企业），主要从事电子器材业务。其中甲和乙是普通合伙人，丙和丁则是有限合伙人。
2月6日，甲在征得乙和丙的同意后，以其在合伙企业中的财产份额为朋友的借款提供担保。丁对此并不知情，乙和丙之间也相互不知道此事的进行。
3月20日，A企业向C银行借款100万元。到了7月2日，乙与他人合伙成立了B有限合伙企业，也主营电子器材业务。其他合伙人得知后表示反对，认为乙违反了竞业限制的原则，要求乙退出合伙企业。乙对此表示反对。
8月9日，乙转为有限合伙人，丁转为普通合伙人。新的合伙人庚以普通合伙人的身份加入合伙企业。到了10月10日，A企业的欠C银行的借款到期，但A企业的全部财产只有40万元。
针对以上事实，我们需要回答以下问题：
（二）乙与他人合伙成立B有限合伙企业的行为是否符合法律规定？解析如下：根据规定，普通合伙人不得自营或同他人合作经营与本企业相竞争的业务。因此乙的行为不符合法律规定。
（2）西柳食品厂无权行使不安抗辩权以停止发货。根据规定，当双方当事人互负债务并存在先后履行顺序时，先履行的一方如发现有确切证据证明另一方丧失了履行债务的能力，在对方未履行或未提供担保之前，有权中止合同履行。但在此案例中，西柳食品厂仅从东林公司的竞争对手处获知情况，并未获得确切证据证明东林公司丧失了履行债务的能力，因此无权行使不安抗辩权以停止发货。
（3）对于多出的10盒月饼，东林公司可以选择接受或拒绝接收这些多出的部分。按照规定，如果出卖人交付了过多的标的物，买受人可以选择接受或拒绝接收这些多出的部分。如果买受人选择接受这些多出的部分，应按照合同约定的价格支付款项；如果选择拒绝接收，则应及时通知出卖人。
（1）当纳税人以旧换新方式销售金银首饰时，应按照销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税。
（3）若商场将外购的货物用于员工福利，如将换进的图书的20%发给职工做福利，则该部分进项税额不得抵扣。
（4）当纳税人接受运输服务并取得增值税专用发票时，可以抵扣相应的进项税额。
（5）对于从小规模纳税人处获取的法律咨询服务，若取得税务机关代开的增值税专用发票，可按照3%的比例抵扣进项税额，不能按照6%的比例抵扣。
（6）若将外购的材料用于非增值税应税项目，则不得抵扣相应的进项税额。若已抵扣，则需要进行进项税转出处理。上月购进的建筑材料需要进行进项税额转出处理。
经计算，准予抵扣的进项税额为74.9万元。销项税额则为153.85万元。应纳增值税额为销项税额减去进项税额，即78.95万元。