导语：如何才能写好一篇金融危机的概念，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
什么是经济危机
当代多数中国人头脑中的经济危机概念基本上来自于政治经济学教科书：在政治经济学中，经济危机指的是经济发展过程中周期爆发的生产过剩的危机，是经济周期中的决定性阶段。自1825年英国第一次爆发普遍的经济危机以来；、资本主义经济从未摆脱过经济危机的冲击，其表现为生产减少、工人大量失业、购买力和需求下降、通货膨胀等问题。
但现代意义上的经济危机其内涵要比传统意义上的经济危机宽泛得多。从形成经济危机的根源来说，传统意义上的经济危机主要是资本主义基本矛盾激发的结果。爆发于1929～1933年间的美国经济危机，其根本原因是资本主义体制下的社会财富严重分配不公，使得社会贫穷阶层和人口不断扩大，从而制约了社会消费能力，导致了社会生产的过剩。而现代意义上的经济危机其根源是多方面的，并非单一的。有政治，经济、金融和贸易体制等多方面的原因。二战后，国家干预主义盛行，世界贸易一体化趋势加强，资本市场发达，金融领域创新活动频繁，各国经济之间的相互依赖性增强，虚拟经济超实体经济加快发展。这些因素虽促进了各国经济的发展，但也为经济危机的爆发埋下隐患。
举例来说，1970年由石油危机引发的资本主义国家的经济危机是由发展中国家和发达国家两大利益集团的矛盾引发的；1996年亚洲金融危机则是由东南亚国家放松管制和过快的资本自由化、银行体系不完善、金融监管缺失，汇率制度僵化等原因造成的；2007年越南经济危机则主要是资本项目开放过早且金融体系不健全、监管不到位造成的；2007年美国金融领域中次贷危机的原因是多方面的，如次级抵押贷款产品设计上存在固有的缺陷、国际和国内的流动性过剩等因素，深层上还有社会政治原因：政府长期以来为满足民众的愿望而偏好宽松的货币政策、财政政策和房贷政策。
什么是金融危机
金融危机又称金融风暴，是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标(如短期利率、货币资产、证券、房地产、土地价格、商业破产数和金融机构倒闭数)的急剧、短暂和超周期的恶化。金融危机具体表现在金融萎缩，股价下跌，资金供给不足，流动性低，并引发企业大量倒闭，失业率提高，社会普遍经济萧条，甚至社会动荡或国家政治动荡。
金融危机与经济危机的联系和区别
【关键词】金融危机；会计规范
一、美国20世纪30年代经济大萧条
1929爆发了波及世界的经济危机，1929年10月24日，美国股票市场大跌价。几周之内，纽约证券交易所所有股票下跌了50%，大约260亿美元失去了，大体相当美国在一次世界大战中支出的费用。通商，贸易流通中的交换手段被冻结，制造业的残骸到处都是，农民找不到产品的销售市场。成千上万的多年储蓄化为乌有。
1929年资本主义国家爆发空前的经济危机，松散的会计实务和对创造性会计的滥用被指责为市场崩溃和经济萧条的罪魁祸首。为了响应纽约证交所的要求在大萧条中逐渐恢复公众和投资者对证券市场公允性的信心，国会成立了SEC，它有权规定财务报告编制中会计处理方法，并确保上市公司遵循“一般公认会计准则”（GAAP）。这一机构先于确定GAAP的主体成员之前就开始运作，可以看到政府对规范会计准则的急切心情。随后，SEC着手组织会计职业界制定GAAP，投票决定了依靠民间机构会计原则委员会（APB）制定的制度，SEC希望能够通过对其施加压力来影响会计准则。
二、亚洲金融危机
1997年7月2日，泰国宣布放弃固定汇率制，实行浮动汇率制，引发了一场遍及东南亚的金融风暴。8月，马来西亚放弃保卫林吉特的努力。一向坚挺的新加坡元也受到冲击。印尼虽是受“传染”最晚的国家，但受到的冲击最为严重。10月下旬，国际炒家移师国际金融中心香港，矛头直指香港联系汇率制。接着，11月中旬，东亚的韩国也爆发金融风暴，17日，韩元对美元的汇率跌至创纪录的1008∶1。21日，韩国政府不得不向国际货币基金组织求援，暂时控制了危机。1997年下半年日本的一系列银行和证券公司相继破产。于是，东南亚金融风暴演变为亚洲金融危机。
1998年12月，联合国贸易和发展会议的成员M.ZubaidurRahman向该组织提交了一份名为《会计披露在东亚金融危机中所扮演的角色：应吸取的教训》的研究报告，分析了东亚金融危机的一般特征、金融危机爆发的直接原因：区域内国家会计和信息披露制度不完善、会计审计准则质量较差、会计信息使用者忽视了引发金融危机的诸种要素，严重降低了公司和银行财务报告的透明度。会计在金融危机预警中应发挥的作用，提出各种有助于提高会计披露质量和透明度的建议：如风险集中与会计披露、衍生金融工具与会计披露、或有负债问题与会计披露等。2001年，国际会计准则理事会（IASB）宣告成立，倡导在全球推出统一的会计标准，其制定的国际财务报告准则（IFRS）已在130多个国家得到应用。
三、美国次贷危机
次贷危机（subprimecrisis）又称次级房贷危机，也译为次债危机。它是指一场发生在美国，因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的金融风暴。它致使全球主要金融市场出现流动性不足危机。美国“次贷危机”是从2006年春季开始逐步显现的。2007年8月开始席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场。次贷危机目前已经成为国际上的一个热点问题。
在危机蔓延之初，会计准则一度成为千夫所指。首当其冲的就是公允价值条款。经济危机期间，欧美政治家、银行家们纷纷将矛头对准了按市价计算的公允价值会计准则，认为正是这种会计方法导致了危机的恶化。2008年12月30日，SEC向国会提交报告表示，公允价值条款不可废止，但应修改完善。随即，IASB计划推出与银行资产减记有关的减损支出披露准则，要求公司公布在不同减损模型下计算得出的公司资产价值有何不同。同时，IASB还拟于2009年开展对减损准则的全面修订，并有望在2009年内推出。
四、经济危机下对会计规范制定的反思
（一）需要客观看待会计规范在经济危机中的作用
不可否认的是，会计准则会对政府、投资人和债权人的决策产生影响，这些决策行为反过来又会影响各方面的利益关系，完全无偏的准则是不实际的，会计准则的改变确实可以在一定程度上缓解经济危机。”适时地调整准则可以在危机中提振市场信心，有助于国家宏观经济政策的实施。当然，会计准则并不是导致经济危机的根本原因，所以不可能靠它解决经济危机。正如80年代银行危机出现时，许多人认为这是70年代的会计准则15号公告的后遗症，它并未消除危机，只是延迟了危机。
（二）需要在危机中发现会计规范的缺陷
（三）需要构建更严密的会计概念框架
会计准则实质是为了保护投资人利益的，而在危机中准则制定机构的立场很可能屈从于政治需要。为了防止在危机中出现“救火式”的准则，需要构建一个严密的会计概念框架（ConceptualFramework，简称CF）并作为准则制定的理论基础，使具体的准则之间具有内在的逻辑一致性，有助于FASB更能体现公众利益。从理论上讲通过CF的研究，逐步确立了会计准则制定的科学化思想，并使现有的会计理论研究更加系统化，财务会计理论研究的内容也更加集中，这样也避免了在每次经济危机中，会计准则都成为危机“替罪羊”的尴尬局面，帮助会计准则赢得广泛的信任和权威。
参考文献
[1]亚洲金融危机的会计原因[J].
[2]黄平,简剑辉.经济危机与会计披露监管演进分析[J].财经论丛.
[3]王棣华,花婷婷.事件推动会计准则的完善[J].安徽商贸职业技术学院学报.
的确，金融危机诱发了美妆产业的进一步下滑，使本已面临各种危礼的产业又面临者新的友展变数。但是，美妆产业发展到今天，出现下滑的根本原因不在于金融危机，而在于产业发展本身并不成熟。所以，众多专家学者与行业人士所讨论的如何应对金融危礼之策，当从产业本身的发展规律去寻我答案。而结论只百一个――
除了我们自己，没有谁能拯救美妆产业!
在一次行业聚会上，主办单位抛出这样一个话题：“美妆产业到底缺什么”众多嘉宾及听课者纷纷列举各种答案。
有人说缺品牌。因为美妆产业发展30年来，一直缺乏有大众知名度的领导品牌。即使有产业的“排头兵”，也终难茂长为撼天大树。
百人说缺人才。无论是技术人才还是职业经理人阶层，都是企业主欲“三顾茅庐”却无处觅他的稀缺资源。
有人说缺资金。因为美妆企业的发展，完全依靠的是民间资本的支撑。如何解决企业的生存与发展问题而资金俨如唐僧的“紧箍咒”，让企业给你放不开手脚。
我认为，美妆产业最缺的不是品牌，不是人才，也不是资金，而是创新!只有创新，才能帮助产业走出发展低谷，并从各应对全球性金融危机。
客观地说，美妆产业发展30年来，对“创新”一词存在着诸多误读。或者说，美妆产业似乎从不缺乏创新。这有两层含义：一方面，因为走妆产业对于中固市场经济来说是一个新共产物，完全需要依靠企业自己“摸石去过河”，创造出自身的发展模式，另一方面，美妆产业善于运用“拿来主义”，极端表现为模仿与概念营销，并曾经促使美妆产业高速增长，一度成为社会“第五大消费热点”。
【关键词】影子银行加强监管国际金融法制改革
2008年全球爆发了严重的金融危机，该危机从美国传递到全球、从金融领域传导到其他行业，各国经济都受到了严重的影响。因此在后经济危机时代，各个国家都开始不断的反思。在反思的过程中，人们开始探讨金融危机的真正成因是什么。经过多方调查研究，经济学家最终得出结论，认为影子银行就是造成金融危机的成因。面对当前影子银行飞速发展的社会现实，因此本文就如何加强影子银行的监管和国际金融法治改革的内容进行研究，以期能够在根本上改善影子银行的发展状况，促进世界经济的快速发展。
一、针对影子银行以及其金融监管的研究
（一）影子银行的概念
影子银行的概念最早是由美国太平洋投资管理公司执行董事麦卡利在2007年美联储年度会议上首次提出并被广泛使用的，是美国次贷危机后出现的一个重要金融学新概念。影子银行的本质就是将传统信贷关系进行证券化以使得信用无限扩大。这一系统包括但不限于投资银行、对冲基金、货币市场基金等非银行金融机构，他们没有传统银行业的组织机构，却行使着传统银行业的功能，因此被称为“影子银行”。
二是影子银行在多数情况下所使用的转换和流动性是无法得到公共金融机构的担保的。三是因为缺乏监管，杠杆率往往很高。
（二）金融危机前的监管失误
随着经济发展，传统银行逐渐开始开展混业经营，证券经济野蛮生长，由于影子银行利用的是外场金融体系，因此其在金融机构之中依然属于管理的空白区域，立法也依然被排除在外部。在2008年金融危机爆发的阶段，影子银行在社会中的吸金能力已经远远的超过了传统的银行，同时在规模上也已经和传统的银行旗鼓相当，但是在金融繁荣的假象之下，美国政府和社会都不约而同的放松了对其监管工作，放任自流，忽视了影子银行可能造成的系统性风险，最终金融体系风险不断加大，导致了严重的金融危机。
（三）影子银行疏于监管的危害
在现实社会中，影子银行往往是和传统的银行共同发展的，传统银行业务发展迅速导致了对金融创新的急切需求，脱胎于这一需求，影子银行蓬勃发展。但是由于疏于管理，因此影子银行往往存在着非常大的风险性，这也给当今社会上现存的金融体系造成了比较严重的威胁和挑战，其中主要集中在以下两个方面：
（1）系统性风险。影子银行主要活动方式就是系统性的进行资金流转，并且在这其中也决定了银行所需要承担的风险，因此才能够保证影子银行在证券市场上的良好运作。但这种信贷证券化的模式存在着多方面的问题，其中包括：流动性、信用情况以及市场中存在的风险。其中中央银行和很多公共部门能够为传统银行提供担保，但是对于影子银行却无法设置出安全的防护。一旦传统银行受到打击，这一体系就会崩溃。巨大的风险性导致影子银行长久以来一直使用高杠杆率，以获取高额的收益。在经济比较繁荣的阶段，影子银行被频繁使用，其风险逐渐转移到整个金融体系之中，最终形成系统性风险。
二、影子银行的监管变革
（一）美欧监管制度变革
（二）国际层面的监管变革
在国际上，针对影子银行的管理已经达成了共识，并且国际上的金融组织也了法律条例，同时分析了影子银行监管缺失将导致的不良影响。该报告认定因为影子银行在发展过程中几乎不受到监管，导致市场机制脱序，监管工作失效，造成影子银行迅速发展壮大，过高的杠杆率传导了系统性风险，最终金融危机也不可避免的出现了。与此同时，除了国际货币基金组织，很多地区也在推进金融行业的管制，重点探讨监管的机构和业务，以此保证社会中能够扩大对于基金的管理范畴，以此促进金融行业的健康发展。
（三）影子银行监管的法律制度建设
近年来，随着世界各国共同的进步，国际经济整体水平得到了快速的提高，但在2008年发生金融危机，严重制约了各国经济的发展。产生经济危机的原因主要就是由于监管体系的失误，还有影子银行的崩溃。据调查显示，金融危机之后，影子银行的总资产已经恢复到了金融危机之前的水平，这也相当于传统银行资产的70%左右，各国对影子银行的管理力度也逐渐增强，同时在经济发展的过程中，各个国家除了加强对于本国银行体系的法律监管之外，还对国际层面的工作开展了协作和法律构建，这也能够在根本上避免过度失序的金融创新对于世界经济的消极影响。
加强对影子银行管理对我国的启示
我国在2008年阶段，所受到金融危机影响相对较小，因此恢复的速度也非常快，但是影子银行所造成的后果是具有一定普遍性的。在我国，影子银行并没有非常明确的界定，只要涉及借贷关系和银行表外业务都属于影子银行。在市场现实中，主要分为两大块：一是银行销售的理财产品以及非银行金融机构销售的类信贷类产品，二是民间借贷体系。但在现阶段全球经济一体化的社会环境之中，我国的政府对于影子银行的监管力度仍处于放松的状态，有统计数据显示，截止2010年前6个月，银信合作产品较2009年前6个月增加了2.37万亿元，传统银行业通过金融创新释放了大量资金，因此国际层面对影子银行监管的发展情况对于我国金融进步有着非常重要的促进作用。
三、结论
根据以上分析和研究的结果能够看出，随着经济全球化一体化，影子银行已经成为了当前金融体系不可分割的一部分，为了世界经济的良性发展，为了推动国际法治监管的进步，国际社会还需要建立起比较完善的金融法律和专业的监督机构。
参考文献：
[1]于永宁.我国影子银行监管法律制度的反思及重构――美国的经验及其借鉴[J].法商研究，2015.
[2]潘静，柴振国.中国影子银行的金融监管研究――运用市场约束优化政府监管[J].现代法学，2013.
[3]彭江莱.我国影子银行体系监管的法律思考――美国影子银行监管框架对我国的启示[J].湖北警官学院学报，2013.
[4]李真.比较法视阈下的“影子银行”监管：国际最新动向及对我国的启示[J].延安大学学报（社会科学版），2014.
由美国次贷危机引发的全球金融风暴已演变成一场全球性的经济大衰退。在美国，“两房”(房利美和房地美)被政府接管，5大投行中3家已经破产，最大的金融保险企业AIG被准国有化。城门失火，殃及池鱼。继克莱斯勒之后，美国最大的汽车制造商通用汽车也宣告破产。次贷危机已经由金融领域实实在在地步入了实体经济领域。
“我不相信，一场百年一遇的金融危机不对实体经济造成重创，我认为这正在发生，”前美联储主席格林斯潘认为，“美国正陷于‘百年一遇’的金融危机之中：这场危机将持续成为一股‘腐蚀性’力量，直至美国房地产价格稳定下来；危机还将诱发全球一系列经济动荡。”
越来越多的学者、专家以及政府决策者在讨论当前这场经济衰退时，将其与1929年爆发的大萧条相提并论。如果认真回顾80年前爆发的那场同样源于华尔街的金融风暴，我们不难发现，它给当时世界带来的不仅仅是经济灾难，更打开了战争的“潘多拉魔盒”，人类被拖入了世界大战的深渊。那么，这场风暴到底将会如何演变世界将何去何从我们又该作出怎样的抉择
长期以来，人们对于美国1929年爆发的大萧条以及20世纪90年代起日本长达15年经济衰退的一般解释为：股市崩溃导致银行不良贷款等问题凸显，因此造成信用紧缩，流动性陷阱产生，进而导致企业借贷困难，最终引发了整个经济的大规模衰退。
清楚了经济危机的诱因之后，我们又该如何治理衰退呢到目前为止，主流观点基本上都是着眼于货币供给方，主张政府在大力治理银行不良贷款问题的同时，利用货币政策工具，向银行系统注入大量资金，增加流动性，遏制并消除信用紧缩现象，从而促使经济转入良性循环。
辜朝明先生提出的“资产负债表衰退”概念却彻底颠覆了这种传统理念。辜先生在2003年出版的《资产负债表衰退：日本在经济迷局中的挣扎及其全球影响》首次提出“资产负债表衰退”的全新概念。而他的最新力作――《大衰退：如何在金融危机中幸存和发展》则是建立在这一概念基础之上。
通过对大量历史数据和资料的缜密分析，辜朝明提出了“资产负债表衰退”概念：问题的根源并非货币供给方，而是货币需求方――企业。这种观点认为，经济衰退是由于股市以及不动产市场的泡沫破灭之后，市场价格的崩溃造成在泡沫期过度扩张的企业资产大幅缩水，企业负债严重超出资产，资产负债表失衡。因此，企业即使仍能正常运作，也已陷入了“技术性破产”的窘境。
在这种情况下，大多数企业自然会将企业目标从“利润最大化”转为“负债最小化”，在停止借贷的同时，所有能够利用的现金流用于偿还债务，不遗余力地修复受损的资产负债表，希望早日走出技术性破产的泥沼。众多企业的这种“负债最小化”模式下的行为最终造成合成谬误，于是就会出现即使银行愿意继续发放贷款，也无法找到借贷方的异常现象。
与此同时，担心外界发觉自己已经技术性破产的企业，与极力避免既有贷款不良化的银行之间心照不宣地达成默契，对企业普遍存在的资产负债表失衡问题讳莫如深，从而使借贷方不足这个造成信贷紧缩、流动性停滞的关键因素深藏于幕后，不为世人所知，并最终导致了我们在20世纪90年代的日本经济大衰退期间所观察到的货币政策失灵现象。
作为对策，辜朝明通过详细举证20世纪30年代大萧条时期的美国以及20世纪90年代大衰退的日本经济复苏的波折过程，指出在“资产负债表衰退”期间，当今学术界主张的货币政策工具的有效性令人怀疑，真正具有效力的是由政府主导的财政政策工具。
此外，辜朝明创造性地将经济周期分为“阴阳”两个阶段。当经济周期处于“阳”态阶段时，经济状况属于传统经济学可以涵盖的范围，企业资产负债表健全，将利润最大化作为经营目标，利率正常，存在通货膨胀倾向。这时政府可以有效运用货币政策工具来调控经济，而财政政策工具由于会产生“挤出效应”，我们应该尽量避免使用。
关键词：金融危机中小企业财务风险管理
一、08年金融危机对我国中小企业影响的分析
（一）08年金融危机影响的长期性、严重性
08年美国金融危机的爆发，给全球经济带来严重的灾难性影响，其后欧债危机、新兴市场国家的增长放缓，战争和动乱的持续甚至激化，预告了全球经济将进入了长期的低增长甚至衰退当中。按照笔者的看法，这次金融危机，按照西方经济学的说法，是一个中等长度的经济周期，至少要10到11年，世界经济才可能走出阴影。
（二）08年金融危机给我国中小企业带来的机遇
1、全球经济产业布局调整和中国相对地位提高
发达经济体的制造业企业，一部分将向中国这样的发展中国家加速转移，这将对中国制造业成长和升级带来历史性契机。
2、消费者购买力的下降，使生产和提供性价比高的中小企业获得发展机遇
按照经济规律，金融危机爆发后，除了一些富豪阶层受得的影响相对较小外，中产阶级往往大幅度消亡，低收入家庭对中低档商品和服务的需求依赖度更高。
3、扩大内需方针的落实和对中小企业的扶持和优惠政策不断出台
08年以来，国家继续贯彻和深化扩大内需的方针，并针对中小企业的困难，出台了很多扶持和优惠政策，帮助中小企业度过难关。
二、企业财务风险的概念界定及分类
财务风险是指在财务活动中，由于各种难以预料或控制的因素影响财务状况，从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。
从概念界定上可以看出三个基本特征：
（1）客观存在性。
（2）不可确定性。
（3）灾难性。
特别是国际金融危机下，中小企业抗风险能力弱，财务风险如果很严重，企业将面临破产风险，甚至最终破产倒闭。财务风险有狭义和广义之分，狭义的财务风险仅指筹资风险，广义的财务风险是指包括筹资风险在内的所有由于不确定事项给企业带来的可能损失及其损失程度，具体包括：筹资风险、投资风险、决策风险、收益分配风险等。
（一）筹资风险
中小企业的资金积累和现金周转往往存在不足，权益资金筹资的方式比较困难，因此主要依赖负债筹资。而负债筹资又主要依赖于银行借款。由于国内信用体系不健全，企业之间的三角债严重，而内外部的各种变化又影响中小企业的资金周转和收益率，可能导致企业资金链条断裂，陷入生产经营困境，使筹资收益率低于债务偿还率，降低债务偿还能力，甚至资不抵债，甚至企业破产倒闭。
（二）投资风险
一些中小企业为了追逐高额利润，忽视资产流动性，投资决策机制又不科学，缺乏严格的市场研究，也必然会影响投资收益，影响企业偿债能力，以致给企业带来较大的财务风险。
（三）决策风险
决策是现代企业管理的核心，决策的成败决定企业的成败。决策看似属于经营管理的范畴，与财务管理关系不大，但是任何决策行为，最终都影响企业的财务状况，所以这里也将其列入财务风险的一个方面。
（四）收益分配风险
企业存在着的复杂的各种内外部财务关系，在企业收益及净收益的分配过程中，如果没有处理好公平公正，顾此失彼，就可能激化矛盾，滋生财务风险。
三、当前我国中小企业财务风险管理不健全的表现及成因
（一）所有者、经营者财务管理意识薄弱、能力不足
一些中小企业追求高增长，认为高增长可以容忍过度负债。另外一些中小企业在自有资金不足的情况下，负债经营，被动的应付各种财务危机，在金融危机导致中小企业内外部环境恶化的情况下，偿债能力日渐脆弱，最终很可能走上破产倒闭的道路。
（二）筹资能力差，资金严重不足
中小企业往往自有资金不足，资金筹集主要依靠内源融资，外部融资主要依赖银行借款，但是在金融危机背景下，银行对中小企业的还款能力存在疑虑，导致很难获得借款。
（三）财务人员专业素质不足
我国中小企业往往待遇和稳定性不够，导致财务人员年龄结构、知识结构搭配不合理，甚至还存在任人唯亲，无证上岗的现象，导致会计核算和财务管理实务操作水平低。
（四）财务监控不力，管理混乱
很多中小企业，没有建立基本的财务管理制度，在操作上，财务控制不力也是可想而知的。至于建立风险防范体制机制，则基本处于空白状态。
（五）决策缺乏科学性、民主性
这个方面又与企业所有者、经营者的素质和管理水平有关。经常说3分技术，7分管理，可见管理的重要性。而很多企业老板高高在上，不注意吸引广大员工的合理意见，一方面导致决策可能不科学，另外一方面也导致执行当中，得不得员工的理解和帮助，执行力不高。
四、金融危机背景下中小企业加强财务风险的对策
国家应该加大对中小企业的力度，帮助他们化解难关其次，引导银行加强对中小企业的金融支持力度，比如开展小额周转贷款等。第三，国家在金融危机情况下，可以加快产业结构调整，优化中小企业的配置。
五、结论及展望
08年金融危机对我国全世界中小企业带来严重的威胁，但只要国家和企业紧密配合，付出各自的努力，中小企业不能能够防范和化解财务风险，而且可以逆势发展。特别是制造业中小企业的发展，将会促进我国从制造大国向制造强国的方向转变。
[1]杨小舟.中国企业的财务风险管理[M].北京：经济科学出版社，2010
关键词：系统重要性金融机构；国际金融监管模式；国际合作协调
一、系统重要性金融机构之概念界定
二、系统重要性金融机构的国际金融监管模式
1.美国。2008年全球金融危机的导火索即是金融发达国家的次贷危机，可见其对金融机构尤其是系统重要性金融机构的监管的不足，但美国在危机后进行了监管措施的改革，先后出台了多部金融监管改革文件和法案，[2]构建了一个“高度重视系统性风险、加强宏观审慎监管”的监管模式，主要包括：（1）高度重视系统性风险，成立金融稳定监管委员会；（2）改革对问题机构的救助和处置机制。（3）扩大美联储权力，同时加强对美联储的审计，将美联储纳入国会的家督之下。[3]
2.欧盟。欧盟的成立试图在该区域内部形成金融合作、经济合作的高度统一化，这样的目的亦可看作是为了防止金融危机的大面积爆发与扩散，减轻世界性或国际性金融危机的波及效应，然而在这一次金融危机之中，欧盟的实体经济遭受了最大之重创，其严重不亚于美国的程度，危机充分暴露了欧盟金融监管体系存在的缺陷与不足，因此欧盟在危机之后也同美国监管当局一样颁发了诸多有关金融机构的监管法案，尤其针对系统重要性金融机构的监管。
三、系统重要性金融机构的国际金融监管规则之构建
从世界范围内已经公布的各项研究成果以及出台的各项监管政策来看，构建解决系统重要性金融机构问题的监管模式和规则或者主要措施大致可以分为四个不同类型，即：
1.事前规避。事前规避是指通过推行简约金融模式，从根本上不免“大而不能倒”、“太重要而不能倒”、“太关联而不能倒”的问题的发生，例如美国监管当局采取的“沃克规则”，其主要包括两项内容：其一是那些吸收联邦担保的储蓄或有权从美联储借贷的商业银行将禁止拥有、投资或资助对冲基金或私募基金，进行只为银行自身盈利的高风险行为；其二是对银行的规模做出限制。构建事前规避之模式必须降低系统重要性金融机构的规模及业务复杂度，因为控制金融机构规模及业务复杂度，推动金融机构简化内部结构，是防范系统重要性金融机构风险的基础环节，防止过大、过于复杂的金融机构的出现与膨胀，从而达到对金融机构的事前监督。
2.事中防范。在构建了事前规避的监管模式后，在现有的系统重要性金融机构以及金融业务或者金融活动的范围内，提高机构的存续状态下稳健经营的概率，降低其破产可能性。在事中防范监管模式中，采取监管措施减少对手方关系产生的相互联系、金融市场即机构的风险关联度，证券及衍生产品激增是导致金融危机发生的重要原因之一，该产品急剧扩散增强了金融机构之间的相互联系性，导致“太大而不能倒”、“太关联而不能倒”局面的出现，因此可以附加资本要求，例如巴塞尔银行监理委员会关于银行监管的资本要求等。
4.国际协作。经济全球化的发展让金融活动的影响力超越了国边界，美国爆发的次贷危机可以引发全球金融危机的大面积受灾，因此对金融机构的监管并非是一个国家或一片地区可以独立完成，尤其是系统重要性金融机构一般都是跨国公司或组织，其影响力也是全球性的，故而在当前金融危机的频繁的时代，国际间有效合作协调是极其必要的，建立多层次、多形式、分区域的金融监管合作体系。
[1]陈军.系统重要性金融机构评估标准的构建[J].西部金融，2012（1）：69-74.
[2]李扬等.金融危机背景下的金融监管改革[M].北京：社会科学文献出版社.2010.45-52.
[关键词]金融危机;内部审计;审计制度
一、全球金融危机下内部审计的作用
面对全球金融危机的冲击,内部审计在发挥监控作用的基础上,应加强其咨询服务作用、风险预警作用和信息鉴证作用。
(一)咨询服务作用。由于内部审计对本单位的程序、风险及战略有全面的了解,其工作具有综合性强和接触面广的特点,因此,内部审计开展有关咨询活动具有独特的优势。同时,内部审计有能力和必要为被审计单位提供一些包括咨询、建议、协调、过程或流程设计和培训等工作。
理过程中的偏差和失误,解剖问题产生的各种主客观原因,解释潜在的风险。
(三)信息鉴证作用。由于在公司管理中,下属部门或公司往往报喜不报忧,在一定程度上夸大成绩,掩饰缺点,所以内部审计机构就是要揭示经营管理中存在的问题和经济效益的真实情况及风险,从而在某种程度上为领导正确决策提供经过鉴证的可靠的信息和依据,尤其是ERP系统的运用,增强了审计风险,大大考验
了审计信息的可靠性。
二、金融危机环境下的审计风险
(一)持续经营风险。金融危机对被审计单位持续经营的影响有以下方面:
(1)日常对现金的需求超过预期,即营运资金出现不足;
(2)融资难度加大,很难从银行得到长期贷款。
这两方面可能促使被审计单位增加流动负债以弥补营运资金不足,或是增加流动负债以满足购置长期资产的需要,从而造成企业偿债能力下降,极易引发流动性风险。
(3)被审计单位存在较大的信用风险。一方面,被审计单位的一些客户可能出现财务困难,从而导致被审计单位产生大量应收账款无法收回的重大不确定性;另一方面,被审计单位的一些供应商可能不愿再提供宽松的信用政策,从而使被审计单位的应付账款还款期缩短,导致被审计单位资金链断裂,使其持续经营产生不确定性。
(4)被审计单位对外提供重大担保。受金融危机的影响,被担保方可能出现了财务困难,不能偿还到期债务,被审计单位就要承担法定的连带责任,其资金链状况就会受到影响,进而影响其持续经营能力。
(二)金融及金融衍生工具风险。被审计单位在对金融资产的管理与核算上,可能存在以下风险领域:
(1)金融工具的分类和计价依据。现行企业会计准则对金融资产分类的主要依据是企业管理者持有资产的意图。金融资产的分类方法不同,会计核算将对其后续计量采取不同的计量属性,因存在对金融资产的浮亏、浮盈的会计处理结果不同,而产生很大的利润操纵空间的风险。
(2)金融资产减值。新企业会计准则规定:对持有至到期投资、贷款和应收账款这两类金融资产,对其后续计量采用摊余成本法核算;对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资的后续计量采用成本法进行核算。在金融危机环境下,这些金融资产的账面价值可能大幅缩水,其减值计量的科学合理性存在风险。
(3)衍生金融工具。衍生金融工具因其交易的时态是未来的,具有以小搏大的杠杆效应,存在其不确定性和高风险性在金融危机环境下可能被放大的风险。
三、金融危机中出现的审计问题的解决办法
(一)创新完善审计理论。现行审计理论未能充分指出衍生产品的使用可能引发的新问题,特别是由衍生产品的高杠杆特性所带来的风险及由此所引致的投资组合风险特征的变化。而且由于审计的法律责任和审计风险,现行审计准则要求注册会计师不得对预测性信息作出保证,当现行财务报告将越来越多的对未来的预期的信息纳入表内确认和批露时,审计作为信息工作者的处境就会极为不妙。因而有必要重新阐释职业审计的一些重要概念,如独立性﹑审计功能、财务报告目标、重大性、风险导向审计、审计模式的概念、审计风险及审计报告等。
虑和在当前市场环境下审计公允价值会计估计面临的挑战等等。
【关键词】金融危机激励核心员工
一、激励概述
1.激励的涵义
激励(Motivation)既是一个心理学概念,又是一个管理学概念。心理学家认为,动机是人类行为自我激发的精神状态,激励则是对动机的启发和刺激;而管理学家认为,激励是促使实现组织目标并满足个体愿望而努力的一种策略和意愿。激励,作为人力资源管理的一项职能,是根据某个具体目标,为满足人们生理及心理的愿望、兴趣、情感等方面的需要,通过有效地启迪和引导人的心灵,激发人的动机,挖掘人的潜能,使其充满内在的活力,朝着所期望的目标前进的一种管理活动。简洁地说,激励就是持续地激发人们的行为动机,使其心理过程始终保持在激奋的状态之中,维持一种高昂的热清。
2.激励机制
激励机制是通过一套理性化的制度来反映激励主体与激励客体相互作用的方式。激励机制的内涵就是构成这套制度的几个方面的要素。根据激励的定义,激励机制包含以下几个方面的内容:
(1)诱导因素集合,(2)行为导向制度,(3)行为幅度制度,(4)行为时空制度,(5)行为归化制度。
二、核心员工的内涵及特征
1.核心员工的内涵
员工作为企业的人力资源,对企业生存和发展起着重要作用。然而,并非所有的员工对于企业都具有同等重要性,有些员工是企业不可或缺的关键成员,有些员工是企业的普通职员,还有些冗余员工则是企业的包袱。核心员工作为企业的关键人才,虽然所占比例很少,但却是企业中最重要的人力资源。企业核心员工是指员工队伍中拥有构成企业核心竞争力源泉的关键技能、在重要岗位上任职、具备很强的企业忠诚感、并为企业的经营和成长做出突出贡献的那部分群体,也可以称为企业关键员工或骨干员工。核心员工是企业的精英与骨干,对企业的目标和经济效益影响很大,他们的可替代性较小,替代成本较高,是企业的稀缺资源,对企业的发展起核心作用,一旦离开企业在短期内很难找到合适的人选来代替。
2.核心员工的特征
简单地说,核心员工就是你最看重的、最难以寻找的、不可缺少的、最难以替代的、保证公司经营策略成功的关键人物。根据核心员工内涵的界定核心员工通常具有以下四个基本特征:
(1)核心员工拥有构成企业核心竞争力源泉的关键技能;(2)核心员工在重要岗位上担任职务;(3)核心员工具有强烈的企业忠诚感;(4)核心员工为企业做出了突出贡献。
三、金融危机下如何激励企业核心员工
1.薪酬激励
2.环境激励
在金融危机的影响下,企业的核心员工无论是在心理上还是在行为上都会出现一些恐慌,如有些核心员工可能情绪很低落,没心思工作;而又有些核心员工显得很怨愤,对企业处处抱不满的态度,甚至不服从上司的安排,消极怠工等,有的核心员工甚至会开始谋划自己今后的去路;有的核心员工会对企业失去信心,从而影响核心员工的工作士气,降低其工作效率。因此,企业要为核心员工营造一个积极、进取、安全的环境,从而激励员工提高工作效率。具体说来,首先需要与员工积极沟通,让员工充分了解公司的现状,防止由于信息不对称而使员工产生疑虑。其次,企业要及时提出改善方案,稳住员工的心态。要出台一些有利的人力资源管理政策,既为员工鼓舞士气,树立信心,也为企业文化的巩固和企业凝聚力的增强进行一种造势。
3.能力激励
在金融危机的影响下,核心员工现在的社会压力越来越大,既要考虑现在的企业能不能继续干下去,万一哪天企业倒闭了,他得另谋生路,又要考虑离开这个企业后,他自己能干什么。所以,企业必须提供给核心员工一个不断成长的企业环境,让他在企业不会觉得自己落伍了,即使将来换一个工作环境也不用担心自己胜任不了。企业可以通过培训满足核心员工这方面的需求。通过培训,可以提高核心员工的能力,为他们能承担更大的责任、更富挑战性的工作及从事不同岗位工作打好基础。当然,由于金融危机的冲击造成的培训资源的紧缺,企业可以考虑削减外部培训投入,调整企业培训计划,把一些可以通过内部讲师传授的课程纳入企业的计划。忙时打仗,闲时练兵,利用好这个时期加强对核心员工的培训,等到经济形势好转的时候,企业就有足够的人才资源满足其发展的需要。
4.成就激励
如果员工在公司里没有成就,得不到别人的认同,即使领着丰厚的薪水,他们也会考虑离开,寻找自己能够开心的工作,所以成就激励是员工激励中一类非常重要的内容。具体来讲,可以通过以下几个方面来实现成就激励。首先是组织激励。在公司的组织制度上为员工参与管理提供方便,这样更容易激励员工提高工作的主动性和积极性。企业要让核心员工更多地参与到在金融危机影响下企业遇到的许多难题的解决中来,越是在企业处于困境中,越需要所有员工齐心协力,共同出谋划策,共度难关。其次是目标激励。受金融危机的影响,企业原来的一些发展目标可能无法实现或一些计划要延缓执行,但是企业不能因此就没有明确的发展方向,还是应该制定明确的目标,并为核心员工设定一个较高的目标,向他们提出工作挑战。这种做法可以激发核心员工的斗志,激励他们更出色的完成工作。
参考文献:
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[4]惠玉蓉.对核心员工的忠诚管理.人力资源管理,2003(5):19.
摘要:为了改变传统的竞争方式以便在激烈的市场竞争中站稳脚步,越来越多的企业,甚至中小企业开始重视建立战略联盟机制。在全球金融风暴的影响下,许多企业纷纷经历了一场巨大的金融浩劫。为了稳固市场经济,中小企业应该改变竞争观念,要高度重视战略联盟的运用,结合自身的情况,采用相应的策略,增强企业的竞争力。本文在金融危机的大背景下,分析了我国欠发达地区中小企业战略联盟的意义及内在动机,这对于发展我国欠发达地区经济的发展具有一定的指导作用。
关键词:金融危机;战略联盟;中小企业
一、全球金融危机背景及特征
1.金融危机产生的背景
美国的金融危机是一个风险积累和爆发的过程。20世纪90年代以来,在信息技术革命的推动下,美国的经济经历了前所未有的快速增长,其资本市场更是空前繁荣。2001年,随着IT泡沫的破灭,美国的经济逐渐出现衰退。美联储为了刺激经济,采取了极具扩张性的货币政策,即:低利率政策。经过13次降息,至2003年6月25日,美联储将联邦基准利率下调至1%,尽管长期的低利率暂时稳定了经济,但也带来了全球性的“流动性过剩”。美联储发现资产市场的泡沫现象后进行反向操作,通过连续17次加息,将联邦储备基准利率抬高至5.25%,这又导致了次级贷款,借款人的还款负担骤然上升,紧接着房价下跌又导致借款人很难将自己的房屋卖出去,结果贷款违约率迅速上升。受此影响,抵押资产价值严重缩水,次级按揭证券的价值也因其高杠杆比率的影响而急速下降,直接导致许多金融机构出现财务危机,甚至面临破产。2007年4月,全美第二大次级抵押贷款机构----新世纪金融公司申请破产保护,这标志了危机爆发。全球金融危机的爆发不但使房地产泡沫破灭,而且美国还陷入了最为严重的金融危机。
2.金融危机的特征
二、中小企业战略联盟的界定
到目前为止,学术界对于中小企业战略联盟概念的界定还没有一个统一的定义。迈克尔.E.波特(1985)认为,联盟是和其他企业长期形成一种结盟关系,但不是完全的合并在一起。蒂斯(1992)把企业战略联盟定义为两个或者两个以上的伙伴企业为实现资源共享,优势互补等战略目标而进行以承认和信任为特征的合作活动。
尽管对于企业战略联盟有着不同的定义,但存在一些共性特征:(1)组织的松散性,即参与联盟的企业数量常常在两个或者两个以上,联盟企业之间是一种合作伙伴关系,既超越一般的交易关系,又不存在控制与被控制的隶属关系,在密切合作的同时保持着各自企业的独立性和平等性;(2)合作的互利性,即相互利用,提升竞争能力的合作伙伴关系,追求企业的利润最大化;(3)竞争的根本性:合作是为了更好的竞争,联盟的企业之间的合作不一定是全方位的,合作常常是在一个约定的领域内进行;(4)战略的长期性,指的是一种旨在为企业创造长期竞争优势的,有计划性的安排。
三、金融危机下我国欠发达地区中小企业发展战略联盟的重要意义
[1]余永定.美国次贷危机:背景,原因与发展[J],当代亚太.2008
[2]陈华,赵俊燕.美国金融危机的成因[J],市场聚焦.2008
[3]陈德恭.论中小企业战略联盟[J],化工技术经济管理版.2004