序论：写作是一种深度的自我表达。它要求我们深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隐藏在内心深处的真相，好投稿为您带来了七篇企业税务风险分析范文，愿它们成为您写作过程中的灵感催化剂，助力您的创作。
税务风险的定义主要包括两个方面：一方面是指企业未按照税法规定承担纳税义务而导致的现时或潜在的税务处罚风险；另一方面是指企业因未按照税收程序法的要求办理相应的手续、安排相应的业务流程导致企业丧失本该享受的税收优惠、税额抵扣等税收利益。企业面临税务风险很可能导致企业接受税务行政处罚，使得纳税信用等级下降，进一步影响企业的经营状况，甚至直接影响企业的发展战略。
1.合同管理不当导致的税务风险
3.未按照税法规定进行操作导致的税务风险
（1）未及时进行审批或备案导致的税务风险
企业在进行实际经营的过程中，不仅要遵循税收实体法的规定，而且要遵循税收程序法的规定，对于特定的税收事项，比如减免税等税收优惠，要按照规定办理备案或审批手续。在实务中，很多企业未提前对纳税事宜做纳税筹划，未及时做备案或审批手续，导致企业不能享受应有的税收利益，使企业整体利益受损。
（2）未及时申报、未及时缴纳税款导致的税务风险
企业应按期申报纳税，按时缴纳税款。如果因为特殊原因不能及时申报纳税或缴纳税款，需办理延期手续，否则企业将面临未按时交税的滞纳金或罚款。企业发生资产损失在企业所得税前扣除时，也需按规定办理清单申报或专项申报手续，否则不得税前扣除。
4.税收政策变化导致的税务风险
三、防范企业税务风险的建议
1.建立全环节防范税务风险的意识
企业的采购环节、运营环节、销售环节，包括资金运作的投资、筹资、融资等环节都会产生税务风险，因此企业的高管层应当高度重视税务风险并应具备一定的财务税收知识，倡导企业全体员工树立风险防范的意识，加强各个部门之间的协作，防范和控制税务风险。另外企业的监管层，如监察审计部门应当定期对企业的业务流程和账务进行监督审查。
2.加强税务培训，培养专业人才
3.及时获取税收政策法规信息，建立良好的税企关系
4.加强合同管理，防范和化解税务风险
5.有效识别税务风险点
6.提高税务筹划意识
一、企业税务风险的成因
（一）企业经营者的风险意识
企业在发展的过程中，可能会由于企业法人的变更或者产权的变更，为了适应市场的需要，不断地实施内部经济结构的调整，在这一过程中可能就存在对之前的税收刻意采取规避的态度，忽视了由此而可能造成的额外税收，进而导致企业不能及时缴纳税款。比如，企业生产的产品或者采购的货物这部分的工作是交由子公司或者合作工资进行代销的，企业法人在权衡应该由哪个公司进行操作的时候的同时必须考虑到子公司的股权成分或者合作公司的销售资格，如果条件不符合，就需要交付增值税。但是往往存在的状况是：企业的经营者不惜忽视这些额外税款的增加，转而一味地追求经济利益，这就会使公司陷入违法的境地。
（二）企业管理出现问题
（三）企业管理效力问题
（四）会计核算问题
企业管理者应该认真学习我国税务法律，并将其运用到企业的税务管理中去，可以根据自身企业的独有的特点去分析企业管理中可能存在的税务风险，并做好相应的处理措施，加强自身对于税务规避风险意识的学习。同时，加强企业内部各个人员的税务风险意识，做到每个人都能够明白税务对于企业经营的重要性。如：定期对员工进行税务知识的教育，建立起企业从上到下的有效的税务规避风险的教育，使企业税务管理有效地进行下去。
（二）完善企业管理制度
（三）提高企业管理效力，提高会计信息的质量
企业管理效力的不断提高以及会计的质量的上升是企业规避税务风险的最有效的措施。可以从以下进行：
1、提高企业的管理效益
通过引进最新的税务管理软件，对企业各个环节进行集中管理，实现了企业税务管理、投资管理、市场管理等多个部门的配合操作，有效规避风险。
2、提高会计信息质量
加强对会计的职业培训，培养骨干人员，引进先进的信息技术，合理分配工作，加强监督。
［关键词］中小企业;税务风险;管控策略
1中小企业税务风险管控工作中存在的问题
(2)税务风险管控人员专业能力较低。税务风险管控因其工作内容的特殊性，是一项专业性极强且层次较高的财务会计管理工作。这项工作对其操作人员的专业能力、业务经验、职业素养有着十分严格的要求，税务风险管控人员应当具备专业的财务管理知识及财务工作经验外，还要精通税法及管理实践等各项内容。中小企业受其经营成本与规模的限制，常要求财务管理人员兼顾税务风险管控工作，导致其专业能力与实际工作内容不匹配。对于税法及政策不能熟练掌握和应用，造成虽然在主观上没有违法愿望，但不能合规操作或不能利用税收优惠政策实现企业合理降低税负。
(3)中小企业税务风险管控目标难以确定。税务风险管控工作作为财务管理中具有较大风险的内容，其从宏观经济角度而言，与工作者及规划者的专业经验及规划习惯有着十分密切的关系，与中小企业税务风险管控内容目标的确定也有着较为直接的关系。不少中小企业在进行税务风险管控时常要求工作人员将其税负最大程度降低，而此类公司只为追求最小化税负而放弃理想的投资机会，使其公司在发展过程中过于短视。还有部分公司将其税务风险管控目标定为最大化税后利润，它仅仅作为对最小化税负目标的优化与修正。
2中小企业税务风险管控的有效策略
(2)定期组织员工进行税务风险管控培训。税务风险分析及管控工作离不开专业的税务管理人员，中小企业内部税务管理人员应当拥有较为清晰的专业认知，且对公司及各个部门的情况较为了解。从公司战略发展角度而言，公司应当有意识的培养内部税务风险分析管控人员的专业能力及综合素质，并通过外聘优秀税务人才对公司现有工作人员进行教育培训，为税务风险分析及管控工作奠定扎实的基础［2］。在具体执行的过程对自身税务工作人员的专业能力及综合素养进行培养，通过不断加强自身专业能力从而对税务风险进行有效管控。
(4)加强与税务部门沟通。就某种程度而言，税务风险分析及管控工作在一定程度上受税务部门的影响，进而容易产生一系列操作性规范问题。中小企业在税务风险分析及管控过程中应当通过税企平台、12366等，积极与当地方税务机关进行联系。只有中小企业遵从财务管理原则对税务风险管控工作进行综合评估，对防范方案进行较为完整的设计，实现评估与实践相统一，做好税务风险管控工作的绩效评估，使税务管理部门及人员与税务部门沟通时能充分发挥积极主动性，最大程度规避中小企业税务风险。
(5)借助中介机构或专家力量。税务师事务所等涉税中介机构从业人员素质高，对税收政策掌握全面准确。中介机构可指导中小企业实现减少纳税错误，用足、用活税收优惠政策，做好税收筹划，税务师中介机构从业人员等还可以协调税收征纳双方的分歧和矛盾，依法提出意见进行调解，增加中小企业税务风险管控方式。另外聘请专家进行专题讲座、税务管理内控设计及评估，提高中小企业税务管理人员素质，完善税务风险管控内控制度，规避税务风险。
关键词：企业；税务风险管理；防控措施
近日，国家税务总局启动了金税工程四期建设，不仅仅是税务方面，还将非税业务纳入管理范畴，实现多维化、全方位的全流程监控，我国正向“以数治税”时期迈进。面对日益严峻的监管环境以及逐步提升的税收违法成本，税务风险管理已成为企业管理的一项重要工作，它不仅能够减轻企业的税负负担，降低经营风险，还能够有效提升企业的管理能力，促进企业的高质量发展。
一、税务风险管理的定义
二、加强企业税务风险管理的意义
三、企业税务风险管理存在的问题
四、企业税务风险管理防控措施
主要参考文献：
［1］苏小青.浅析企业税务管理与风险防范措施［J］.全国流通经济，2021（27）.
［2］李佳.我国企业税收筹划的现状分析及改进建议［J］.纳税，2021.15（28）.
［3］袁艳.大数据背景下企业税收风险防范策略探究［J］.纳税，2021.15（29）.
关键词：房地产行业税收遵从风险识别控制
近年来，房地产业的发展为国家税收收入的平稳增长做出了相应的贡献。但是，从税收经济关系的角度分析，房地产业的税收收入增长与房地产业繁荣发展并不完全互相协调和匹配。由于房地产开发经营具有环节多、周期长、成本核算复杂等特点，使得房地产行业税收流失现象较为严重。因此，加强房地产业税收管理，对提高房地产业税收遵从度，降低税收流失，具有重要意义。
一、房地产行业税收遵从风险的主要表现
（一）经营收入确认方面的税收遵从风险
一是用预收房款方式销售不动产、转让土地使用权，将预收收入挂在往来账上，不按规定及时确认销售收入，造成少申报纳税。二是无正当理由，以明显低于市场价格将商品房销售给本公司股东、关联企业及个人，未按有关规定调整价格，正确确认收入申报纳税。三是将开发产品转作自用，或用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、分配给股东或投资入股、以房抵偿债务、拍卖、换取其他单位和个人的非货币性资产等，未按视同销售原则处理确认销售收入申报纳税。四是对于按揭销售款，未及时入账确认销售收入，或将收到的按揭款项记入“短期借款”等科目，未及时确认销售收入申报纳税。
（二）成本费用类税收遵从风险
一是发生的销售退回业务，只冲减收入，未冲减已转成本。二是在结转成本时，无依据低估销售单价，虚增销售面积，多摊开发经营成本。三是利用非拆迁人员的身份证，虚列拆迁补偿费。四是虚构施工合同，虚开建筑安装工程发票，虚增建安成本费用。五是将开发期间财务费用列入期间费用，多转当期期间费用。六是将拥有土地进行评估，按增值后的评估价格计入土地成本。七是发放的奖金、津贴、劳务费，支付的董事费，以商品房作为福利等未按规定代扣代缴个人所得税。
二、房地产行业税收风险分析识别与评价方法
（一）房地产行业税收风险指标体系构建思路与方法
1、按照经济决定税收的基本原理构建
在构建房地产行业税收风险指标时首先应该考虑行业税源经济环境和质量，企业制度建设等因素对企业税收遵从的影响，如构建的销售收入税负和税收弹性指标，就是把房地产企业的税收收入与销售收入结合分析，反映房地产企业的税收收入是否符合企业开发产品的实际销售情况，税收收入变动与销售收入变动是否协调一致。
2、根据房地产行业税收遵从风险表现构建
结合行业税收遵从风险的具体表现，在税收遵从风险易发环节及关键的税收风险点加大指标构建力度。如：在营业收入确认方面的风险漏洞，针对这一环节重点构建的销售收入与第三方部门确认的销售收入的比率，是用纳税人申报的销售收入与住房城乡建设部门获取的企业销售收入第三方信息进行对比，反映纳税人申报销售收入的真实性。
3、结合现行税制、税收政策因素构建
综合考虑税收政策调整因素，各税种税收政策及结构特点与税收遵从风险之间的关系构建税收风险指标体系，反映企业的税收遵从行为是否符合国家相应的税收法律、政策的要求。
（二）建立房地产行业税收风险分析识别、评价模型
1、行业税收风险分析识别
（1）设置房地产行业税收风险指标的预警参数。在行业税收风险指标体系构建基础上，运用统计分析方法，结合税收管理经验确定各项税收风险指标的预警参数，以销售收入税负率为例说明计算和分析方法，步骤如下：
第一，计算平均销售收入税负率，计算公式为：
平均销售收入税负率=
■
第二，计算标准差。是纳税人的个体税负与平均税负离差平方和的算术平均数的方根，反映个体税法与平均税负的平均偏离幅度。
第三，计算离散系数。是标准差与平均值的比值。若离散系数较大，说明行业税收风险指标数值的变异较大，税收风险较高。
计算公式为：
离散系数■
第四，计算预警参数。
一是当离散系数≤0.6时，预警值下限=平均值-标准差，预警值上限=平均值+标准差。
二是当离散系数>0.6时，预警值下限=平均值-0.6s，预警值上限=平均值+0.6s。
（2）房地产企业的实际风险指标与预警参数对比，测算偏离幅度，偏离幅度越大，税收风险越高。
2、赋予行业税收风险指标体系风险权重系数及各风险指标风险分值
根据区域房地产行业发展的实际状况和税收管理经验，结合企业内部制度建设和管理质量，综合考虑各税收风险指标的重要性及对税收风险的影响程度，通过一定的程序和方法确定税收风险指标体系的风险权重系数及各指标的风险权重，赋予各风险指标风险分值。一是企业制度建设质量，权重值域在10%—30%之间；二是税种指标类，权重值域在30%—40%之间；三是综合财务指标类，权重值域在20%—40%之间；四是单项财务指标类，权重值域在15%—30%之间，根据每项确定的具体分值和权重系数再分解到各分项指标，对各单项风险指标赋予风险分值。
3、税收风险等级评价与排序
（1）根据企业税收风险指标的实际偏离状况计算企业实际风险得分。
税收风险指标分值总得分=∑各风险指标赋值分值×偏离率
偏离率=
正指标预警值是预警上限值，如税负、利润率等；逆指标的预警值是预警下限值，如成本费用率等。
（2）确定风险等级并排序。将企业按税收风险分值由低到高进行排序，差值20分划分为一个风险等级。一级风险等级最低，五级风险等级最高，总风险分值越高的企业，风险等级越高。风险等级分值划分见表1。
三、房地产行业税收风险应对与控制策略
（一）对税收遵从度高的纳税人，通过优化纳税服务进行遵从激励
经税收遵从风险识别和评价，对列为无风险、税收遵从度高的房地产开发经营企业，采取优化纳税服务，提供绿色通道，在发票供应，涉税事项审批等方面提供方便快捷的服务；了解企业个性化需求，提供个性化咨询辅导等纳税服务；在一定时期内作为免查对象；授予较高纳税信用等级，公开表彰等方式予以遵从激励。
（二）对较低风险等级的纳税人，通过风险提示的方式帮助其遵从
（三）对较高风险等级纳税人，通过纳税评估进行风险应对促进其遵从
对列为较高风险等级的房地产开发经营企业，启动纳税评估流程进行有效的风险应对和处理。第一，在案头审核分析环节，针对风险指标所反映的房地产企业的税收遵从风险表现进一步深入审核分析具体的税收风险点。第二，通过税务约谈方式针对税收风险点进行核实和处理排查。第三，若风险点没有有效排除，需要进一步通过实地核查的方式对税收风险点进行核实和排查。
（四）对高风险等级的纳税人，通过税务稽查进行风险应对强制其遵从
对列为高风险等级的纳税人，启动税务稽查程序进行响应和处理，首先，对经税务稽查查实的逃避缴纳税款的行为，要加大税务处罚力度；对涉嫌税务欺诈的，移送司法机关，充分发挥税务稽查的震慑和打击作用。其次，实行对逃避缴纳税款企业定期公告制度。房地产企业担心被公告后影响其商业诚信度和企业形象从而不敢肆意逃避缴纳税款，因此，通过定期公告公示逃避缴纳税款企业，公开税收遵从风险大的纳税人群，公开告知哪些行为容易带来税收遵从风险，并告知不遵从所承担的处罚责任后果，如果纳税人仍不遵从合作，则采取较严厉的遏制风险的法律措施和手段。
参考文献：
[1]胡云松.税收风险管理的探索与实践[J].税务研究，2006（12）：69-71
关键词：税务筹划；税务筹划风险；风险防范
0引言
税收的本质是对价值的分配，税务筹划是企业减少税收对自身价值分配的有力手段。所谓税务筹划是指在不违反税收法规的前提下，企业（纳税人）通过对其筹资、投资、生产经营及其他活动事先做出合理筹划与安排，以税收负担最小化为目的的经营活动。税务筹划是一种事前行为，具有长期性与预先性的特点，根本目的是实现企业价值最大化。税务筹划经常在税收法规的规定性的边缘操作，因此，税务筹划与任何一种谋求经济利益的管理活动一样，存在一定的风险。如果在税务筹划的过程中忽视了对风险的分析与评估，最终不但不能实现税务筹划的目标，而且还可能给企业带来损失。因此，有必要分析税收筹划中存在的风险，寻找应对之策。
1税务筹划风险分析
充分有效的风险分析是风险防范的前提，税务筹划中主要面临以下风险：
1.1企业管理层重视不够的风险有效的税务筹划涉及企业组织形式、企业战略、投融资方式、企业定价等许多重大问题，这些重大问题决策一经决定，直接决定税务筹划成效，而这些方面的决策远非企业财务部门能够作出，若企业管理层有较强的税务筹划意识，具备良好的税务筹划环境，能够听从财务部门的建议，决策时各管理者较易取得共识，便能作出有利于税务筹划的决策，做到事前规划，起到事半功倍的效果，从而在较高的层面建立了较大的筹划空间。实务中比如在企业组织形式选择上，选择分公司或是控股形式子公司将影响所得税、增值税适用税率；又如在投融资方式选择上，是股权式或是债务式，较高的债务影响企业发展，可享受较高的税收优惠，过低的债务将可能导致企业多交企业所得税。如此这些选择将决定企业实际享受税收优惠幅度大小，影响企业实际税负变化，因此企业管理层对税务筹划的重视程度是税务筹划的重要风险源，决定税务筹划的成败。
1.2系统观缺乏的风险税务筹划是一个系统的工程，涉及纳税人经营活动的方方面面，某项筹划活动给企业带来收益的同时，可能导致其他方面成本增加，如果纳税人对自身的情况没有全面的比较和分析，可能导致筹划
1.3税务筹划人员专业胜任能力不足的风险税务筹划是融税务、法律、会计、财务等各方面专业知识为一体的组织策划活动，税务筹划人员不仅应具备丰富扎实的专业知识，还应具备经济预测能力、较强的统筹谋划能力、与内外各部门沟通协调能力，否则不仅难以胜任税务筹划工作，甚至可能因工作不当给企业带来违法的风险。
1.4税务筹划越界的风险税务筹划是在法律框架内利用税收在不同地域、不同企业组织形式之间的税率差异，结合利用各种优惠措施而采取的综合纳税安排，虽常常游走于税法的边缘地带，但其是一种合法行为，严重区别于偷漏税行为。因税务筹划游走在税法边缘地带，随时有越界的风险，一越界便由合法变为非法，企业的损失随之而来。随着国家税收法律法规的逐步完善，这种越界的风险越来越大，因此保持对税收边界的清醒认识，是保证税务筹划持续进行的前提。
1.5税收政策运用不当风险在进行税务筹划时，一定要按税法规定的政策条件使用，如果对有关税收政策的运用与执行不当，导致这项筹划工作成本大于收益，不符合税务筹划成本效益原则，偏离了税务筹划初衷。这类问题在各种税收优惠上变现尤为突出，几乎每种税收优惠都有限定条件，为达到税法规定的条件，可能使企业成本增加，工作效率降低等问题，比如科技创新投入税收优惠、招用残疾人优惠等。因此税收政策运用是税务筹划重要风险源。
1.6税务筹划滞后风险税务筹划是在一定时空环境和政策环境下作出计划，随着国家经济形势的变化，国家税务政策会相应作出调整，由此将导致原筹划方案不适宜，甚至直接违反税法。因此，税务筹划存在滞后于税法变化的风险。
2防范税务筹划风险措施
有效规避税务筹划过程中的风险，企业可从以下几方面做起：
2.1创造良好税务筹划工作氛围，提高对税务筹划的认知程度税务筹划不是简单的节税，也不仅仅是税务筹划部门或者财务部门的事，而是要与企业的整体的战略目标相一致，在制定税务筹划目标时，要时时刻刻保持其与企业整体目标的一致性。企业的管理层要学习税法，了解税务筹划知识，形成自觉自愿支持税务筹划工作氛围，身体力行推动筹划方案执行。
2.2建立系统有效的风险监控反馈体系税务筹划过程是方案实施过程也是风险暴露过程，系统有效的风险监控体系，可以有效规避实施中的风险。企业既有的风险监控体系不应让税务筹划游离于体系之外。定期报告是风险监控的一种手段，筹划方案实施部门应定期报告方案实施情况。企业内部审计部门应定期或不定期开展税务筹划专项审计，查其是否合法、合规、合理。各种反馈信息帮助企业决策者进行税务筹划方案的比较和改进，从而持续不断地优化税务筹划方案。
2.3树立全局观，坚持成本收益原则所谓全局观，也就是要求企业在税务筹划时不仅要考虑企业总体层面增加的收益，而且要考虑税务筹划总成本。这种成本，不仅包括各种直接成本，如从事这项筹划活动本身增加的人、财、物的消耗等各种直接成本，而且还要考虑因从事税务筹划而产生的机会成本，如在投资决策时选择次优方案而没有选择最优方案而带来的收益损失，部门单项筹划产生的收益能否抵消其他部门产生的损失，企业各税种之间如何平衡，所得税地域之间如何平衡等，这些问题只有站在企业全局的高度，看清事务的全貌，捋清思路，才能按成本效益原则选择出实现企业价值最大化的方案。
2.5加强财务人员素质培养，持续提高筹划人员专业胜任能力税务筹划方案多由财务人员制定并实施，长期财务工作可能使财务人员囿于部门工作，怠于学习，经验不足，不能从全局考虑问题，从而使制定的方案变得不合时宜，因此企业应注重对财务人员的培养，这种培养不仅应培养财务专业知识、丰富生产、管理等知识，由专才向通才发展，而且应多向中介机构学习，注重借鉴成功案例，只有这样筹划人员才能胜任工作，企业只有具备这样的人才，才能有效规避税务筹划的风险。
3结束语
税务筹划是在一定时空环境下从事的一项谋利行为，从较长时期看，是一个动态实施并完善的过程。随着税收法规的逐步完善，征管力度的加大，税务筹划面临的风险将不仅限于以上分析和应对之策，重要的是企业在进行税务筹划时应具备具体问题具体分析的机制，针对具体的风险制定切合实宜的风险防范措施，为税务筹划的成功实施未雨绸缪。
[1]盖地．税务会计与税务筹划[M]．大连：东北财经大学出版社，2001.
[2]李晓永．纳税筹划的风险与收益分析．财会月刊（综合）[J].2007,(11).
关键词:税源税收风险专业化管理探讨
当前，深化税收征管改革，积极探索税源专业化管理新模式，是税务机关的实践任务，以税收风险管理为导向的税源专业化管理，是今后一个时期深化税收征管改革的趋势和方向，是一项全新的税源管理方式。
一、我区开展税源专业化管理工作的实践
税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和征管规律，以税收风险管理为导向，以信息化为支撑，按照纳税人规模、行业为主对税源进行分类，优化征管资源配置，建立专业化人才队伍，达到管住管好税源的目的，以提高征管质量和效率，目前全区税源专业化管理试点工作取得以下几方面初步成效：
以创新管理理念为先导，大胆探索专业化、信息化税源管理方式，有力推动了税源专业化管理改革试点工作的开展。比如百色市国税局在系统内广泛开展风险管理、信息管税等先进理念的宣传教育活动，统一了思想，形成了共识，并以风险管理为导向，实施税收风险分级应对。南宁市国税局推行大企业税源专业化管理模式，由大企业管理科负责税源风险分析、风险等级排序、组织实施风险应对。
规范征管流程，强化纳税评估，突出纳税评估在税源管理中的重点地位。比如南宁市国税局制定了重点税源专业化管理工作规程，明确各部门工作职责，理顺了大企业科与各业务科、县（区）管理局之间的工作衔接，有针对性地开展纳税评估。
依照“规模+行业+特定业务”的标准，科学分类税源，合理配置征管资源。在税务登记实行属地管理、不改变税款入库级次的原则下，调整税源管理部门和税收管理员职责，提升风险管理层级,把有限的征管资源配置到重点税源和高风险领域。
二、推进税源专业化管理需解决的问题
(一)对税源专业化管理理念的认识存在误区
以促进税法遵从作为税收征管根本目标的理念尚未形成共识，税收风险管理、信息管税、税源管理专业化分工等理念的认识还不到位，存在等待观望的思想。比如“以收入论英雄”，把完成收入任务指标作为征管主要目标的观念依然较为突出，并深刻地主导着各级领导的决策行为。
(二)分类分级管理机制不够完善，影响税源专业化管理工作的推进
从横向来看，税源分类管理具体职责不够明确，征管、货劳、大企业管理等部门的职能存在交叉重复现象，未能充分发挥专业化管理团队的成效。从纵向来说，区、市、县三级税务机关的管理职责、范围仍需明晰，基层普遍要求，要进一步明确风险管理和日常管理的准确定位，以明确职责，分清责任，加强协作。
(三)信息管税的力度不足，各级税务机关自主获取真实涉税信息的能力不足，内、外部信息共享有待改进
我们知道，基于涉税信息的真实性是税源专业化管理有效运行的重要前提。事实上各级税务机关自主获取真实涉税信息的能力一直严重不足，目前各地建立的系统模型数据多以税务机关数据和企业报送的财务数据为主，缺少第三方信息，致使税收风险分析简单粗放，不能适应风险分析管理需要，风险识别、风险应对的准确性不高。
(四)专业化人才和人才队伍缺乏
实施税源专业化管理，发挥最重要作用的不是流程、制度和技术，而是管理岗位上的人。在基层工作实践中最缺乏的是专业化的人才和人才队伍，这是目前影响税收管理效率和税源专业化管理进程的主要因素。而人才评价机制、激励和专业培训机制的缺失和不完善是导致专业化人才缺乏，专业化人才队伍难以形成的主要原因。
(五)深化税收征管改革需要解决的深层次问题
目前，从顺应我国经济政治体制改革的不断深入和加快转变经济发展方式的深层次要求来看，这些探索和实践还远远不够，思想观念、管理体制、考核机制等方面的深层次制约，严重影响税收征管质量和效率的提高，税收征管改革的深化迫在眉睫。
三、推进税源专业化管理的几点建议
实施税源专业化管理是一项复杂的系统工程，涉及方方面面，各项配套措施要跟进到位。
(一)统一思想、提高认识，为推进以风险管理为导向的税源管理专业化提供思想保障
首先要解决人的思想认识问题，这是实施税源专业化管理的必要前提。因此各级税务机关贯彻传达开展税源专业化管理工作的部署和要求，使全体干部深刻理解和认识当前税源管理面临的形势和要求，削除消极抵触心理，并自觉适应、支持参与到这项工作中，形成上下同心协力，齐头并进的良好氛围。其次，要切实转变管理理念，一是征纳双方法律地位平等的理念。二是促进遵从的理念。将促进遵从作为税务机关的最终目标。三是风险管理理念。将有限的征管资源优先用于风险较高的纳税人；对税收风险等级不同的纳税人采取差异化的应对措施。
(二)优化征管资源配置，提升税源管理层级，为推进风险管理为导向的税源专业化管理提供组织保障
优化征管资源，在现有人员条件下，各级税务机关应考虑经济税源分布状况，合理调整省、市、县（区）之间管理人员配比，充分体现做实省局、做精市局、做专县局的工作格局；在省、市局分别组建专业化管理团队，负责大企业的管理及税收风险的分析识别及管理任务的推送等工作；简并机构设置，实行扁平化管理，减少管理层级，充实基层征管力量，根据业务事项进行科学分工，推动征管质效的全面提升。
(三)完善健全运行机制，保障税源管理工作健康高效
1、建立健全“纵向联动、横向互动、内外协作”的税源管理运行机制
2、建立涉税风险管理和个性化纳税服务相统一的促进机制
要以风险管理为导向，在税务系统各层级、各部门、各岗位之间建立起闭环的税收风险管理流程，将税务机关的风险控制和对纳税人的涉税风险控制结合起来，促使发现的涉税风险问题得到改正并不再发生，提高纳税遵从度。
3、建立相互制约和相互监督的廉政风险机制
一是建立风险应对反馈制度。二是完善问题通报处理制度。三是加强对各项制度执行情况的督促检查和考核通报。四建立一整套严格的规章制度作保障，真正发挥应有的作用，加强统筹协调，要通过建立一套以信息技术为依托的税源专业化管理岗责体系及绩效激励机制，增强干部对税源专业化管理工作的动力。
4、建立以适应专岗职责为目的的人才发展机制
人才是基础，建立高素质的税源管理人才队伍是推进税源专业化管理工作的重要保证。目前，干部队伍中行业分析专家、反避税专家、所得税管理专家、转让定价调查专家、纳税评估专家、计算机审计专家、个体税收管理专家还很稀缺，制约了专业化管理工作的深入开展。
应该把人才队伍建设放在事关改革成败的战略性高度，制定人才队伍建设长期规划和阶段计划，既要重视人才引进，更要注重盘活现有人力资源。培养适应专业化管理的高素质人才既需要对人才进行高层次知识的储备，也需要进行多岗位历练。
(四)强化信息支撑手段，解决税源专业化管理的长远问题
推进税源专业化管理，必须依托大量的信息进行管税。提高税收信息化应用水平是税收工作发展的国际趋势，据了解，国际上税收征管水平高的国家或地区，普遍建立了高效的税收征管信息化系统，配套有比较完善的信息管理体系，OECD国家普遍制定了针对涉税信息的法律制度，为税务机关获取第三方信息提供法律支撑。
二要完善现代化的征管信息系统，在税务机关内部建立起功能完备的信息系统以接收和处理涉税信息等关键点，解决内部征管信息口径不统一，多头、重复采集，信息分散问题，推进征管信息化建设。
三要建立部门配合机制，保障第三方信息采集。要拓宽第三方数据源，加强与政府职能部门之间建立信息获取渠道，全面掌握企业的生产经营情况，提高数据分析的准确性。
总之，为适应经济全球化和建立更加完善的社会主义市场经济体制的新形势，在全面推进税源专业化管理的过程中，我们必须认真总结实践经验，要不断探索适应我国税源专业化的管理模式，奋力开创税收征管改革新局面。
参考文献:
[1]勇于探索开拓创新积极稳妥地推进税源专业化管理（2011.8国家税务总局宋兰副局长在全国税收征管科技工作会议上的讲话）