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2023.06.03云南
今天23.3.28
第二部分：增值税（本部分100道题满分100分）
1、【单选题】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免于征税的这部分数额是（B）B免征额
A计税依据B免征额C税基D起征点
2、【判断题】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人（√）
3、【判断题】中国境外单位或者个人在境内销售劳务、服、务无形资产或不动产、在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人，在境内没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人（√）
4、【单选题】根据增值税律制度的规定，下列各项中，应按照“销售劳务”税目计缴增值税的是（）C有偿修理机器设备服务
A制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务（为本厂不是）
B有偿提供安装空调服务（这个是安装服务）
C有偿修理机器设备服务
D有偿提供出租车服务（属于陆路运输服务）
5、【判断题】单位或者个体工商户聘用的员工，为本单位和雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税（√）
6，【判断题】外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税（错）
***正确的说法是：外购进口的原属于中国境内的货物，要征收进口环节增值税
7【判断题】出租车司公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”缴纳增值税（正确√）
8、【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（A程租B期租C湿租）
A程租B期租C湿租
D道路通行服务（属于不动产经营租赁服务）
A平整土地（销售服务----“-建筑服务”）
B出售住宅（销售不动产）
C出租办公楼（租赁服务）
D转让土地使用权（销售无形资产）
）
A平整土地（属于“建筑服务”）
B园林绿化（属于“建筑服务”）
C生产设备安置工程作业（属于“建筑服务”）
D修理修配劳务（属于销售劳务”）
A转让外汇B融资性售后回租C货币兑换服务D财产保险服务
13【单选题】下列行为中属于“金融服务----贷款”服务的是：（D融资性售后回租）
A资金结算
B账户管理
C金融支付
D融资性售后回租（属于“金融服务----贷款”）
【解析：】属于“金融服务----贷款”：1融资性售后回租取得的收入，
2以货币资金收取的固定利润或保底利润，属于贷款服务
14【多选题】根据增值税法律制度的规定，，金融企业提供金融服务取得的下列收入中，应按“金融服务---贷款服务”缴纳增值税的有（ABD）
A融资融券取得的利息收入
B融资性售后回租业务取得的利息收入
C转让金融商品所有权取得的收入（属于金融商品转让）
D以货币资金投资收取的固定利润
15【选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务---租赁服务”缴纳增值税的是（B）
A水路运输的程租服务（交通运输）
B车辆停放服务（“现代服务---租赁服务”）
C航空运输的湿租服务（交通运输）
D融资性售后回租（是金融服务里的贷款服务）
【解析：】属于“现代服务---租赁服务”缴纳增值税的是：
2车辆停放服务、道路通行服务、（包括过路费、过桥费、过闸费）等，按照不动产经营租赁服务缴纳
16【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（A）经营租赁服务
A经营租赁（现代服务）B融资性售后回租（贷款服务）
C保险服务（金融服务）D文化体育服（生活服务）
17【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务--租赁服务”缴纳增值税的是（D）D车辆停放
A水路运输的程租业务（交通运输）
B融资性售后回租（贷款服务）
C航空运输的湿租业务（交通运输）
D车辆停放业务（现代服务--租赁服务”）
18【多选题】依据增值税的政策规定，下列行为中，属于物流辅助服务的有（ACD）
A打捞救助服务B无船承运业务（交通运输服务）
C装卸搬运服务D仓储服务
【解析：】属于物流辅助服务的有：航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
19【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按“现代服务-----物流辅助服务”缴纳增值税的有（BCD）
A航天运输服务（属于交通运输）
B专用搬运服务C货运客运场站服务D打捞救助服务
A文化创意服务（属于现代服务---文化创意服务）
B车辆停放服务（属于现代服务---租赁服务）
C广播影视服务（现代服务--广播影视）
D旅游娱乐服务（销售服务-------生活服务”）
22【单选题】下列行为中，不属于销售无形资产的是（B）
A转让专利权B转让建筑永久使用权
C转让网络虚拟道具D转让采矿权
23【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（B）
A转让在建的建筑物所有权（销售不动产）
B转让海域使用权“销售无形资产”
C转让建筑有限产权（销售不动产）
D转让建筑物永久使用权（销售不动产）
B销售底商建筑物，底层商铺（“销售不动产”）
C转让高速公路经营权（销售无形资产）
D转让国有土地使用权（销售无形资产）
25【单选题、根据增值税法律制度的规定，下列各项中应按“销售货物”缴纳增值税的是（A）电力热力气体，都属于货物的有形动产。
A电力公司，销售电力（“销售货物”）
B房地产公司销售商品房（销售不动产）
C邮政公司销售邮册（现代服务的文化创意）
D银行销售外汇（金融服务）
26【多选题、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ABCD）
A将服装交付他人代销。B将自产服装用于职工福利。
C将购进服装无偿赠送给某小学D销售代销服装
27【单选题]、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物的行为是（C）
A甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬
B乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
C丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
D丁服装厂，将外购的面料用于生产服装
28【多选题】、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，是属于视同销售货物行为的是（ABC）
A甲矿泉水公司将自制的矿泉水用于交际应酬
B乙公司将委托加工收回的洗衣粉作为集体福利发给员工
C玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院
D丁服装厂将自产的面料半成品用于生产服装
29【判断题】增值税一般纳税人，将外购的空调作为福利发给职工，应视同销售计算增值税销项税额（错。）
【解析：】资产、委托加工的货物，无论是能用于外部转移还是内部转移都视同销售。外购的货物只有用于外部转移才视同销售。
30【判断题】增值税一般纳税人将购进的汽车作为投资提供给联运单位，该汽车的进项税额，不得从销项税额中抵扣（B）
错。正确的是：是可以视同销售的，可以从销项税额中扣除。
31【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于增值税混合销售行为的是（C）
A家电商城向孙某销售空调的同时又免费向其赠送电风扇（不涉及服务）
B文化公司向王某提供文化创意服务的同时又向其提供设计服务（都是服务，不涉及货物）
C塑钢门窗商店向钱某销售塑钢门窗的同时又为其提供安装服务
D煤炭公司向林某销售煤炭，同时又向其销售焦炭（只涉及货物不涉及服务）
【解析：】混合销售：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物。
32【多选题】，根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（AD）。
A商场销售办公设备，同时提供送货服务
B酒店既提供餐饮服务业销售旅游纪念品
C商场去销售商品，也提供健身服务
D家用空调经销商销售空调，同时提供安装服务
混合销售：同一项销售业务中涉及货物和应税鼓舞，同时从同一客户处收取价款。
33【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于兼营行为的是（A）
A购物中心及销售商品又提供餐饮服务
B装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料
C家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务
D门窗商店，在销售门窗的同时提供送货服务
34【选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于在境内销售服务无形资产或者不动产的（D）
A是境外本公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业
B境外一公司向其境外房屋出租给中国留学生
C境外家公司为中国游客提供从境外M地到境外n地的运输服务
D境外金公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业
35【多选题】。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（BCD）
A物业管理单位收取的物业费（要）
B被保险人获得的医疗保险赔付
C物业管理的为代收的住宅专项维修资金
D存款利息
36【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的（A）
A商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B物业管理单位代收的住宅专项维修基金（不征收增值税）
C被保险人获得的保险赔偿（不征收增值税）
D存款人取得的存款利息（不征收增值税）
37【判断题】纳税人取得的所有财政补贴收入，均不征收增值税（B）
错。正确的是：纳税人取得的财政补贴收入，预期销售收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
纳税人的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
38【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不征收增值税项目的是（A）
A存款利息
B仓储服务
C安全保护服务
D电信服务
39【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不征收增值税项目的是（B）
A信用卡透支利息收入
B公积金管理中心代收的住宅专项维修基金
C金融商品持有期间的保本利息收入
D融资融券收取的利息收入
【解析：】不征收增值国家无偿提供的铁路、航空运输服务，用于公益的服务，存款利息、保险赔付、房地产代收的、资产重组中，一并转让出去的，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为
还有财政补贴中，处了于销售收入或者数量直接挂钩的，其他财政补贴，都不征收增值税。
40【单选题】根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（C）
A邮政业服务（9%）B交通运输业服务（9%）
【解析：】增值税税率为13%的是销售或进口货物、加工修理修配劳务和有形动产租赁服务。
【41单选题】甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，2021年6月1日销售其收购的二手机动车取得含增值税销售额2111706元，已知销售二手车按0.5%征收率征收增值税。甲二手车销售公司当月应缴纳增值税税额，正确的是（A）
A2111706÷（10.5%）×0.5%=10506元
B211706÷（13%）×0.5%=10251。
C2111706÷（12%）×0.5%=10351.5元
D2111706×0.5%=10558.53
当月应缴纳增值税税额，正确的是（含增值税销售额2111706÷（1征收率0.5%）×征收率0.5%=10506元
42【多选题】，根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有（ABC）
A挂面B图书C暖气D电力
43【单选题】下列各项增值税务服务中，增值税税率为13%的是（C）
44【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列购进货物中适用9%税率的有（CD）
A饼干B酸奶C玉米胚牙D图书
45【多选题】根据增值税法律制度的规定，缴纳人销售货物向购买方收取的下列款项中属于价外费用的有（ABCD）
A延期付款利息B赔偿金C手续费D包装物租金
46【多选题】根据增值税法律制度的规定，，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的有（AB）
A提供设计服务事项，购买方收取的提前完成奖励费
B销售货物时向购买方收取的包装费
C销售汽车时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D提供劳务时向购买方收取的增值税税额
47【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不计入增值税销售额的有（BCD）
A销售货物的同时向购买方收取的包装费计入增值税销售额
B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不计入
C销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费不计入
D以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不计入
48【选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（D）
A（90000-9000）÷（113%）×13%=9318.58元
B90000×13%=11700
C90000（113%）×13%=10353.98
D（90000-9000）×13%=10530
【解析：】销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的。该笔业务增值税销项税额
=（不含税销售额90000元-折扣额9000元）×增值税税率13%=10530
49【单选题】甲首饰店是一般纳税人，2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链，该批金项链含增值税售价为140400元，换回的旧项链作价为128700元，甲手饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为13%。甲手势店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（D）D[11700÷(113%)][增值税]×13%=1346.02
A[140400÷(113%)][增值税]×13%=16152.21
B[128700÷(113%)][增值税]×13%=14806.19
C1400400×13%=.18252
D[11700÷(113%)][增值税]×13%=1346.02
【解析：】“以旧换新”的，增值税销项税额的计算=实际收取差价款11700元（含增值税售价）。÷(113%)][增值税]×13%
50【单选题】甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5800元，采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元，计算甲公司当月增值税销项税额的下列计算式中，正确的是（C）
A[50×580020×[(5568-232)[增值税]×13%=51573.6元
B（50×580020×5568）÷113%×13%=46174.16元
C（5020）×5800÷（113%）×13%=46707.96元
D（50×580020×5568）×13%=52176.8元
【解析：】（销售新50台以旧换新销售20台）×每台含税价格5800=总销售额。
然后÷（113%）×13%=46707.96元
51【单选题】甲公司为一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，
另收取包装物，租金1.13万元，包装物押金3.39万元。已知增值税适用税率为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中正确的是（A）
A（2261.13）÷（113）%×13%=26.13万元
B226÷（113%）×13=26万%元
C226×13%=29.38万元
D（2261.133.39）÷（113%）×13%=26.52万元
【解析：】实际总销售是：（含税价款226万元另收取包装物，租金1.13万元，）所以（2261.13）÷（113）%×13%=26.13万元
包装物押金3.39万元。这是不算在销售收入里的。
52【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（）
A啤酒B白酒C黄酒D葡萄酒
53【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月转让金融产品卖出价含税为106万元，所转让金融商品，买入价含税为94.1万元。上一期纳税期转让金融商品，出现负差6.36万元，已知增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列计算中正确的是（B）
A106÷（16%）×6%
B（106-90.11-6.36）÷（16%）×6%
C（106-90.1）×6%
D106×6%
【解析：】月金融商品转让增值税销项税额=（卖出价含税为106万元-买入价含税为94.1万元-上一期纳税期转让金融商品负差6.36万元）
54【单选题】根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（B）
B替旅游者支付的酒店住宿费
C支付的导游工资
D支付的办公室租金
【解析：】选择差额计税
55【判断题】航空运输企业的增值税销售额包括代收的机场建设费（民航发展基金）和代售其他航空运输企业客票而代收的转付款他的价款。（×错）
正确的是：
56【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件。甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件，已知增值税税率为13%计算，甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（B）
A100×1356×13%
B100×1356÷（113%）×13%
C100×904×13%
D100×904÷（113%）×10%
【解析：】自产服装发给职工作为福利时，含税销售额=100件×含增值税单价1356元/件
该笔业务增值税销项税额的=100×1356÷（113%）×13%
57【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客使用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%计算，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（A）
A1000×113×（110%）×13%
B1000×113×13%
C1000×113×（110%）÷（1%13%）×13%
D1000×113÷（113%）×13%
【解析：】赠送给顾客使用，销售价格不知道，无同类产品销售价格，此时按照产品1000件×生产成本为113元/件来算成本，然后按成本利润率为10%计算，作为含税销售额。
所以：产品1000件×生产成本113元/件×（1成本利润率10%）×13%
58【多选题】，根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的。（ABCD）
A农产品销售发票
B增值税专用发票
C注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单
D海关进口增值税专用缴款书
59【单选题】
甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉，已知农产品库存率为9%。计算甲厂当月该准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（B）注明买价991900×农产品库存率9%
A991900÷（1-9%）×9%
B991900×9%
C991900×（1-9%）×9%
D991900÷（19%）×9%
60【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，21年9月公司员工李某到外地出差，取得注明李某身份信息的铁路车票和公路客票，分别注明票面金额218元、123.6元。已知铁路车票按照9%计算进项税额，公路客票按照3%进行计算进项税额，下列关于抵扣进项税额的算式中正确的是（B）
A218×9%123×3%=23.33
B218÷(19%)×9%123.6÷(13%)×3%=21.6
C218÷（19%）×9%123.6×3%=21.71
D218×9%123.6÷（13%）×3%=23.22
【解析：】铁路车票按照9%计算进项税额，218÷(19%)×9%
公路客票按照3%进行计算进项税额，123.6÷(13%)×3%
61【判断题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售人员因公出差，购进国内旅客运输服务取得的注明员工身份信息，铁路车票可以作为进项税额的抵扣凭证（A）
62【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进下列服务，不得抵扣金项税额的有（ABCD）
A娱乐服务，B居民日常服务C餐饮服务D贷款服务
63【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ACD）
A外购货物用于个人消费（不得从销项税额中抵扣）
B生产应税产品购入的原材料（可以从销项税额中抵扣）
C因管理不善变质的库存购进商品（不得从销项税额中抵扣）
D因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料（不得从销项税额中抵扣）
64【多选题】，根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物用于下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（AC）
A交际应酬（不得从销项税额中抵扣的）
B用于投资（可以从销项税额中抵扣的）
C集体福利（不得从销项税额中抵扣的）
D用于销售（可以从销项税额中抵扣的）
65【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失，已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该批业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（C）
A10000×9%=900
B（10000-1000-500）×9%=765元
C（10000-500）×9%=855
D（10000-1000）×9%=810
【解析：】非正常损失
【提示1：】非正常损失，是指因“管理不善”造成货物被盗，丢失，霉烂变质的损失以及因违反法律法规，造成货物或者不动产被依法没收销毁拆除的情形，
【提示2：】因“不可抗力”造成损失的，购进货物其进项税额可抵扣
66【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易计税节育方法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为好多个月（B）
A12个月B36个月C24个月D18个月
67【判断题】增值税，一般纳税人提供长途客运服务，可选择选适用简易计税方法计缴增值税（A）
68【多选题，】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法都有（ABCD）
A收派服务B仓储服务C电影放映服务D文化体育服务
69【选题】甲商店为小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票，注明金额10000元。已知增值税征收率为3%，当月缴纳增值税税额的下列计算公式中正确的是（D）
A61800÷（13%）×3%-10000×3%=1500元
B61800×3%=1854元
C61800×3-10000×3%=1554元
D61800÷（13%）×3%=1800
【解析：】因为购入商品取得普通发票。在算销售的时候，普通发票，不能算抵扣，所以与购入无关。
70【单选题】甲公司为一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元，已知增值税税率为13%.关税税率为10%计算，甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中正确的是（D）
A116×（110%）÷（113%）×13%=14.68万元
B116÷（113%）×13%=13.35万元
C116×（110%）×13%=16.59万元
D116×13%=15.08万元
解析：应缴纳增值税税额=关税完税价格×增值税税率为13%.
71【单选题】甲外贸公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口一批高档手表，海关审定关税完税价格100万元，已缴纳关税10万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为20%计算，甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（A）
A（10010）÷（1-20%）×13%
B100÷（1-20%）×13%
C100%×13%
D（10010）×12%
解析：（关税完税价格100万元已缴纳关税10万元）这个是这批手表的含税价值
（1-20%）这个是
所以：应缴纳增值税税额=（10010）÷（1-20%）×13%
72【选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的（D）
A单位销售自己使用过的小的汽车（）
B企业，销售自产的仪器设备（）
C外贸公司进口服装（）
D农业生产者销售自产的蔬菜
73【判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税，（B）
正确的是：由残疾人组织的直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税
74【判断题】，残疾人提供修理自行车，劳务应缴纳增值税，（B）
正确的是：残疾人提供修理自行车，为社会提供服务，应该免除增值税。如果残疾人福利机构，于洋服务的，也要免除增值税。
75【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中免征增值税的有（ABD）
A婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
B医疗机构提供医疗服务
C电信公司提供语音普通话服务（不免）
D科研机构进口直接用于科学研究的仪器-
76【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税科目的有（ABCD）
A除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的护肤品
B古旧图书
C直接用于科学研究进口设备
D农业生产者销售的自产农产品
77【判断题】个人转让著作权免征增值税（A）
78【判断题】个人销售自建自用住房，应缴纳增值税（B）
正确的是：个人销售自建自用住房，可以免除增值税
79【判断题】职业培训机构开办考前培训班取得的收入免征增值税（B）
正确的是：职业培训机构开办（从事学历教育的学校，从事教育服务）取得的收入免征增值税。
而考前培训班，不是从事教育学历服务的。
80【多选题】，根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免增值税的（ABCD）
A福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入
B在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入
C养老机构提供养老服务取得的收入
D幼儿园提供保育服务取得的收入
***81【单选题】甲商业性银行为增值税一般纳税人，2011年第3季度提供贷款服务，取得含增值税利息收入8480万元，支付存款利息1696万元，取得金融同业往来利息收入583万元，已知增值税税率为6%。计算叫商业银行该季度上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（A）
A8480÷（16%）×6%=480万元
B（8480583）÷（16%）×6%=513万元
C（8480-1696583）÷（16%）×6%=417万元
D（8480-1696）÷（16%）×6%=384万元
解析：提供贷款服务的，贷款服务全额计入销售额。所以是含增值税利息收入8480万元÷（16%）×6%=480万元
82【判断题】增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体户（A）
83【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用于免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（B）
A42个月B36个月C60个月D48个月
84【判断题】纳税人经营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额，未分别核算营业额的，不得免税、减税（A）
A委托他人代销货物的，为货物发出的当天
B从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
C采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，未收到预售款在当天
D采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
A进口货物为报关进口的当天（正确的）
B提供租赁服务，采取预收款方式的为收到预收款的当天（正确的）
C采取托收承付和委托银行收款方式，销售货物未收到银行款项的当天（不正确的）
D从事金融商品转让的为金融商品所有权转移的当天（正确的）
87【单选题】，2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式，向乙公司销售一批资产高档化妆品。
A9月30日B9月20日C9月5日D9月10日
A采取赊销结算方式销售应税商品的消费品的，为纳税人收讫销售款的当天
B委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天
C采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收货款的当天
89【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月以分期收款方式销售货物，该批货物不含增值税价款共计300万元，合同约定本月应收取50%，月末实际收到价款100万元，已知增值税税率为13%计算，甲公司该业务当月增值税项项税额的下列算式中正确的是（B）
A（300-100）×13%=26
B300×50%×13%=9.5万
C300×13%=39万元
D100×13%=13万元
90【判断题】银行增值税的纳税期限为一个月（B）
91【单选题】关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（A）
A纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B纳税人以10日为一个纳税期的，自期满之日起15日内预缴纳税款
C纳税人以15日为一个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D纳税人，以一个季度为一个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
92【多选题】，甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于S市。2021年5月，甲公司转让位于W市的一处不动产，在W市提供一项建筑工程服务，出租位于Y市的一套商铺，向Y市客户出租一台建筑设备，下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（BC）是机构所在地
A向客户出租位于Y市的商铺应向Y市税务机关申报增值税
B向Y市客户出租建筑设备应向S市税务机关申报增值税
C转让位于W市的不动产，应向S市税务机关申报增值税
D在W市提供建筑工程服务，应向W市税务机关申报增值税
93【单选题】李某户籍所在地Q市，居住地在L市。单位在M市。2018年9月，李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（D）
AQ市税务机关
BL市税务机关
CM市税务机关
DN市税务机关
94【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（B）
A固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税（正确）
B非固定业户销售货物和应税劳务，应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报纳税
（不正确）
C进口货物应当向报关地海关申报纳税（正确）
D扣缴义务人应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款（正确）
95【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ABD）
A酒店向消费者个人提供（不得开具增值税专用发票）
B百货公司向消费者个人销售家用电器（不得开具增值税专用发票）
C装修公司向一般纳税人提供装修服务（可以开具）
D律师事务所向消费者个人提供咨询服务（不得开具增值税专用发票）
解析：一般纳税人不得对个人开具增值税专用发票；公司对公司可以。一般纳税人对一般纳税人可以。
96【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列款项中，不得开具增值税专用发票的有（BCD）
A向一般纳税人提供直接收费金融服务收取的手续费（要开具增值税专用发票）
B提供经济代理服务，而向委托方收取的行政事业性收费
C向一般纳税人转让金融商品而取得的价款
D商业企业零售烟酒取得的销售额
97【多选题】根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票都有（BCD）
A劳保用品B食品C抽烟D酒
98【判断题】会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额，进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票（A）
99【判断题】小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管及税务机关申请代开（A）
100【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（BCD）