“以老带新”销售，指老客户介绍新客户购房，一旦成功，公司给老客户一定回报。回报方式：少收房款、现金回报等。
个人取得这种收入应按劳务报酬缴个人所得税。
筹划：如这样业务发生在老客户没办理交房手续前，应重新与老客户签销售合同，做换票处理。房地产公司可按商业折扣处理，减少收入。老客户个人也可回避各种税收。
1、做好清算单位的先期整体规划。
2、征管方式上，在不违反税法前提下，延后高增值额清算补税项目的清算时点和利用好清算方式。
房地产公司可与主管税务机关充分沟通，尽可能延后清算可能补税的高增值额项目土地增值税的清算时点，或更换税负相对较轻项目先期清算；对高增值额的早期项目，和主管税务机关协调，能实行核定征收清算的项目，应主动争取以核定清算方法代替查实清算。
3、做好开发模式和转让方式的规划
情况1：利用合作建房
税法规定，对一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。房地产企业可充分利用该政策，选合作建房方式项目开发。前提不能直接以房地产公司名义开发。
情况2：利用代建房
指房地产公司代客户进行房地产开发，完成后向客户收取代建收入行为。房地产公司虽取得收入，但没发生房地产权属转移，其收入属劳务收入性质，故不属土地增值税征税范围。
房地产公司可利用这种建房方式，在开发之初确定最终用户，实行定向开发，以达到减轻税负目的，避免开发后销售缴土地增值税。前提是符合代建房税收规定:
（2）与委托方不发生土地使用权、产权转移；
（3）与委托方事前签委托代建合同；
（4）不以受托方名义办理工程结算。
凡不同时符合上述条件的，受托方不论以何种形式与对方结算，均属房屋销售行为，按“销售不动产”税目征税。
情况3：利用股权转让
案例：
A房地产企业有一开发项目，发生成本5,000万元，评估增值20,000万元，增值15,000万元。如直接销售该项目增值部分需缴企业所得税、土地增值税和增值税，购买方需缴印花税等。
A企业股东可将企业股权以2亿元分次转让给购买方，只就股权转让所得缴所得税。
情况4：代收费用的规划
代收费用有两种处理方法，一种是将代收费用计入房价向购买方一并收取；第二种在房价外单独收。
是否将代收费用计入房价对计算土地增值税增值额不会产生影响，但影响开发总成本，影响适用增值率，进而影响土地增值税税额。
4、用足优惠政策
《土地增值税暂行条例》第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：
（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；
（2）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
《土地增值税暂行条例实施细则》第11条：因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。
案例1：某地产公司开发A项目为普通住宅，尚未完工处销售状态，经测算：取得土地使用权18,000万元，开发成本22,000万元，开发费用按10%计算，预计取得不含税销售收入65,000万元，税金及附加500万元。
扣除金额＝(18,000+22,000)×1.3＋500=52,500.00(万元)
增值额＝65,000－52,500＝12,500.00（万元）
增值率＝12,500÷52,500×100％＝23.8％
应纳土地增值税＝12500×30％＝3,750.00（万元）
筹划方案1：
由于A项目尚未全部完工，假设再投入X万元，符合[65,000.00—（18,000.00+22,000.00+X）×1.3]÷（18,000.00＋+22,000.00+X）×1.3<20%
计算得出：X＞2,600.00。
如再投入3,000.00万元，重新计算如下：
扣除项目金额＝(18,000.00+22,000.00+3000.00)×1.3+500=55,900.00
增值额＝65,000.00—55,900.00＝9,100.00
增值率＝9,100.00÷55,900.00×100％＝16.3％
筹划方案2：
新设一家公司，整体收购该项目。假如收购价X，扣除项目测算52,500.00万元。符合：（X—52,500.00）÷52,500.00<20%，即可免税。计算得出：X＜63,000.00万元
如地产企业按62,000.00万元销给自己设的销售公司，销售公司再按65,000.00万元整体销给最终客户。土地增值税计算结果如下：
①地产公司普通标准住宅增值额10,150.00万元（62,000.00-52,550.00），增值率18.10%，免征土地增值税。
②如销售公司按4%缴契税2,480万元（62,000.00×4%），按65,000.00万元销售后，税金及附加35.00万元
增值额485.00万元（65,000.00-62,000.00-2,480.00-35.00），土地增值税145.50万元（485×30%）。
筹划结果：3,750.00-2,480.00-145.50=1,124.50(万元)
案例2：某生产企业由于城市改造要求企业搬迁，其生产土地可变性为商业用地，用于住宅开发。取得土地时其成本3,000万元，现土地使用权价值10,000万元。
分析：
企业生产基地搬迁，该土地用于房地产开发，因取得时土地成本低，开发后计算土地增值税和所得税时，会出现巨额增值和所得，项目税负较重。
筹划方案：
（1）企业可先设一家自己控股地产公司，或收购参股一家地产公司。
（2）将土地按市价10,000万开发票转让给新设地产公司。生产企业实现所得7,000万元，缴企业所得税，但免土地增值税。
（3）新地产公司受让该土地后，取得土地并支付价款10,000万元，计税成本10,000万元。
5、做好收入筹划
方法1：实物赠送折扣改价格折扣
筹划：采取价格折扣，总收入减少100万元。
1,000,000÷1.09=917,431.19元
①增值税：917,431.19×9%=82,568.81元
②土地增值税：917,431.19×30%=275,229.36元
③节约土地增值税275,229.36元，缴企业所得税68,807.34元(275,229.36×25%)。减少总收入917,431.19元，节约所得税229,357.80元(917,431.19×25%)，相抵160,550.46元（229,357.80—68,807.34）。
以上合计减少税收518,348.63元。
方法2：分解销售收入
案例：某房地产公司单套房屋实际销价100万元。购房者买房时，规定单个购房的每套住房售价105万元，通过指定销售公司买的可折扣5万元，按100万元销售。
该项销售措施使大部分购房者愿选通过销售公司买房，但购房者缴100万元购房款时，销售公司需从中收取代理费3万元，售房合同97万元。
方法3：房租冲减收入
案例：某地产公司每销售一个商铺价值200万元。公司规定商铺销售后，可返租给地产公司，每年租金10万元，租期3年。售房合同房价150万元，同时约定购房者将商铺无偿提供地产公司使用3年。该合同实际是地产公司直接将3年租金提前支付冲抵售房款行为。
筹划方案：房地产公司可成立一家资产管理公司，代理地产公司专营商铺回租业务。
地产公司与购房者签售房合同约定免租返租3年条款取消，售房价调为170万元。由出租者与资产管理公司签合同，自愿低价租3年20万元租给资产管理公司。售房合同不体现返租。
6、做好扣除项目优化
①取得合规的成本费用票据
②增加项目管理人员
③增加装修支出
④合理选扣除项目分配方法
⑤利息费用选择扣除
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