1、.各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税-进项税销项税=销售税税率此处的税率为17%组态税捐价格=成本(1成本效益)组态税捐价格=成本(1成本效益率)(1-消费税税率)禁止可退回税=当月的全部可退回税(当月的免税项目销售、不应纳税项目销售总额、当月的全部销售、销售总额)2、进口商品应税金额=组态税捐价格税率组态税捐价格=关税应税价格关税(消费税)3、小型纳税人应税金额=销售需求率销售额=含税销售额(1需求率)二、消费税1、一般情况：应税金额=营业税率不含税销售=含税销售(1增值税税率或征收率)组态税捐价格=(成本效益)(1-冲销税率)组态税捐价格=成本(1成本效益率)(1-消费税税率)
2、组态税捐价格=(原物料成本加工成本)(1-消费税税率)组态税捐价格=(关税应税价格关税)(1-消费税税率)2、计量表应税金额=销售数量单位税捐金额三、销售税应税金额=销售税率四、关税1、收盘价收费应税金额=应税收入商品数量单位应税价格适用税率2、计量表应税金额=应税收入商品数量关税单位税捐3，复合特征应纳税额=应纳税收入商品数量关税单位税额应纳税收入商品数量单位应纳税价格适用税率五、企业所得税应纳税收入=总收入-允许扣减要素金额应纳税收入=利润总额税曹征增加-税曹征减少应税金额=应税收入税率每月预付额=每月应纳税收入25%每月应纳税收入=上一年度应纳税收入1/12六、外商投资企业和外商企业所得
3、税1、应纳税收入制造：应纳税收入=产品销售利润其他营业利润非营业收入-非营业支出业务：应纳税收入=销售利润其他营业利润非营业收入-非营业支出服务：应纳税收入=净营业收入非营业收入-非营业支出2、再投资退税：再投资退税额=再投资(1-综合税率)税率退税率七、个人所得税：1、工资收入：应纳税额=应纳税收入使用税率-势利扣减额2、版税收入：应税金额=应税收入使用税率(1-30%)3、其他收入：应纳税额=对应纳税收入使用税率八、其他税1、城市土地使用税年度应纳税额=计税使用土地面积(平方米)税率2、遗产税年度应纳税额=应纳税房地产原值(1-扣除率)1.2%或者，年度应纳税额=租金收入12%3、资源税年
4、度应税金额=应税数量单位税捐4、土地增值税增值税=房地产获得的收入转移-扣除要素应纳税额=(按等级列出的土地增值适用税率)5，契税应税金额税捐计算基准税率资产=负债权益主要营业利润=主要营业收入-主要业务成本-主要业务税和附加营业利润=营业利润其他营业利润-期间成本(营业费用、管理费用、财务费用)总利润=营业利润投资收益非营业裴秀智净补贴收入增值税计算方法1、直接计税方法增值税：=增值增值税税率增值：=薪金利息租金收益其它增值要素-商品销售的总值-法定扣减额要素采购商品金额2、间接税计算方法可退税额=可退税额要素的可退税额税率(1)、采购扣除税法可退回税额=本期可退回项目金额可退回税率汇款人代
5、理缴纳的税额(2)，实际消费扣除税法可退回税额=本期实际消费扣减额要素金额扣减税率汇款人代为支付的税额一般纳税人必须缴纳增值税一般纳税人增值税税=当前销售税-当前进项税1，销项税=销售税率销售额=含税销售额/(1税率)组态税捐价格=成本(1成本效益)甲类香烟10%乙类香烟5%雪茄战5%护肤品5%5%的香烟、5%的烟花食品酒类10%珍贵宝石和宝石6%土豆酒5%汽车轮胎5%其他5%的葡萄酒8%的汽车酒精5%SUV6%化妆品5%迷你巴士5%2，进项税未扣除的进项税额=当月的全部进项税额当月的免税项目销售额、免税项目销售额合计/当月的全部销售额、销售额合计小规模纳税人必须缴纳增值税小规模纳税人具有
6、增值税额=销售需求率销售额=含税销售额/(1需求率)销售额=含税收入(1vat需求率)进口产品要缴纳增值税进口产品为增值税=构成税价格税率组态税捐价格=关税免税价格关税消费税营业税营业税额=销售税率计税价格=营业成本或工程成本(1成本利润率)/(1-销售税税率)消费税1、价格确定率计算根据定价方法计算的应计消费税=销售税率(1)，应税消费品的销售=含vat的销售/(1vat税率或征收率)(2)，组态税捐价格=(成本效益)/(1-消费税率)(3)，组态税捐价格=(原物料成本加工成本)/(1-冲销税率)(4)，组态税捐价格=关税税捐价格关税消费税税捐金额(5)，组态税捐价格=(关税应税价格关税
7、)/(1-消费税税率)2、负荷配额计算分配方法计算的应计消费税=销售数量单位金额资源税额应税金额=应税数量单位税捐金额企业所得税额应纳税额=应纳税收入税率应纳税收入=总收入-允许扣减要素金额应纳税收入=总利润(-)与税曹征的项目金额总收益=总收入-成本、成本、损失1、工业企业应纳税所得额公式产业企业的应税收入=总利润(-)税捐曹征专案金额总利润=营业利润投资收益营业外收入-营业外成本营业利润=产品销售利润其他营业利润-管理成本-财务成本产品销售收益=产品销售收入-产品销售成本-产品销售成本-产品销售税和附加其他商业利润=其他商业收入-其他商业费用-其他营业税及其他本期完成产品成本=期初产品制造
8、中间产品成本馀额本期产品成本会计-期末产品制造中间产品成本馀额当前产品成本会计=配料薪金间接费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税收入=总利润(-)与税曹征的项目金额总利润=营业利润投资收益营业外收入-营业外成本营业利润=主要营业利润其他营业利润-管理成本-逾期成本-汇兑损失主要营业利润=商品销售利润代理销售收入商品销售收益=净商品销售-商品销售成本-运营成本-商品销售税和附加净商品销售=商品销售收入-销售折扣和折扣3、饮料服务企业应纳税所得额公式应纳税收入=总利润(-)与税曹征的项目金额总利润=营业利润投资收益营业外收入-营业外成本营业利润=营业利润营业收入-附加营业费用营业利润=营业收
9、入-营业费用-营业费用-营业税及其他营业成本=期初库存物料，半成品生产(商业)库存馀额当前外购物料，商品值-期末库存物料，半成品，生产(商业)库存馀额4、所得税计算(1)季度或季度所得税额=月，季度应纳税收入税率(33%)(二)年终结算清算时要返还所得税应计所得税额=年初至今应纳税收入税率(33%)-今年累计所得税额预付所得税根据上一年应纳税收入的1/2或1/4当月的一个月或季度所得税=上一年度应纳税收入/2(或4)税率(33%)根据本期的计划收益预缴所得税当月一个月或季度的所得税税额=当月一个月或季度的计划利润额税率(33%)5、所得税减免计算减产比率=(33%-原来批准的税率)/33%10
10、0%扣除后所得税负债=应纳税所得税率(33%)(1-退税率)=所得税退税比率6、海外所得税扣除限额=根据国内外收入税法的应纳税总额来自外国收入/国内外收入总额7、上一年度损失赔偿后所得税的计算弥补亏损后的所得税税额=(应纳税收入-上一年未弥补亏损)税率(33%)外商投资企业和外国企业所得税1、制造应纳税收入=产品销售利润其他营业利润非营业收入-非营业支出产品销售收益=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税-销售成本管理费用财务费用净产品销售=总产品销售-(销货成本退货销货成本贷项)产品销售成本=本期产品成本基础中间，产品库存-期末中间，产品库存当前生产成本=本期生产中冲减的直接物料直接人工间接
11、费用2、商业企业应纳税所得额应纳税收入=销售利润其他营业利润非营业收入-非营业支出销货利润=净收入-销货成本-销货税-(销货成本管理成本拖欠成本)净收入=总收入-(销货成本退货销货成本贷项)销货成本=期初商品库存当前采购-(初始采购折扣)采购成本-期末商品库存3、服务应纳税所得税=净营业收入营业外收入-营业外费用净业务收入=总业务收入-(业务收入税业务成本管理成本财务成本)4、应纳税收入企业所得税额=应纳税收入适用税率-企业所得税额所得税负债=应纳税收入地方所得税税率-所得税支付的税额5、国际运输事业所得税负债=应纳税收入税率应纳税收入=从中国内地获得的旅客商品收入总额的5%6、所得税预付应纳
12、税所得税额=在中国取得的收益、利息、租赁使用费和其他收入的合计税率(20%)7、计算海外所得税扣除限额海外所得税扣除限额=根据国内外收入税法计算的应纳税总收入派生自海外收入/国内外收入总额8.外国投资者应将从外国投资企业获得的利益用于再投资，退还取得的金额退款目标金额=再投资/1-(原始实际适用的企业所得税税率地方所得税税率)原始实际适用的企业所得税税率退税率9、年终结算清算企业所得税计算(1)，没有征用，没有海外收入的企业应税(扣除)税捐金额=年度应税收入企业所得税比率-第1至第4季所得税预付(2)征用减少，海外收入的企业应纳税(扣减额)公司所得税额=国内，超额收入税法下的应纳税总额-允许海
13、外所得税扣减额-已扣减的企业所得税额-已支付的企业所得税总额个人所得税金额1、工资、工资收入薪金，薪金收入的个人所得税额=适用于应纳税收入的税率-速记扣减额应纳税收入=每月收入额-800应税金额=应税收入适用税率-税捐撤销应纳税收入=(不含税收入-免税)/(1-税率)2、个人商务家具所得税负债=应纳税收入适用税率-免税(1)，将当月累计应纳税收入转换为年度应纳税收入年度应纳税收入=当月累计应纳税收入12/当月累计营业月数(2)，年度所得税额计算年度所得税支付额=年度应纳税收入适用税率-营业税扣减额(3)，计算当月的累计所得税额当月的所得税付款额=年度所得税付款额当月的累计营业月数/12(4)，
14、计算本月所得税支付额当月所得税负债=当月累计所得税负债-累计未付所得税额3、稿费收入所得税负债=应纳税收入20%(1-30%)=应纳税收入20p%4、劳动报酬收入(1)，收入在20000元以下的时候所得税负债=应纳税收入20%(2)，一次性收入20000-50000点所得税负债=应纳税收入20%应纳税收入20P%=应纳税收入(20%10%)(3)收入超过50000的时候所得税税额=应纳税收入20%应纳税收入20%=应纳税收入(20%20%)5、财产转让财产转让所得税=应纳税收入20%应纳税收入=转让财产收入额-原始财产金额-合理费用6、利息、股息分红收入所得税负债=应纳税收入20%7、海外
15、个人所得税扣除限额海外个人所得税扣除限额=根据国内和海外所得税法的应纳税总额来自外国取得的金额/国内和外部总收入8、计算付给袁泉征收员的手续费手续费金额=代扣的个人所得税金额2%土地增值税金额1，一般计算方法应纳税总额=所有级别的土地增值适用税率土地增值适用税率土地增值率=土地增值100%/扣除项目金额土地增值=房地产收入转移-项目金额扣除额2、轻松计税方法(1)，土地增值未超过扣除项目金额的50%应税金额=土地加值30%(2)，土地增值超过扣除项目金额的50%，不超过100%应税金额=土地加值金额40%-扣除项目金额0.05(3)，土地增值不超过扣除项目金额100%，200%应税金额=土地加
16、值50%-扣除项目金额0.15(4)土地增值超过项目金额的200%。应税金额=土地加值金额60%-扣除项目金额0.35固定资产投资方向曹征税1、基本建设项目投资应接受固定资产投资方向曹征税额，计算为：应税金额=投资总额适用税率总投资=总建设投资设备购买和安装投资2、更新改造项目投资金额应得到固定资产投资方向曹征税额、计算公式：应税金额=建筑投资套用税率总计3、超额计划投资项目应补充固定资产投资方向税额，计算公式为：超额计划包括税额=(实际完成投资-地方标准投资)适用税率(1补偿倍数)=超额计划投资应纳税额(1补偿倍数)超额计划投资应纳税额=超额计划投资应用税率超额计划投资=实际完成投资-州标准投资城乡裴珉姬建设税城乡建设保持税=(产品销售收入营业收入其他