开通VIP，畅享免费电子书等14项超值服
首页
好书
留言交流
下载APP
联系客服
2023.09.02四川
借：其他应收款—A老板500，000元
贷：银行存款500，000元
PS：股东支取长期挂其他应收款有涉嫌抽逃资金的风险。
借：主营业务成本—食材18，200元
借：应交税费—应交增值税（进项税额）1，800元
贷：应付账款—xx农场20，000元
（1）、收购农业生产者的自产农产品，开具免税收购发票。增值税进项税按收购金额的9%抵扣。
（2）、购买农村合作社等单位性质的自产农产品。对方单位开具免税发票。购买单位按票面金额的9%抵扣增值税。
（3）、从企业购买非自产农产品对方开具非免税增值税专票。按照票面税额抵扣。
（4）、从小规模纳税人处购买农产品，开具增值税税率3%的普通增值税发票。按贷款9%进项税额抵扣。
（5）、从农贸市场取得的免税农产品发票不得抵扣。依据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税【2017】37号）第二条第（四）项规定，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
借：主营业务成本—食材60，000元
贷：银行存款60，000元
借：主营业务成本—食材94，000元
借：应交税费—应交增值税（进项税额）9，000元
贷：银行存款103，000
借：银行存款70，000元
借：库存现金30，000元
贷：主营业务收入—开票收入
94，339.62元（100，000÷1.06）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
5，660.38元（100，000÷1.06）x6%
借：银行存款/其他贷币资金100，000元
贷：主营业务收入—未开票收入122，641.51元
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）7358.49元
借：银行存款等30，000元
贷：预收账款—充值卡30，000元
借：预收账款—充值卡7，500元
（10，000÷40，000x30，000）
贷：主营业务收入7075.47元
424.53元
（1）、充值卡被视为没有履约义务的存款，记入预收账款。如果是销售餐券，则被视为有履约义务的收款，应记入合同负债。
（2）、收入的确认应当按照实际收到的款项来确认收入。赠送部分不能确认收入。