（一）国务院《关于进一步优化政务服务提升行政效能推动“高效办成一件事”的指导意见》国发〔2024〕3号优化营商环境、建设全国统一大市场的必然要求，对加快构建新发展格局、推动高质量发展。为深入推动政务服务提质增效，在更多领域更大范围实现“高效办成一件事”。
附件：涉及税务责任：（4项）
（一）准入准管企业信息变更→税控设备变更发行
（二）经营发展企业合法合井见信息核查→企业合法纳税情况无违法违规核查
（三）注销退出1、企业破产信息核查→企业纳税缴税信息核查2、企业注销→税务注销
背景二：
关于市场监管总局等八部门《关于进一步优化政务服务提升行政效能推进“高效办成一件事”的实施意见》
（二）效能税务特点（身份、方法、任务、效果）
一是根本要求（三大身份）：是坚决当好党中央决策部署的执行者、行动派、实干家；
二是三大基本方法：是税收三治：依法治税、以数治税、从严治税；
三是三大任务是不断提升税务部门税费征管、便民服务、风险防控的能力和水平。
四是提升税收三效（三大新体系）：税费征管之效，便民服务之效，风险防控之效
（三）智慧税务与效能税务关系。
背景目标不同：智→形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力；效→推动政务服务提质增效，实现“高效办成一件事”。
要求不用：智→强调手段（数智）；效→强调结果（效率）。关系：兼融。
实证分析四：指导思想
云南《税费征管服务转型升级三年行动》指导思想：效能税务
全面实施税费征管服务数字化、智能化和集约化转型升级，打造现代税费征管服务新体系，全面融入税收现代化治理体系建设。
第三单元深化税收征管的业务变革
一、《关于进一步深化税收征管改革的意见》
推进三大业务变革：税务执法新体系，税费服务新体系，税务监管新体系
（一）精确执法：不断完善税务执法制度和机制
健全税费法律法规制度。严格规范税务执法行为。不断提升税务执法精确度。加强税务执法区域协同。强化税务执法内部控制和监督。
（二）精细服务：大力推行优质高效智能税费服务
（三）精准监管精准实施税务监管
建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制。加强重点领域风险防控和监管。依法严厉打击涉税违法犯罪行为。
二、三大新体系建设
（一）精确执法新体系：
总书记：既要以最严格的标准防范逃避税，又要避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆→实质是指法律不确定性问题
2024年1月18国新办举行税收服务高质量发展新闻发布会上饶立新副局长在回答央视记者关于加快全国统一大市场建设时指出，税务部门深入贯彻《中共中央国务院关于加快建设全国统一大市场的意见》，将采有力有效措施时指出：
一是增强税费政策的确定性。2023年以来，税务总局会同财政部等部门按照党中央、国务院决策部署，对77项延续优化完善的税费优惠政策及时发文予以明确，进一步稳定市场预期。持续健全完善税费优惠政策落实工作机制，主动收集并答复纳税人缴费人反映的问题，及时回应各方面关切。2023年，税务总局围绕延续优化完善的税费优惠政策，累计发布115个问题答复口径，统一各地操作，提高政策执行确定性。
二是增强税务执法的规范性。修改完善《税收征管操作规范》，形成全国统一的税收征管操作标准。动态更新《纳税服务规范》，统一税务机关基本服务事项处理方式。推出区域内统一适用的税务行政处罚裁量基准，并实现执法信息互通、执法结果互认，为制定全国统一的税务行政处罚裁量基准奠定基础。落实公平竞争审查机制，开展妨碍统一市场和公平竞争的政策措施清理，营造公平公正的税收环境。
法律确定性包括税收政策确定性和税收执法规范性。确定性是规范性的前提，税收法定即完善税收立法是政策确定性和执法规范性的前提；不确定性和不规范性是基层税务机关产生税收风险的制度根源。
法律不确定性影响税收三大新体系的建设且产生运行风险。
影响税收执法新体系建设的法律风险：一是税收政策的不确定性即多变性；二是税务行政处罚裁量基准的不确定性即基准弹性。
影响税收服务新体系建设的法律风险：一是遵从度与满意度关系的不确定性即淡化法律、片面追求满意；二是服务边界的不确定性即无边性。影响税收监管新体系建设的法律风险：一是涉税处罚依据的不确定性（如滞纳金、虚开）；二是涉税处罚标准的不确定性（如入罪与非罪）。
应对：区分抽象行为与具体行为的责任归属，倒逼税收法定。
形势决定立法、执法走势。如经济下行、民营经济等。
实证分析五执法体系云南税费征管服务转型升级三年行动
－－业务变革之一执法新体系
构建“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。取消税收管理员固定管户征管方式
（二）精细服务新体系：
背景一：国务院《关于进一步优化政务服务提升行政效能推动“高效办成一件事”的指导意见》国发〔2024〕3号
背景二：市场监管总局等八部门《关于进一步优化政务服
务提升行政效能推进“高效办成一件事”的实施意见》
国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见
税总纳服发〔2024〕19号
定位：2024年以“持续提升效能·办好为民实事”为主题，紧紧围绕推动国务院“高效办成一件事”部署在税务系统落地见效，持续开展“便民办税春风行动”。
四个层面：
思考题：如何处理税法遵从与社会满意关系
实证分析六服务体系云南税费征管服务转型升级三年行动
－－业务变革之二：服务新体系
建立“网上办税为主、自助办税为辅、智能办税分流、窗
口办税兜底”的办税费模式，
（三）精准监管新体系：
第一、数电票防控体系基本思路：四大利器
一户式吞吐量分析、人户穿透管控、一体式防控、防控全程治理
第二、鱼与熊掌兼得
总书记：既要以最严格的标准防范逃避税，
又要避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆。
《两办》：既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。
第三、继续优化智慧稽查指挥平台建设
二、升级选案系统。依托八大集成，升级改造选案指标模型，融合数据十规则理念，以情报息驱动办案进程。接入‘涉税案件资金网络查控平台’，协调银保监会扩围100个可查询机构，实现大数据条件下的精准选案提档升级。
三、完善内控机制，防控智能化科学化，构建“发现--推送--处置--反馈---考核”管理闭环，打造四个有人管的内控样板。一是事先予警与事中阻断；二是事后防控与监督考评；三是自主监控与风险预制。
四、优化质效评价。整体评十分类评十精细评，提升稽查指挥管理效能。
五、贯通指挥体系。贯通四级稽查机构的远程指挥调度平台，实现全流程监控案件进展、
全景式展示工作状态，全自动存储执法数据、全过程记录执法情况（四全），形成跨层级,跨区域协作办案和全国范围互联互动的稽查指挥网络，指挥平台融视频连线，提高运转效率。
胡局：聚焦重点税种、重点地区、重点企业、重点事项等强化精准监管
两高、公安、审计署
《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》
实证分析七监管体系云南税费征管服务转型升级三年行动
－－业务变革之三：监管新体系
完善一体化监管机制；建立风险识别联动机制；建立三级应对工作机制；健全税费监管运行机制；丰富完善税费监管方式；强化重点领域事项监管。
第四单元深化税收征管的组织变革
目标：强化税务组织保障
举措
（一）优化征管职责和力量。强化市县税务机构在日常性服务、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责，适当上移全局性、复杂性税费服务和管理职责。不断优化业务流程，合理划分业务边界，科学界定岗位职责，建立健全闭环管理机制。加大人力资源向风险管理、税费分析、大数据应用等领域倾斜力度，增强税务稽查执法力量。
（二）加强征管能力建设。坚持更高标准、更高要求，着力建设德才兼备的高素质税务执法队伍，加大税务领军人才和各层次骨干人才培养力度。高质量建设和应用学习兴税平台，促进学习日常化、工作学习化。
（三）改进提升绩效考评。在实现税务执法、税费服务、税务监管行为全过程记录和数字化智能归集基础上，推动绩效管理渗入业务流程、融入岗责体系、嵌入信息系统，对税务执法等实施自动化考评，将法治素养和依法履职情况作为考核评价干部的重要内容，促进工作质效持续提升。
胡局长：金税四期全部上线后，税收征管的办事流程、履职方式、条块运转都将发生很大的变化，与之相适应的税务组织岗责体系优化需要加快研究并稳妥落地。
技术变革对税务干部的业务素质提出了更高要求。
要达到因事设岗、因岗赋权、因权明责的原则实现“人—事—权”科学配置，“做优总局、做强省局、做精市局、做实县局”的组织机构优化目标。
岗责体系建设思路：六定方案
定事项（干什么）、定流程（怎么干）、定岗位（谁来干）、
定权限（干多少）、定层级（哪级干）、定条线（划边界）
（一）创新业务岗责与目前组织架构的适配问题
（二）统筹好人工和机器权责边界划分的问题
（三）接管“金三”岗责的实施策略
专门团队：系统的改造、数据运维、信息运维、系统的运维等专业力量明显不足。机构协调：三大新体系---执法与服务；监管内部--数风局与稽查局以及特派办，大企局与职能局；新老机构并行
结合总局落实意见100条（93-100任务安排属组织变革）.
实证分析八组织体系云南省税费征管服务转型升级三年行动
－－组织变革
建立健全各层级实体团队的岗责体系和权责划分制度，科学合理界定上下层级之间的税费事项执法、服务、监管和共治职责。
小结：
云南税费征管服务转型升级三年行动
是深化税收征管改革、依托技术变革推动税收三大
新体系变革的税务探索；
是结合云南实际推进新质税收征管能力、提高税收
治理能力现代化的的税务实践。
税务干部应当提高深化税收征管改革的政治站位、
明确税务机关的主责主业、提高适应改革的
素质要求，融入具有里程碑式的、以智慧税务
为典型特征的第四轮征管改革大潮！
第五单元新形势下基层税务机关的责任与挑战
一、当前经济形势
（一）2024．7．30中央政治局形势的判断与部署
会议强调，下半年改革发展稳定任务很重。
（二）9．26中共中央政治局召开会议（罕见下半年第二次）
三大任务：一、财政金融政策；二、企业抒困；三、兜底民生
十六项举措：十六要
926中共中央政治局会议前
920“推动高质量发展”系列主题新闻发布会，国家税务总局副局长饶立新先生，办公厅主任黄运先生，政策法规司司长戴诗友，纳税服务司司长沈新国。一体深化依法治税、以数治税、从严治税，着力打造效能税务，扎实推进中国式现代化税务实践，积极服务高质量发展。主要四个方面：落实落细税费优惠政策；持续提升税费服务水平；有力维护经济税收秩序；深化国际税收交流合作。
924人行、金管局、证监会三巨头介绍金融支持经济高质量发展有关情况：人行、金管局、证监会降低存款准备金率和政策利率、降低存量房贷利率、推动中长期资金入市、创新两项结构性货币政策工具一是创设证券、基金、保险公司互换便利，另一项是创设股票回购、增持专项再贷款，。
925《中共中央国务院关于实施就业优先战略促进高质量充分就业的意见》；
926中共中央政治局会议后
108发改委“系统落实一揽子增量政策扎实推动经济向上结构向优、发展态势持续向好”发布会.五方面具体措施：加力提效实施宏观政策、进一步扩大内需、加大助企帮扶力度、促进房地产市场止跌回稳、努力提振资本市场。
1012财政部加大逆周期调节、一揽子增量政策举措。包括支持地方化解隐性债务、支持国有大型商业银行补充核心一级资本、支持推动房地产市场止跌回稳、加大对重点群体的支持保障力度。
1017住建部、财政部、资源部、人行、金管局负责人介绍促进房地产市场平稳健康发（20条）止跌回稳、回收闲置土地、回购库存房、加大保障房建设、大量化地方债、老旧小区改造、支持不同需
求的住宅建设、支持公积金加大份额、减少存量利率等
10月14日《人民日报》努力完成全年经济社会发展目标任务
丽江市2023与2024税收收入结构与形势分析
政治局三次会议：
430会议指出“经济持续回升向好仍面临诸多挑战”；
730会议对“发展中、转型中的问题”进行阐明；
926会议指出当前经济运行出现一些新的情况和问题，作出新的部署。
税务机关面临经济下行、企业抒困和深化征管改革叠加“新”形势下的四大“新”挑战：
一是财税体制改革特别是下放税政管理权与双重垂直管理引发与“新”部门的协调挑战；
二是形势与任务兼顾即鱼与熊掌兼得的“新”责任、“新”任务挑战；
三是征管立法滞后引发部门法律“新”衔接的风险挑战；
四是智慧税务建设过程中双轨制引发的“新”岗责挑战，等等。
三、新形势下基层税务机关与干部的素质新要求
（一）基层税务机关
规避风险：吃透政策、注重程序、强化衔接
面里兼得：大数据分析：横向献策、纵向总结建议
（二）基层税务干部
政治素质：政治站位→一场里程碑式的征管改革，历史
意义理解税收三治关系；方向：法、数、严三治一体
业务素质：认清形势→现代科技应用征管改革大趋势，税、法、技一体的复合能力：扬长避短、补软胁