272021年1月1日，某企业以不含税价400万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2021年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。
A.100
B.183.33
C.200
D.400
17某珠宝商店为增值税一般纳税人，2022年3月销售金银首饰,取得销售收入含税价40.68万,销售珍珠首饰取得销售收入含税价22.6万元,采用以旧换新方式销售铂金首饰,旧铂金首饰收回作价4万元,实际收取价款29.38万元,该商店上述业务应缴纳消费税为（）万元。
A.5.1
B.3.1
C.3.28
D.5.28
372021年6月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A.80
B.93.80
C.60.80
D.70.80
18某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本20000元，市场不含税价50000元，下列会计处理正确的是（）。
A.借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）2600
B.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C.借：应付职工薪酬——非货币性福利56500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D.借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
15某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）万元。
A.3.62
B.3.16
C.3.2
D.2.8
A.337.40
B.333.69
C.300.00
D.298.14
60某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。
A.42717.95
B.37400
C.28300.89
D.34000
582021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A.1.32
B.2.52
C.1.20
D.0
25A公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年4月，A公司购入原材料一批，含税价款为405万元，货款未付。由于A公司发生财务困难，无力支付货款，经协商A公司以一台机器设备抵偿债务，该设备账面原价为450万元，已提折旧180万元，公允价值为300万元，销项税额为39万元。该项债务重组影响A公司税前会计利润的金额为（）万元。
A.96
B.105
C.30
D.84
242019年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。
B.20
C.40
D.200
18某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。
A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
55某公路工程需采购中（粗）砂1000m3，材料的料场供应单价为50元/t（不含税价，单位质量1.5t/m3），料场距工地的平均运距为50km，运价为0.5元/t·km，装卸费单价为3元/t，场外运输损耗为1%，采购及保管费费率为2.06%，材料的预算价格是（）元/m3。
A.80.4
B.106.2
C.112.6
D.120.6
8某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。
A.31200
B.24960
C.30720
D.31640
18某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出20日内付款，折扣2％，30日内付款，折扣1％的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务应确认的销项税额为（）元。
A.12994.80
B.13260.00
C.13127.40
甲卷烟批发企业是增值税一般纳税人，2019年7月批发150箱卷烟给乙卷烟批发企业，取得含税价款3510000元；批发给卷烟零售企业80箱卷烟，取得不含税价款2340000元。则甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（）元。
A.643500
B.701000
C.277400
D.423600
1.嘉禾饭店共有两个分店,5月10日,从批发市场购进茄子40千克,取得增值税专用发票,每千克不含税价为6元,增值税税率为9%,已验收入库;货款已转账支付。借:原材料——茄子240应交税费——应交增值税()21.6贷:银行存款261.6
下列公式正确的是（）
A、收益率=（收入-成本）/收入
B、毛利率=（收入-成本）/成本
C、不含税价=含税价/（1-税率）
D、不含税价=含税价/（1+税率）
A.7000B.9000C.10000D.5000
按协议，企业发给红星工厂A产品1000件，含税价400元，则A产品的销售收入是（）。
A.23400元B.20000元C.27378元D.16600元
2018年12月，按协议，企业发给红星工厂A产品1000件，含税价200元，增值税税率16%，则A产品的销售收入是（）。
某日用化妆品厂本月销售100套自产化妆品套装，每套由下列产品组成自产口红一支（不含税价48元），外购防晒霜一瓶（15元），自产高档香水一瓶元。
A.21168B.21360C.29880D.30975
A、200
B、60
C、20
D、0
某种材料价格为每吨300元（含税价，釆用两票制），釆用一般计税方法，扣除增值税进项税额，设增值税税率为16%,则该种材料的原价应调整为每吨（）。
A252.00元
B258.62元
C348.00元
D250.00元
某高档化妆品公司(一般纳税人)2017年12月将自产的低档洗发水(不含税价7万元)全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税()万元。(高档化妆品消费税税率为15%)
A.2.89
B.2.92
C.4.20
D.2.10
某高档化妆品公司（一般纳税人）2016年12月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不合税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该公司上述业务应纳消费税()万元。
某子公司业务员针对供应商提供的石膏结算票据(购货发票为数量1000吨，出矿含税价113元/吨，增值税率为13%；正式汽车运输发票总额是20000元)，应计入生产成本的金额为()
利润表中反映的营业收入是不含税价。
在进行产值、收入、成本等数据收集时，应归集不含税价。
2×22年9月30日，A公司以公允价值为250万元(含税价)的机器设备换入B公司公允价值为230万元的交易性金融资产，另从B公司收取补价20万元。A公司换出固定资产的账面原价为300万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元。B公司换出的交易性金融资产账面价值为210万元。A公司为换入交易性金融资产另支付交易费用2万元。该交换具有商业实质，A公司换入的交易性金融资产入账价值为()万元。
A．225B．230C．249D．232
某酒厂为A单位加工白酒50吨，酒厂同类的酒售价每吨0.65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价15万元，支付加工费等5万元，已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。提货时酒厂代收代缴消费税为（）。
A.11.5万元B.10万元C.9万元D.6.33万元
某商店1月采用以旧换新方式销售铂金项链50万元，旧项链作价抵减40万元(皆为不含税价)，该笔收入的计税销售额是（）万元。
A.50B.40C.10D.90
A.1250
B.1750
C.2500
D.3500
A100
B0
C300
D150
A租赁费用.低价值租赁
B租赁费用.短期租赁
C租赁费用.变动租金
D业务费.房屋土地使用费
A4.5万元
B3.6万元
C13.5万元
D0万元
A孰高
B孰低
C均可
D无明确规定
2001年1月1日,益荣公司销售一批材料给日盛公司,含税价为105000元:2001年7月1日,日盛公司发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,益荣公司同意日盛公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100000元,增值税税率为17%,产品成本为100000元。日盛公司为转让的材料计提了存货跌价准备500元,假定不考虑其他税费。日盛公司应确认的营业外支出为()元。
A．12000
B．11500
C．-11500
D．-5500
小规模纳税企业外购材料，不含税价10万元，增值税1.7万元，开出商业汇票付款，则会计分录()。
A．借原材料100000应交税费-应交增值税(进项税额)17000贷银行存款117000
B．借原材料100000应交税费-应交增值税(进项税额)17000贷应付票据117000
C．借原材料117000贷应付票据117000
D．借原材料117000贷应付账款117000
15、2017年11月，A公司赊销一批商品给B公司，含税价为15万元，双方约定应于2018年5月31日结清货款。由于B公司发生财务困难，到期无法偿付该应付账款。2018年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是（）
A：A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元
B：A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元
C：A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元
D：A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元
某行购买一台发电机，增值税专用发票不含税价为9000元，增值税进项税额为1530元，搬运费200元，安装费500元，则该资产入账价值为（）。
A、8170元
B、9000
C、9700元
D、11230元
合同登记中有关合同关键信息登记要求的说法正确的是()。
A、预付款金额需按合同含税价登记
B、纳税人资格与税率相匹配
C、合同类型为劳务分包合同时，农民工工资保证金和安全保证金比例合并计算填列为其他保证金，且其他保证金可以分两行填写
D、合同约定了暂定总价的，不允许超暂定总价结算，若增加合同金额需单独签订补充协议
发票模块开票信息管理-开票基准分为（）
A、含税价
B、净价
C、总价
D、单价
凡标的金额大于（）万元（含税，本规定中描述的金额均为含税价）的限下项目、单体检修项目、业扩项目，按《中国石化建设工程招标投标管理规定》和《上海石化招投标管理规定》执行，委托中国石化集团招标有限公司进行招标.
B、300
C、400
D、500
2017年2月，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，合同额为5550万元（含税价）。工程于2017年4月开工，预计2018年12月完工。甲公司签订合同时预计合同总成本5270万元（含税价），其中能取得17%税率增值税专用发票的合同成本为1872万元，能取得11%税率增值税专用发票的合同成本为1665万元，能取得3%税率增值税专用发票的合同成本为103万元，能取得6%税率增值税专用发票的合同成本为212万元，其他无法取得增值税专用发票。假定甲公司采用已发生的成本占预计总成本的比例计算确定完工进度，至2017年12月31日甲公司账面累计实际发生成本为2000万元，则2017年度甲公司对该项目累计应确认的建造收入为()万元。
A、2337.95
B、2000
C、2106.26
D、2075.55
合同中明确价税分离的，印花税计税基础是什么。
A、增值税部分
B、含税价部分
C、不含税价部分
D、预收款部分
某小规模纳税人,适用3%增值税征收率,销售产品一批,含税价10300元,收到转账支票并已办妥进账手续。核算正确的是
A、借记"应收账款"科目10300元
B、贷记"其他业务收入"科目10000元
C、贷记"应交税费——应交增值税"科目300元
D、贷记"应交税费——应交增值税(销项税额)"科目300元
某小规模纳税人,适用3%增值税征收率,现销售产品一批,含税价20600元,款已收存银行,则核算正确的是
A、借记"应收账款"科目20600元
B、贷记“主营业务收入"科目20600元
C、贷记"应交税费——应交增值税"科目600元
D、贷记"应交税费——应交增值税(销项税额)"科目600元
罗沙司他50mg的价格是？（出厂含税价）
A、286.5元/盒
B、142.08元/盒
C、208元/盒
D、107元/盒
普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不分离。
A、正确
B、错误
事业单位作为一般纳税人购入存货时，按含税价计入材料成本。
212.2020年1月1日，某企业以不含税价200万贩买符合无形资产确讣条件的软件一套，当月投入使用。2020年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。
A、100
B、20
C、40
D、200
BB004产品销售收入是指建设项目通过销售商品取得的收入，销售收入的评价采用含税价进行评价。
某行购买发一台电机，增值税专用发票不含税价为9000元，增值税进项税额为1530元，搬运费200元，安装费500元，则该资产入账价值为（）。
某手表制造企业为增值税一般纳税人,2021年1月接受A企业委托生产纪念手表5只,每只含税价为1万元;生产尊贵金表10只,每只不含税价为5万元,高档手表消费税税率为20%,该企业应缴纳消费税()万元。
A分行辖属各机构2016年6月金融商品买卖正差之和为200万（含税价），则A分行应缴纳增值税（）。
项目分不含税价额与税金办理物资验收凭证，不含税金额进成本，但给供应商办理支付时需含税金，项目按不含税金额进行成本分析对比。()
项目分不含税价额与税金办理物资验收凭证，不含税金额进成本，但给供应商办理支付时需含按含税金额，项目按不含税金额进行成本分析对比。()
预结算材料价格，分为（）
某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税()万元。
A．3.62B．3.16C．3.2D．2.8
某外贸进出口公司2019年2月发生如下经济业务(1)从某汽车制造公司购进18辆国产小汽车，取得的发票注明不含税价110000元／辆，其中4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶以前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价120000元／辆。(2)进口货车2辆自用，关税完税价格折合人民币共计80000元，缴纳关税16000元、增值税15360元。(3)向某汽车厂(增值税一般纳税人)购买一辆自用的载货汽车、一辆自用的挂车和与挂车配套的备用件，取得机动车销售统一发票载明的载货汽车价税合计款210600元，挂车价税合计款92000元、备用件价税合计款2712元。要求根据以上资料，回答下列问题。(1)计算该公司第(1)笔业务应纳的车辆购置税。(2)计算该公司第(2)笔业务应纳的车辆购置税。(3)计算该公司第(3)笔业务应纳的车辆购置税。
乙公司为增值税一般纳税人，销售材料及商品适用的增值税税率为17%。2017年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为117000元；2017年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为90000元，成本为70000元，乙公司已为转让的产品计提了存货跌价准备1000元。甲公司为债权计提了坏账准备2000元。假定不考虑其他税费。甲公司接受的存货的入账价值为（??）元。
A．90000B．70000C．115000D．89000
甲有限责任公司于2017年11月18日设立时收到乙公司作为资本投入的不需要安装的生产设备一台,合同约定该生产设备的含税价值为2340万元。收到增值税专用发票,价款为2000万元,增值税进项税额为340万元。甲公司注册资本为23400万元,乙公司持股比例为10%。该进项税额允许抵扣,则以下甲公司会计处理正确的有（）
A．应按投资合同或协议约定价值确定固定资产入账价值A．应按投资合同或协议约定价值确定固定资产入账价值A．应按投资合同或协议约定价值确定固定资产入账价值A．应按投资合同或协议约定价值确定固定资产入账价值A．应按投资合同或协议约定价值确定固定资产入账价值B．固定资产的入账价值为2000万元B．固定资产的入账价值为2000万元B．固定资产的入账价值为2000万元B．固定资产的入账价值为2000万元B．固定资产的入账价值为2000万元C．增值税的进项税额340万元可以抵扣C．增值税的进项税额320万元可以抵扣C．增值税的进项税额260万元可以抵扣C．增值税的进项税额260万元可以抵扣C．增值税的进项税额260万元可以抵扣D．确认实收资本的金额为2340万元D．确认实收资本的金额为2320万元D．确认实收资本的金额为2260万元D．确认实收资本的金额为2260万元D．确认实收资本的金额为2260万元
甲公司为一般纳税人，适用增值税率17％。2016年7月10日销售商品3000件，每件商品不含税价为100元，在销售合同中规定现金折扣条件为“2／10，1／20，N／30”(规定计算现金折扣时仅仅针对不含税价格部分)。甲公司于7月19日收到客户的汇款。则甲公司应确认的销售收入金额是()元。
A．300000A．300000A．300000B．294000B．294000B．294000C．297000C．297000C．297000D．351000D．351000D．351000
根据下面材料，回答题。某农机厂2015年2月发生下列业务购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；向小规模纳税人购入电吹风200个。取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；将100个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2340元；销售农机取得不含税收入120000元。购进农机零件增值税进项税额为（）元。
A．100000B．13000C．17000D．7000
根据以下资料，回答题。某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆(不含税价)，最高售价55000元/辆(不含税价)。2011年6月分别发生下列经济业务，请分别说明以下销售方式的增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税税额。向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明，货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。
甲公司为增值税-般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年8月8日甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件是(按含增值税的售价计算)为2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15日收到该笔销售价款(含增值税)，则实际收到的价款为（）元。
A．210600B．229320C．206388D．234000
A．68000，18000B．18000，68000C．66000，20000D．68000，20000
某企业为小规模纳税企业，2005年3月2日该企业购入A材料l00件，单价为80元/件(含税价)，发生运杂费500元，运输途中发生合理损耗l0件，材料已验收入库。A材料的计划成本单价为100元/件，该笔业务所产生材料成本差异为（）元。
A．－l500B．500C．－500D．1500
A洗发水不属于消费税应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税
B洗发水要缴纳消费税0.28万
C护发素的应纳消费税为0.72万元
D洗发水可扣除已纳消费税为0.56万元
E成套化妆品应纳消费税为4.2万元
A1020
B960
C660
D300
自然人A将一套购买满2年的住房销售给自然人B，合同确定的交易含税价为210万元，A符合免征增值税条件，向税务机关申请代开增值税发票上注明增值税额为0,不含税价格为210万元。则B申报缴纳契税的计税依据为（）。
A、210万元
B、201万元
C、200万元
D、192.7万元
公司普通员工出差去北京的住宿标准为含税价（）元/天
A、800
B、600
C、500
D、450
自然人A将一套购买满2年的住房销售给自然人B，合同确定的交易含税价为210万元，A符合免征增值税条件，向税务机关申请代开增值税发票上注眀増值税额为0，不含税价格为210万元。则B申报缴纳契税的计税依据为（）。
D、1927万元
某公司采购食堂设备，采购价格不含税价是500万元，税率是13%，那么下列说法正确的是（）
A、工程物资入账价格是500万元
B、工程物资入账价格是565万元
C、要求对方开出专用发票进行进项税抵扣
D、要求对方不能开普通发票
580.普通发票与增值税专用发票反映的价格均是含税价，税款与价格不分离。
某化妆品厂期初库存高档化妆品30000元，本期外购高档化妆品80000元（不含税价），本期月末库存20000元，生产出高档化妆品对外销售，取得不含税销售额250000元，高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂本期应纳消费税税额为（）元。
A、25000
B、25500
C、27000
D、24000
产品销售收入是指建设项目通过销售商品取得的收入,销售收入的评价采用含税价进行评价。
对于公司普通员工出差，以下哪些城市的住宿费标准为含税价450元/天
A、北京
B、杭州
C、青岛
D、南昌
2022年9月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。
A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元
B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元
C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元
D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元
E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加
（2020年真题）2020年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2020年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。
2020年1月，某人购买商铺一间，支付价税合计金额126万元，按不含税价120万元依3％的税率缴纳契税3.6万元。2021年3月某人将所购商铺以153万元的价格出售，由于特殊原因，原购房发票丢失，某人销售商铺应纳增值税额（）万元。
A.0.99
B.1.11
C.1.29
D.0.39
某洗衣机生产企业委托某电器代销店代销洗衣机200台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售1台，生产企业付给代销店手续费50元。2021年11月末，洗衣机生产企业收到代销店转来的代销清单1张，清单上注明已销售100台，收到代销手续费的结算发票1张（增值税普通发票），注明手续费价税合计金额5000元。当月末洗衣机生产企业收到代销货款（已扣减代销手续费），并开具增值税专用发票给代销店。
要求根据上述信息，分别作出洗衣机生产企业和代销店的会计分录。
甲企业将其自产的空气净化器作为节日福利发放给职工，成本20000元，市场不含税价50000元，下列会计处理正确的是（）。
A.借应付职工薪酬52600贷主营业务收入50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）2600
B.借应付职工薪酬26500贷主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C.借应付职工薪酬56500贷主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D.借应付职工薪酬22600贷主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
某酒厂A为一般纳税人，2021年3月向B公司销售红酒和啤酒，其中红酒开具增值税专用发票，收取不含税价款30000元，另收取包装物押金5000元；啤酒开具普通发票，收取价税合计款项11300元，另收取包装物押金2000元。B公司按合同约定，于2021年8月将红酒、啤酒包装物退还给A酒厂，并收回全部押金7000元。A酒厂2021年3月应确认的增值税销项税额为（）元。
A.5850
B.5775.22
C.5200
D.6005.31
2×19年11月5日，甲公司向乙公司赊购一批材料，含税价为234万元。2×20年9月10日，甲公司因发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，双方协商进行债务重组。乙公司同意甲公司用其生产的商品、作为固定资产管理的机器设备和一项债券投资抵偿欠款，当日，该债权的公允价值为210万元。甲公司用于抵债的商品市价（不含增值税）为90万元，抵债设备的公允价值为75万元，用于抵债的债券投资市价为23.55万元。
抵债资产于2×20年9月20日转让完毕，甲公司发生设备运输费用0.65万元，乙公司发生设备安装费用1.5万元。乙公司以摊余成本计量该项应收债权。2×20年9月20日，乙公司对该债权已计提坏账准备19万元，债券投资市价为21万元。乙公司将受让的商品、设备和债券投资分别作为库存商品、固定资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
甲公司以摊余成本计量该项应付款项。2×20年9月20日，甲公司用于抵债的商品成本为70万元；抵债设备的账面原价为150万元，累计折旧为40万元，已计提减值准备18万元；甲公司以摊余成本计量用于抵债的债券投资，债券票面价值总额为15万元，票面利率与实际利率一致，按年付息。当日，该项债务的账面价值仍为234万元。
要求根据上述内容编制债权人与债务人的会计处理。
甲公司为增值税一般纳税人，出售本企业拥有的一项无形资产（土地使用权），取得出售收入327万元（含税价款），增值税税率为9%，款项已收存银行。该无形资产取得时实际成本为400万元，已摊销金额为120万元，已计提的减值准备为50万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（）万元。
A.－100
B.－20
C.300
D.70
（2020年真题）某公路工程需采购中（粗）砂1000m3，材料的料场供应单价为50元/t（不含税价，单位质量1.5t/m3），料场距工地的平均运距为50km，运价为0.5元/t·km，装卸费单价为3元/t，场外运输损耗为1%，采购及保管费费率为2.06%，材料的预算价格是（）元/m3。
2021年9月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。
红星化妆品公司（一般纳税人）2021年1月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，1月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为15%）
A.洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税
B.洗发水应缴纳消费税0.28万元
C.护发素应缴纳消费税0.72万元
D.洗发水可扣除的已纳消费税为0.56万元
E.成套化妆品应纳消费税为2.1万元
2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A公司与B公司签订以物易物合同，以成本200万元，对外不含税价240万元的货物换入等值货物，则A公司应缴纳的印花税为（）元。
A.0
B.600
C.720
D.1440
（2013年真题）甲企业是增值税一般纳税人，2020年12月向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。
A.6442
B.7280
C.9204
D.10400
2019年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。
（2020年真题）2019年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元
A.40
C.100
（2020年真题）2020年1月1日，某企业以不含税价200万购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2020年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。
某化妆品厂为增值税一般纳税人，1月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税率15%）
A.102.75
B.103.58
C.104.25
D.108.5
（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A.借应付职工薪酬——非货币性福利26500货主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B.借应付职工薪酬——非货币性福利56500货主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C.借应付职工薪酬——非货币性福利52600贷主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D.借应付职工薪酬——非货币性福利22600贷主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
某公路工程需采购中（粗）砂1000m3，材料的料场供应单价为50元/t（不含税价，单位质量1.5t/m3），料场距工地的平均运距为50km，运价为0.5元/t·km，装卸费单价为3元/t，场外运输损耗为1%，采购及保管费费率为2.06%，材料的预算价格是（）元/m3。
2019年11月5日，甲公司向乙公司赊购一批材料，含税价为452万元。2020年9月10日，甲公司因发生财务困难，无法按合同约定偿还债务，双方协商进行债务重组。乙公司同意甲公司用其生产的商品、作为固定资产管理的机器设备和一项债券投资抵偿欠款。当日，该债权的公允价值为420万元，甲公司用于抵债的商品市价（不含增值税）为180万元，抵债设备的公允价值为150万元，用于抵债的债券投资市价为47.1万元。抵债资产于2020年9月20日转让完毕，甲公司发生设备运输费用1.3万元，乙公司发生设备安装费用3万元。乙公司以摊余成本计量该项债权。2020年9月20日，乙公司对该债权己计提坏账准备38万元，债券投资市价为42万元。乙公司将受让的商品、设备和债券投资分别作为库存商品、固定资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。甲公司以摊余成本计量该项债务。2020年9月20日，甲公司用于抵债的商品成本为140万元；抵债设备的账面原价为300万元，累计折旧为80万元，已计提减值准备36万元；甲公司以摊余成本计量用于抵债的债券投资，债券票面价值总额为30万元，票面利率与实际利率一致，按年付息。当日，该项债务的账面价值仍为452万元。
要求
【简答题】
某企业2020年4月销售白酒不含税价10000元，另收取包装物押金1000元，消费税税率20%，从量计征的消费税500元。企业应如何进行账务处理？
事业单位属于一般纳税人，其购进材料非自用时应按（）价格计价。
A、购买
B、购进价加运费
C、含税价
D、不含税价
贷款合同中约定的贷款利率为含税价，贷款利息计提时价税分离，登记涉税交易信息，但不支持开具增值税发票。利息进入“已结息”科目后，无论客户是否归还，均须缴纳增值税。实际收到客户归还的利息时，根据实际收息金额开具增值税发票。
贷款合同中约定的贷款利率为含税价，贷款利息计提时价税分离，不区分贷款利息为“未结息”或“已结息”，增值税全部计入应交增值税-应计应交销项税额。
设备、甲供材料应录入（），乙供材料仅录入（）。
A、除税价，含税价
B、含税价，含税价
C、除税价与含税价，含税价
D、除税价与含税价，除税价
设备、甲供材料与乙供材料均应录入除税价和含税价。
某批发企业毛利率法核算企业存货已知上月毛利率为本月初存货成本万元当月购入存货万元当月销售存货不含税价万元以下关于存货期末实际成本的计算金额正确的是
A350万元
B150万元
C400万元
D220万元
自产加湿器作为福利发放员工成本元市场不含税价元会计处理正确的是
A借应付职工薪酬&mdash&mdash非货币性福利28500货主营业务成本20000应交税费&mdash&mdash应交增值税（销项税额）8500
B借应付职工薪酬&mdash&mdash非货币性福利58500货主营业务收入50000应交税费&mdash&mdash应交增值税（销项税额）8500
C借应付职工薪酬&mdash&mdash非货币性福利53400贷主营业务收入50000应交税费&mdash&mdash应交增值税（销项税额）3400
D借应付职丁薪酬&mdash&mdash非货币性福利23400贷主营业务成本20000应交税费&mdash&mdash应交增值税（销项税额）3400
某公司年自产加湿器作为福利发放员工成本元市场不含税价元会计处理正确的是
D借应付职工薪酬&mdash&mdash非货币性福利23400贷主营业务成本20000应交税费&mdash&mdash应交增值税（销项税额）3400
某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位业务招待，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“销售费用”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理有（）。
A借销售费用1700贷应交税费——增值税检查调整1700
B借销售费用1700贷应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700
C借销售费用1700贷应交税费——应交增值税（销项税额）1700
D借应交税费——增值税检查调整1700贷应交税费——未交增值税1700
E借应交税费——未交增值税1700贷银行存款1700
固定资产是指单位价值含税价在（）元及以上，使用周期超过一个会计年度，为铁路运输、生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。.
A、2000.
B、3000.
C、4000.
D、5000
某油田2015年10月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，每吨不含税价为5000元，领用1500吨用于非生产经营项目，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（资源税税率6%）
A、265
B、144
C、285
本月实现上网电量1000万千瓦时，售电价格0.75元/千瓦时(含税价)，本月不含税应收电费是()万元。
A、0.75*1000/1.17＝641.03
B、0.75*1000=750
C、0.75*1000*0.17=127.5
D、0.75*1000*1.17=877.5
（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。A.借应付职工薪酬——非货币性福利26500货主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500B.借应付职工薪酬——非货币性福利56500货主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500C.借应付职工薪酬——非货币性福利52600贷主营业务收入50000
A、应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B、借应付职工薪酬——非货币性福利22600
C、贷主营业务成本20000
D、应交税费——应交增值税（销项税额）2600
某增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售产品，开具普通发票注明金额为23.4万元(含税价)，同期购进原材料一批，材料已入库，取得专用发票上注明税款为1.2万元。试计算该企业当月应纳的增值税额。(其产品适用增值税税率为17％）
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，本月外购食用酒精100吨，每吨不含税价8000元，取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额136000元；取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元；取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
某日用化妆品厂本月销售100套自产化妆品套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不含税价48元），外购防晒霜一瓶（15元），自产高档香水一瓶（2000元），塑料包装袋（2元），每套产品单价为2065元，以上均为不含税价。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为（）元。
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2017年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
2011年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2012年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是()。
8.加湿器作为福利发放员工，成本2万，市场不含税价5万，会计处理正确的是（）。
A.借：应付职工薪酬——非货币性福利28500贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）8500.B.借：应付职工薪酬——非货币性福利58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500C.借：应付职工薪酬——非货币性福利53400贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）3400D.借：应付职工薪酬非货币性福利23400贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
A公司和B公司为一般纳税企业。2X12年7月2日，B公司从A公司购买一批原材料，含税价为600万元，至2X13年1月2日尚未支付货款。双方协议，B公司以一项专利技术和一批库存商品偿还债务。该专利技术账面余额为380万元，B公司对该专利已提摊销额30万元，公允价值为420万元，税法规定专利技术免征增值税；库存商品的成本为80万元，公允价值为100万元，增值税税率为17%。A公司已对该债权计提坏账准备60万元。不考虑其他费用。则有关债务重组不正确的会计处理是（）。
2011年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2012年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。
2×11年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2×12年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是()。
某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（）元。
红星化妆品公司(一般纳税人)2013年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部领用生产高档化妆品A，将化妆品A与自产的另一种化妆品B搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14万元；销售自产高档化妆品C，取得不含税收入9万元。关于该公司上述业务的表述，正确的有()。
某油田2013年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，每吨不含税价为5000元，领用1500吨用于非生产经营项目，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税()万元。（该油田适用资源税税率为5%）
53.某公路工程需采购中(粗)砂1000m3,材料的料场供应单价为50元/t(不含税价，单位质量1.5t/m3),料场距工地的平均运距为50km,运价为0.5元/t·km,装卸费单价为3元/t,场外运输损耗为1%,采购及保管费费率为2.06%,材料的预算价格是（）元/m3。