【问题分析】您好，您所提出的是关于*****的问题......，【解决方案】*****【具体操作】*****
客房营业收入16000000元
写字楼营业收入24000000元
饭店所属餐厅营业收入8000000元
饭店所属洗衣房营业收入4000000元
饭店所属卡拉OK歌舞厅收入：
门票收入1800000元
点歌费800000元
食品饮料柜台收入1400000元
饭店所属康乐中心收入1800000元
客房、写字楼、餐厅、洗衣房营业收入都属于“服务业”税目，应按5%税率征税。其应纳税额为：
应纳税额=(16000000+12000000+2000000+4000000)×5%=52000000×5%=2600000元
按照规定，饭馆、餐厅及其他饮食场所，在为顾客提供就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌、舞活动所提供的服务，一律按“娱乐业”税目征收营业税。饭店所属卡拉OK歌舞厅营业收入和康乐中心营业收入属于“娱乐业”税目。按照规定，经营娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各种费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。假定省政府规定娱乐业税率为20%，则其应纳税额为：
应纳税额=(4000000+1800000)×20%=5800000×20%=1160000元
在具体进行会计核算时，应作会计分录为：
借：营业税金及附加3760000(2600000+1160000)
贷：应交税金——应交营业税3760000
(1)企业当月将其拥有的办公楼的一部分出租给其他单位使用，取得租金收入100000元。
月份终了，企业按规定计算出当月营业收入应纳的营业税。
营业额=19200000元-6400000=12800000元
应纳税额=12800000×5%=640000元
在具体进行会计核算时，对于应缴的营业税应作如下分录：
借：营业税金及附加640000
贷：应交税金——应交营业税640000
经营收入为1800万元
出租产品租金收入160万元
其他业务收入200万元
其中：下属物业管理部收取物业管理费166万元
固定资产租赁收入34万元
按照规定，企业兼营不同税目应税行为，应分别核算不同税目的营业额，计算纳税。在**公司当月的经营收入中，商品房销售收入属于销售不动产税目，税率为5%;转让土地使用权收入属于转让无形资产税目，税率也为5%;而经营收入中的出租产品租金收入、其他业务收入中的固定资产租金收入、物业管理费收入都属于服务业税目，税率也为5%。
应纳税额=1140×5%=57万元
转让土地使用权收入应纳税额为：
应纳税额=620×5%=31万元
出租产品租金收入应纳税额为：
应纳税额=160×5%=8万元
物业管理费和固定资产租赁收入应纳税额为：
应纳税额=200×5%=10万元
在具体进行会计核算时，对于经营收入应纳的营业税应作如下分录：
借：经营税金及附加960000(570000+310000+80000)
贷：应交税金——应交营业税960000
在具体进行会计核算时，对于其他业务收入应纳的营业税应作如下分录：
借：其他业务支出100000
贷：应交税金——应交营业税100000
[例4]亚美机械制造股份有限公司(中外合资企业)11月份有关收入资料如下：
其他业务收入
向某单位转让一项专利权，取得转让收入80000元
车队承接外部运输业务，取得运输收入60000元
固定资产清理收入
出售临街房屋一间，获得价款收入240000元
按规定，技术转让收入属于“转让无形资产”税目，应按5%税率征收营业税。其应纳税额为：
应纳税额=80000×5%=4000元
固定资产和包装物出租收入属于“服务业”税目，应按5%税率征收营业税。其应纳税额为：
应纳税额=40000×5%=2000元
运输业务收入属于“交通运输业”税目，应按3%税率征收营业税。其应纳税额为：
应纳税额=60000×3%=1800元
则其他业务收入应纳营业税为：
应纳税额=4000+2000+1800=7800元
企业应作如下会计分录：
借：其他业务支出7800
贷：应交税金——应交营业税7800
企业出售房屋价款收入属于“销售不动产”税目，应按5%税率征收营业税。其应纳税额为：
应纳税额=240000×5%=12000元
借：固定资产清理12000
贷：应交税金——应交营业税12000
[例5]五洲工程公司(外国企业)2001年12月份将一项专利权转让给国内某公司，双方协议规定，转让价格为120000美元，12月18日，该单位如约支付专利权转让费。当日人民银行公布的市场汇价为1美元=8.30元人民币。按照规定，转让无形资产收入，按照税法规定，属于“转让无形资产”税目，应按5%税金征收营业税。则应纳税额为：
应纳税额=120000×5%=6000美元=49800元
按照规定，外国企业向境内单位转让无形资产，应由境内受让者在支付转让费时代为扣缴营业税。则该单位在支付转让费时，应当扣除应纳的营业税6000美元(折合人民币49800元)，实际应付114000美元(折合人民币946200元)。