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文本内容:2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）
1、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格A.现值法B.假设开发法C.残余法D.重置成本法【答案】D
1.
210.
391.
051.09【答案】A
3、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨，其中综合利用的炉渣800吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，炉渣适用单位税额为25元/吨该企业2021年8月应缴纳环境保护税（）A.50000元B.55000元C.70000元A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D
30、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】C
31、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元
733.
941904.
761100.
921834.86【答案】C
32、2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税（）元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D
33、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元
9.
9105.
171.71【答案】D
35、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】D
36、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行假定该批轮胎关税税率为15%甲企业进口环节应缴纳增值税（）元A.
22502587.5C.9750D.
11212.5【答案】D
37、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件，已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元，截止到2021年3月1日累计折旧100万元，则该企业应补缴增值税额为（）万元A.130B.011713【答案】C
38、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额
18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税（）万元（卷烟批发环节消费税税率11%
0.005元/支
2.
055.
355.
722.17【答案】D
39、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）A.跨县（市）提供建筑服务B.人力资源外包服务C.收取试点前开工的一级公路的通行费D.转让不动产【答案】A
40、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）oA.
（1）借主营业务成本40000（红字）贷库存商品40000（红字）
（2）借本年利润40000（红字）贷主营业务成本40000（红字）B.借:利润分配一未分配利润40000贷:库存商品40000C.借库存商品40000贷以前年度损益调整40000D.
（1）借库存商品40000贷以前年度损益调整30000应交税费一应交所得税10000
（2）借以前年度损益调整30000贷利润分配一未分配利润30000【答案】A
41、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元该企业应纳车辆购置税（）元A.26000B.36000C.34000D.35000【答案】A
43、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】B
44、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】C
45、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是OA.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B
46、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】A
47、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D
48、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】C
49、（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）A.借管理费用贷银行存款B.借固定资产贷银行存款C.借固定资产贷应交税费一一应交印花税D.借税金及附加贷应交税费一一应交印花税借应交税费一一应交印花税贷银行存款【答案】D
50、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更A.6个月12个月24个月36个月【答案】D
51、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税
19.6万元【答案】C
52、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年B.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【答案】C
53、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）OA.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】C
54、下列收入中，不征收增值税的是（）A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
55、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税（）万元
57.
5237.
0157.
5911.83【答案】D
56、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】C
57、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费
0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税
（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售
（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元
8.
106.
326.
507.29【答案】D
58、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求I）.B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】A
59、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）A.按
1.5%预征率预缴增值税B.按2%预征率预缴增值税C.按5%预征率预缴增值税D.按3%预征率预缴增值税【答案】DD.75000元【答案】A
4、某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售箱金项链，取得含税销售额
56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额
22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为
175.5元，每条实际收取差价款
169.5元该金店当月应缴纳消费税（）万元
52.
652.
993.65【答案】B
5、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D
6、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元卖方佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元
61561362360、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元该酒厂当月的销项税额为（）万元
58.
1057.
9858.
2158.04【答案】B
63、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】C
64、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）A.作为申请人公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.经行政复议机构准许达成和解的D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】C
65、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元增值税税额13万元，该企业的账务处理为A.借原材料13贷营业外收入13B.借应交税费一应交增值税（进项税额）13贷营业外收入13C.借原材料13贷应交税费一应交增值税（进项税额转出）13D.借应交税费一应交增值税（进项税额）13贷其他业务收入13【答案】B
66、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B
67、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值
0.025KG假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量
4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D
69、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C
70、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元该研发机构应补缴税款（）万元
76.
7054.
4277.
0978.00【答案】A
72、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实I）.张某与王某互换自有商品房【答案】D
73、下列业务中，不征收消费税的是（）A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车【答案】B
74、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】B
0.
311.
950.
220.91【答案】A
76、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证上述款项均已支付正确的账务处理是（）A.借固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000B.借固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷银行存款7380000C.借固定资产
6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000D.借固定资产6522000应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000【答案】C
77、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税B.存款利息，不缴纳增值税C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税【答案】D
78、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为
3.09万元，开具了增值税普通发票当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元
60023123928.8-
1216.8【答案】A
79、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元下列纳税事项的表述正确的是（）A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税
80、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】C
81、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）A.应交税费一一简易计税B.应交税费——已交税金C.应交税费一一应交增值税D.应交税费一一预交增值税【答案】A
82、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）oA.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】B
83、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元
12.
61415.
3826.6【答案】D
84、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）OA.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】D
85、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元
3045.
142880.
002413.98I）.
1075.17【答案】B
86、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）A.借管理费用贷应交税费一应交车船税B.借固定资产贷应交税费一应交车船税C.借税金及附加贷应交税费一应交车船税D.借应交税费一应交车船税贷银行存款【答案】C
88、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C
89、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）
01153.
857385.
849328.21【答案】C
90、2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买
2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元A.
15000.00B.
13274.34D.610【答案】C
7、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金
3.39万元，储备费
2.26万元支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%该油田企业当月应纳资源税（）万元
120.
00120.
25140.
75120.30【答案】D
8、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收2019年12月销售了可售建筑面积的50%剩余50%待售至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%下列说法中正确的是（）A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算【答案】C
9、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准C.
13539.82D.
13566.37【答案】B
91、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元该公司以1个月为1个纳税期该公司当月上述业务应纳增值税（）万元（不考虑税收优惠）
00.
410.40【答案】D
93、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入
59.89万元销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入
35.6万元该企业当月应纳消费税（）万元
5.
836.
846.
089.67【答案】C
94、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元60504020【答案】A
96、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C
0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费
7.2万元该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元
832.
70929.
97996.11I）.
1242.60【答案】C
98、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
99、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税2%征收率3%征收率5%征收率5%征收率减按
1.5%【答案】C100涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）A.3年B5年10年20年【答案】C10k某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%o该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元A.
18071.56B.
18352.
9423000.
0023071.43【答案】B
102、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年A.6B.10C.8D.3【答案】D
103、（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）OA.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D
104、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%原乳平均购买单价为
0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元
128.
85203.
64184.
95201.60【答案】C
105、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）兀OA.21900B.19907C.
14670.44D.
19097.8【答案】C
106、某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元
132116.
8120106.19【答案】A
107、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收
83.33%
94.44%
100.00%
88.24%【答案】D
108、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见5B10日15030日【答案】C
109、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B
111.甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B
112、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为5096该公司应缴纳消费税（）万元
305.
44308.
44691.
20694.09【答案】D
113.另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）兀OA.42500B.43325C.31875D.40375【答案】B
114、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）OA.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】A
115、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税
2.7万元2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元（所在省政府允许扣除地方教育附加）
633.
333.84I）.
8.57【答案】B
11306.
4211318.
3111339.
4511395.60【答案】A
10、某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额
0.6万元当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元
141.
181.
011.06【答案】C
11、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】D
12、苯妥英钠结构中苯环个数是1个2个3个4个5个【答案】B
13、杨某2012年12月从当地一家4s店购买一辆
1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委托4s店代收的保险费5000元并由保险公司开票杨某应纳车辆购置税
120、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A
121、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C
122、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元
02.
861.
757.43【答案】B
123、涉税服务人员应当于业务完成后（业务成果等一并存档306090180【答案】C
124、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人【答案】A
125、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）A.《税务部门规章制定办法》B.《宪法》和《立法法》C.《税收征收管理法》D.《立法法》【答案】B
126、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%o乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元
430.
380.
120.15【答案】A
127、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证上述款项均已支付正确的账务处理是（）A.借固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷:银行存款7380000B.借固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷银行存款7380000C.借固定资产
6530973.45应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）
69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000D.借固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000【答案】C
128、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）oA.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】A
130、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）A.零售超豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】B
131、（2018年真题）“五证合一登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D
132、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】D
134、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】D
135、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天78910【答案】B
136、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元
4.
324.
443.63【答案】A
137、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）OA.高尔夫球包B.竹制筷子C.普通护肤护发品D.电动汽车【答案】A
138、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B
139、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】B
140、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】C
141、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】D
142、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】C
143、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】B
145、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
5594.
021480.
76747.
575310.34【答案】C
146、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税
7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元
601.
981.
961.22【答案】C
147、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】C
148、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B
149、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为18）该企业适用增值税税率13%出口退税率为10%o该企业6月应退的增值税为（）A70万元B.80万元C94万元D.120万元【答案】A
150、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A
151、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】C
152、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）A.应书面告知行政复议机构B.可口头告知行政复议机构C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案（）元
4957.
269914.
5310341.
8811600.00【答案】B
14、下列属于城建税计税依据的是（）A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】D
15、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）OA.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）义退税率D.退税额超过5000元的，只能通过银行转账方式退税【答案】B
16、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税（）万元
0157.59D.不需要告知行政复议机构【答案】A
153、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为02020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元100150200250【答案】C
154、由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】D
155、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任5万元以上50万元以下的罚款1万元以上200万元以下的罚款C.5万元以上10万元以下的罚款D.5万元以上30万元以下的罚款【答案】A
156、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款
1.5万元
07.
508.
607.00【答案】B
157、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B
158、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元营业外收入为150万元，投资收益150万元在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）22万元
22.5万元
32.5万元33万元【答案】B
159、（2016年）2019年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，取得机动车销售统一发票另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据李某应缴纳车辆购置税（）元车辆购置税税率10%）
41836.
2842115.
0442101.
7741415.93【答案】D
160、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）A.借管理费用260贷应付职工薪酬260B.借营业外支出260贷应交税费一一应交个人所得税260C.借所得税费用260贷应交税费一一应交个人所得税260D.借应付职工薪酬260贷应交税费——应交个人所得税260【答案】D
161、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）A.借应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷:银行存款148000B.借应交税费——未交增值税148000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）148000C.借以前年度损益调整148000贷银行存款148000D.借应交税费一一未交增值税148000贷银行存款148000【答案】D
163、某酒厂为增值税一般纳税人2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
20.
421.
321.
922.5【答案】B
164、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌一1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌一2型手表300只，取得不含税销售额420万元该手表厂当月应纳消费税（）万元（高档手表消费税税率20%）
108.
0084.
00192.
00140.00【答案】B
165、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）A.税款专款专用B.属于一种附加税C.根据城市规模设计税率D.征收范围较窄【答案】D
166、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）1994年税制改革实行生产型增值税2009年实行部分收入型增值税改革2013年营改增是消费型增值税改革2016年营改增是消费型增值税改革【答案】A
167、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】B
168、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款【答案】B
3.5%
1.5%【答案】B
170、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）A.卷烟批发环节，按适用税率11%征收从价税并按
0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C17k（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格该厂应代收代缴消费税（）元（以上款项均不含增值税）（消费税税率15QA.6000B.6750C.
7941.18D.20250【答案】C
172、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）OA.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】B
173、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】B
174、2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元
2142.
863857.
144459.
4612857.14【答案】D
175、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A
176、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）OA.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B
177、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】C
178、2021年7月，王某出租一处住房，预收半年租金840000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元A.
720006857.
142285.71【答案】B
179、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B
180、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】B
181、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的【答案】A
182、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）OA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B
11.83【答案】D
17、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款2000元以上5000元以下1000元以上10000元以下2000元以上10000元以下1000元以上5000元以下【答案】C
18、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B
19、（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按
1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税B.3个月C.6个月D.30日【答案】B
184、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒B.商场销售高档手表C.金店销售金银首饰D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】B
185、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是OA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房，建成后转让的I.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%【答案】D
186、下列关于停业的税务管理，表述错误的是A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A
187、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按80%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准75%的，减按20%征收环境保护税【答案】C
189、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案1万3万5万10万【答案】C
190、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告5153555【答案】D
192、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）A.发票票种核定B.最高开票限额审批C.发票缴销D.印有本单位名称发票核定【答案】C
193、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是OA.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
194、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为2020年8月11日至2020年12月31日2020年8月1日至2020年12月31日2020年9月1日至2020年12月31日2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A
195、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】C
196、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A
197、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9%抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元
40.
240.
9943.
444.19【答案】B
198、下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.张某出租自己的闲置住房B.张某继承父亲的房屋C.张某转让一间商铺D.张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间【答案】C
199、（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）A.应交税费一一应交增值税B.应交税费一一应交增值税C.应交税费一一应交增值税D.应交税费一一应交增值税【答案】D
200、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】A第二部分多选题（100题）
1、根据税法规定，资源税的纳税义务人包括（）A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内开采销售天然气的中外合作企业C.在中国境内生产销售海盐的盐场D.出口应税矿产资源的国有企业E.进口应税矿产资源的外商投资企业【答案】ABCD
2、根据现行税法规定，境外单位或个人发生的下列行为中，不属于在境内销售服务的有（）A.为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务B.向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务C.向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务D.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境内的会议展览服务E.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务【答案】ABC
3、下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（）A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物C.来料加工复出口的货物D.进料加工复出口的货物E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物【答案】BD
4、纳税人收取下列款项开具的增值税普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）A.房地产开发企业收到的预收款B.城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入C.融资租赁服务出租方收取的租金收入D.代收的印花税E.单用途卡充值时取得的预收资金【答案】:ABD
5、根据规定，税法的特点包括（）A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有综合性D.从内容看，税法具有单一性E.从形式特征来看，具有强制性【答案】ABC
6、一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费-一应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）A.将外购货物改变用途用于集体福利B.将外购的餐具发放给职工个人C.将自产产品用于股东分配D.产成品发生了因管理不善造成的非正常损失E.将委托加工收回的货物用于个人消费【答案】:ABD
7、下列合同，应按“财产转移书据“税目征收印花税的有（）A.专利申请权转让合同B.商品房销售合同土地使用权出让合同土地使用权转让合同E.专利实施许可合同【答案】BCD
8、某酒厂2021年1月用10吨特制粮食白酒与供货方换取价值相等的原材料，供货方提供的原材料价款44万元，供货方开具了税款为
5.72万元的增值税专用发票，酒厂也开具了增值税专用发票特制粮食白酒平均不含税售价22元/斤；最高不含税售价25元/斤下列关于酒厂的业务说法正确的有（）A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税B.本期应缴纳消费税为11万元C.本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤D.本期应该缴纳增值税为0E.就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售【答案】BCD
9、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）A.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.其他个人【答案】BCD
10、下列属于税收程序法的主要制度的有（）A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD
11、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.设有固定装置的运输车辆B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆C.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆D.防汛部门用于指挥.检查.调度.报汛（警）.联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆E.依照规定应当予以免税的外国驻华使馆及其有关人员自用车辆【答案】BCD
12、在纳税审查中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（）进行调整A.以前年度损益调整的借方B.本年利润的贷方C.利润分配一未分配利润的借方D.本年利润的借方E.利润分配一未分配利润的贷方【答案】AC
13、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD
14、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务2020年3月主要经营业务如下A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过2096可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC
15、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABD
16、下列属于营业外收入核算范围的有（）A.债务重组利得【答案】C
20、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法I）.红外分光光度法E.以上都不是【答案】C
22、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）A.退休后再任职取得的收入B.在就职单位取得的讲课收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】C
23、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减B.教育费附加返还款C.非流动资产毁损报废利得D.与企业日常活动有关的政府补助E.因债权人原因确实无法支付的应付款项【答案】ABC
17、下列关于税收合作信赖主义原则的应用，说法正确的有（）A.税务机关的表示应是正式的B.对纳税人的信赖必须是值得保护的C.纳税人必须信赖税务机关的错误表示，但无须作出相应纳税行为D.纳税人必须信赖税务机关的错误表示，并据以作出纳税行为E.税务机关作出的行政解释和事先裁定存在错误时，纳税人因此少缴纳的税款也应缴纳滞纳金【答案】ABD
18、下列（）通过“应交税费”科目核算A.消费税B.代扣代缴的个人所得税C.房产税D.车船税E.契税【答案】ABCD
19、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸【答案】:ABD
20、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）OA.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD
21、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）A.税收规范性文件具有适用主体的特定性B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力【答案】BC
22、下列情形免征土地增值税的有（）A.因旧城改造而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人自行转让房地产B.因实施地、市级人民政府批准的建设项目而进行搬迁，由纳税人自行转让房地产C.因实施省级人民政府批准的建设项目而进行搬迂，由纳税人自行转让房地产D.企业转让旧房作为安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的E.因企业污染而由政府主管部门根据审批通过的城市规划进行搬迁，由纳税人自行转让房地产【答案】ACD
24、关于城市维护建设税的适用税率的表述，下列正确的有（）0A.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%B.由受托方代收代缴消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7%D.城市维护建设税实行地区差别比例税率E.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率【答案】ACD
25、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（）A.蔬菜B.水果C.鲜奶D.鲜鸡蛋E.鲜猪肉【答案】BC
26、根据现行消费税暂行条例的规定，关于消费税的下列表述中，正确的有（）A.货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不征消费税B.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟C.进口应税消费【答案】ABC
27、以下适用5%征收率的有（）A.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产B.一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的一般纳税人收取试点前开工的高速公路通行费，选择适用简易计税方法的一般纳税人出租营改增之前购进的机器设备【答案】ABC
30、（2020年真题）下列属于资源税征税对象的有（）A.鸨矿原矿B.海盐C.锢矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】BD
32、（2006年）差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段差别关税主要分为（）A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关税【答案】ACD
88.5万元【答案】AC
35、下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）A.没有明确的被申请人B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理D.纳税人就半年前的行政行为提出复议E.申请人死亡【答案】ACD
38、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由（）担任A.税务师B.注册会计师C.高级会计师D.律师E.资产评估师【答案】:ABD
39、根据《关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有的税率形式包括（）A.最惠国税率B.特惠税率C.保护税率D.关税配额税率E.协定税率【答案】ABD
40、下列各项业务所取得的收入中，应按6%的税率征收增值税的有（）OA.搬家业务B.植物养护服务C.对安装运行后的机器设备提供养护服务D.水路运输公司从事的程租业务E.建筑服务【答案】ABC
41、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）A.餐饮服务B.装饰服务C.保险服务D.旅游服务E.文化创意服务【答案】AD
42、下列各项中，属于消费税特点的有（）A.具有征收的普遍性和连续性B.征收方法具有多样性C.不重复征收I）.税收负担具有转嫁性E.税收调节具有特殊性【答案】BD
43、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有（）OA.生产销售国产抗艾滋病病毒药品B.生产销售抗癌药品C.零售罕见病药品D.批发消炎药品E.零售国产抗艾滋病病毒药品【答案】BC
44、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（）A.消费税B.印花税C.企业所得税D.资源税E.城市维护建设税【答案】ABD
45、下列应税行为中，应该按照696的税率征收增值税的是（）A.会议展览服务B.工程设计服务C.远洋运输的光租业务I）.航空运输的湿租E.装卸搬运服务【答案】AB
47、《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）中“进项税额转出“，应当填列以下（）业务A.某工业企业发生外购材料的非正常损失B.某建材城将上月外购的建材用于本企业的职工宿舍C.某食品厂取得的销售折让D.某商场获得的销售折扣款E.某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额【答案】ABC
48、下列关于限售股的个税政策的表述中，正确的有（）A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%D.稠油、高凝油资源税减征40%【答案】C
24、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入
157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为
28.59万元
92.31万元
93.51万元120万元【答案】B
25、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）OA.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】A
26、2020年2月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆该4s店就上述业务应纳消费税（）万元C.限售股转让所得的个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人D.限售股就是限制性股票，二者定义不同，计税方法相同E.限售股个人所得税以发行股票的公司为扣缴义务人【答案】AC
49、下列关于税率的表述，正确的有（）A.比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动B.定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系C.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率D.我国个人所得税中综合所得采用超额累进税率E.在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率【答案】:ABD
50、下列属于车辆购置税应税行为的有（）A.抵债方式取得并使用应税车辆B.获奖使用行为C.购买使用进口车辆的行为D.销售车辆的行为E.购买使用二手车辆的行为【答案】ABC
51、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门E.实木地板厂将自产的实木素板用于加工实木地板【答案】ABCD
52、下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有（）A.税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的B.税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的C.税法属于经济法律部门D.税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致E.税法与刑法都具备明显的强制性，一定意义上，刑法是实现税法强制性最有力的保证【答案】ABD
53、（2011年）如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（）OA.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格【答案】:ABD
54、下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有（）A.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理B.一般纳税人年应税销售额是指在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下E.年应税销售额未超过规定标准的，一律不得登记为一般纳税人【答案】ABCD
55、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）A.无醇啤酒B.果啤C.进口电池I）.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车【答案】ABCD
56、2016年10月1日起，“五证合一”登记制度开始推行，下列各项中不属于“五证”的有（）A.商标证B.组织机构代码证C.税务登记证D.卫生许可证E.社会保险登记证【答案】AD
57、欠缴税款的纳税人（）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权A.以等价交换方式转让财产B.存在大量尚未到期的债权C.怠于行使到期债权D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形E.放弃到期债权【答案】CD
59、根据税法规定，应交消费税的产品销售数量确定的原则有（）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量E.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】ABD
60、在对涉税专业服务人员进行信用记录时，在其指标体系中属于“执业记录”指标体系的有（）A.实名信息报送情况B.一般税务咨询C.个人依法纳税情况D.纳税情况审查E.专业税务顾问【答案】BD
61、领取“多证合一”营业执照的企业，（）信息发生变化的，应直接向主管税务机关申请变更A.办税人B.销售负责人C.技术负责人D.财务负责人E.生产经营地址【答案】AD
62、下列（）行为应缴纳我国的增值税A.美国A公司向我国企业转让其在我国的连锁经营权B.法国B公司将其在意大利的办公楼出租给我国企业使用C.英国C公司对我国企业开拓国际、国内市场提供咨询服务D.印度D公司为我国企业在印度的建筑工程提供监理服务E.法国E公司将车辆租赁给到法国游玩的中国游客【答案】AC
64、根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（）A.纳税人零售钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额B.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D.带料加工的金银首饰，计税依据为受托方销售同类产品的销售价格没有同类销售价格的，按组成计税价格计税E.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】CD
65、根据关税的有关规定，下列说法中，正确的有（）A.进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有F0B.CFR、CIF三种B进口货物成交价格“FOB”是含义为“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”C.进口货物成交价格“CFR”是含义为“货物成本”的价格术语简称D.进口货物成交价格“CIF”是含义为“成本加运费”的价格术语简称E.进口货物成交价格“CFR”，是指卖方负责将合同规定的货物装到买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费【答案】AB
67、下列情形中，应征收土地增值税的有（）A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产E.房地产评估增值【答案】CD
68、未处于税务检杳状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且符合（）情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人E.小型微利企业【答案】ACD
69、下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（）A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号B.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人I）.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记E.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明【答案】AD
70、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税，下列情形无需办理年度汇算清缴的有（）A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人年度汇算需补税金额不超过500元的D.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的E.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过15万元的【答案】ABD
71、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税I）.税目列举的消费品属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD
72、（2015年真题）关于消费税的征收范围的说法正确的有（）OA.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.对于购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球（包）属于“高尔夫球及球具”的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围【答案】BCD
73、在开具发票时，必须在备注栏注明的经营业务包括（）A.提供建筑劳务B.出租不动产C.货物运输服务D.销售无形资产E.保险公司代收车船税【答案】ABC
74、关于车辆购置税的说法，正确的有（）A.购买二手车不需要重新办理车辆购置税的纳税申报B.设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税C.外国驻华使馆大使夫人自用车辆免征车辆购置税D.购买列入车型目录的新能源汽车免征车辆购置税E.回国服务留学人员购买进口小汽车自用免征车辆购置税【答案】ABD
76、下列各项符合环境保护税规定的有（）A.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果，根据排污费项目设置税目，对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源收费B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源暂免征收环境保护税D.环境保护税的征税环节是生产销售环节E.环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染【答案】ABC
77、（2016年）税收执法合法性原则具体要求包括有（）oA.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ABCD
79、下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是（）A.会议展览服务B.工程设计服务C.远洋运输的光租业务I）.航空运输的湿租E.装卸搬运服务【答案】AB
80、下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（）A.金融商品转让B.融资租赁服务C.建筑服务适用简易计税方法的D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的【答案】ABCD15556080【答案】D
27、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同B.2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A
28、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】A
29、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元该企业1月应纳消费税（）元（白酒的消费税税率为20%+
0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10%）
81、在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（）OA.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出E.职工个人缴纳的三险一金【答案】ABCD
82、根据现行增值税征收管理规定，需要在发票综合服务平台进行用途确认用于抵扣进项税额的增值税抵扣凭证包括（）A.海关进口增值税专用缴款书B.机动车销售统一发票C.收费公路通行费增值税电子普通发票D.农产品销售发票E.航空运输电子客票行程单【答案】ABC
83、代理审查按所得额征税税种的应纳税所得额的正确性的时候，应主要审查的内容有（）A.销售收入的正确性B.成本额的正确性C.成本与费用划分的正确性D.营业外收支的正确性E.税后调整项目范围、数额的正确性【答案】ABCD
84、下列税种既有比例税率，又有定额税率的有（）A.消费税B.环保税C.资源税D.增值税E.房产税【答案】AC
85、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）OA.业主的工资B.罚金、罚款和被没收的财物损失C.各种税收的滞纳金D.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费E.从业人员的工资【答案】ABC
86、下列有关再审程序说法正确的有（）A.人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定认为需要再审的，可以决定是否再审B.人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定认为需要再审的，应当提交审判委员会决定是否再审C.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定的，有权提审D.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定发现违反法律、法规规定的，有权指令下级人民法院再审E.人民检察院对人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，发现违反法律、法规规定的，有权按照审判监督程序提出抗诉【答案】BCD
87、2020年5月甲煤炭企业销售开采的原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，下列说法正确的有（）（资源税税率5%）A.应缴纳的资源税为1120万元B.原煤增值税税率是9%C.增值税销项税为2912万元D.应缴纳的资源税为0E.增值税销项税为2016万元【答案】AC
88、纳税人有欠税行为，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，尚未构成犯罪，下列处理正确的有（）A.由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金B.处以欠缴税款5096以上5倍以下的罚款C.处1万元以上5万元以下的罚款D.降低纳税信用等级E.依法追究刑事责任【答案】AB
89、增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有（）A.销售折让B.销售退回，且不符合发票作废条件C.开票有误，且不符合发票作废条件D.应税服务中止，且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD
90、根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指（）A.应税大气污染物排放口所在地B.应税水污染物排放口所在地C.应税固体废物产生地D.应税大气污染物排放单位所在地E.应税噪声产生地【答案】ABC
91、纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下罚款的有（）A.未按规定的期限办理纳税申报B.欠缴应纳税款C.进行虚假纳税申报D.擅自毁损税控装置E.不办理税务登记【答案】AD
92、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（）A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税【答案】ABC
93、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）A.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）B.国家计划内出口的卷烟C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物E.进料加工复出口的货物【答案】ABCD
94、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下（题中涉及原油均为同类同质原油）A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ACD
95、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（）OA.啤酒B.黄酒C.白酒D.卷烟E.果木酒【答案】CD
98、下列关于2019年个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）A.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2%、14%、
99、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）A.汽车厂赞助比赛用雪地车B.酒厂以福利形式发放给职工白酒C.化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助D.金银饰品商店销售白金饰品E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇【答案】BCD
100、以下有关涉税专业服务信用管理说法正确的有（）A.省以下税务机关负责所管辖地区涉税专业服务信用管理工作的组织和实施B.涉税专业服务机构信用评价实行信用积分和信用等级相结合方式C.涉税专业服务机构未参加纳税信用级别评价的，第一个评价周期信用积分的基础分按照60分计算D.属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为2年，到期自动解除E.从事涉税服务人员被纳入涉税服务失信名录的，其个人信用积分终止计算【答案】ABDA.借预提费用100000贷以前年度损益调整100000B.借以前年度损益调整一应交所得税2500025000贷应交税费一C.借所得税费用25000贷应交税费一一应交所得税25000D.借以前年度损益调整75000贷利润分配一一未分配利润75000E.借本年利润25000【答案】ABD25000贷所得税费用
97、纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（OA.邮寄。
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