先看结论
不相容职务集中在授权、执行、记录与核对四个环节，分离设计能显著降低舞弊风险。
落地动作，按顺序做
- 授权与执行分离
- 执行与记录分离
- 记录与核对分离
- 关键岗位定期轮岗
口径解释
不相容清单
出纳不得兼任稽核、会计档案保管与收入费用账目的登记；采购人员不得兼任付款审批；仓库保管不得兼任账务登记。清单按岗位列示，并在岗位说明书中注明限制。
轮岗与假期
关键岗位原则上定期轮岗，不具备轮岗条件的实行强制休假并在此期间由他人接管。轮岗与休假期间的业务由接管人复核，记录留存。
阅读与落地建议
如果要把本文发给同事，建议连同“核对清单”一起发，让执行环节有统一的检查依据。
口径与责任说明
文中流程与清单是按常规业务形态整理的参考做法，行业特殊监管要求可能另有规定，请以本单位主管部门要求为准。
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