内控自评不必追求全面，抓住资金、采购、收入三条主线就能覆盖主要风险。
逐条说清
- 评估方法
- 对每条主线画出流程，标注关键控制点，例如付款审批、验收与发票核对、收入确认与对账。每个控制点抽取若干笔业务做穿行测试，验证是否真的执行。
- 缺陷分类
- 设计缺陷是制度本身缺失控制，执行缺陷是有制度未执行。两类缺陷的整改方式不同：前者修订制度，后者加强培训与抽查，并把结果纳入考核。
核对清单
- 先画流程再找控制点
- 用穿行测试验证执行
- 区分设计缺陷与执行缺陷
- 整改有责任人与时限
阅读与落地建议
如果要把本文发给同事，建议连同“核对清单”一起发，让执行环节有统一的检查依据。
口径与责任说明
内容口径整理至发布之日，政策与准则如有更新，以官方发布文本为准；建议把本文与本单位制度对照后再落地。
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