内部控制的控制环节风险及控制措施(筹资投资资金运营采购销售)

3、严格按照确定的用途使用资金；2监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券；3监督检查，督促正确计提、支付利息；4加强债务偿还和股利支付环节的监督管理；5评价筹资活动过程，追究违规人员责任。表2投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施风险控制点控制目标控制措施提出投资方案进行投资方案可行性论证1进行投资方案的战略性评估，包括是否与企业发展战略相符合；2.投资规模、方向和时机是否适当；3对投资方案进行技术、市场、财务可行性研究，深入分析项目的技术可行性与先进性、市场容量与前景，以及项目预计现金流量、风险与报酬，比较

9、购预算范围内等。选择供应商供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高1.建立科学的供应商评估和准入制度；2米购部门择优确定供应商，与供应商签订质量保证协议。3.建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度确定采购价格缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，造成资金损失。1.健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格；2.建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势；订立框架协议或采购合同框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；未经授1.对拟签订框架协议的供

10、应商的主体资格、信用状况等进行风险评估；2.按照规定权限签署采购合同。3.对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，权对外订立采应当作出统一规定。购合同管理供应过程缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理1.依据米购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况2.对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度3.根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式4.实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性验收验收规范造成账实不符、采购物资损失1.制定明确的采购验收标准2.

12、验收、付款业务的会计系统控制2.指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函销售业务流程销售业务内部控制的控制环节、风险及控制措施环节风险控制措施销售计划管理销售计划缺乏或不合理，导致产品结构和生产安排不合理1根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度、月度销售计划；2.定期对各产品销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，及时调整销售计