开票是会计的常规工作之一，因此，在实际工作中，也最常遇到各种各样的问题。小会最近就收到了不少关于发票的疑问，今天我们一起来解决一下。
1.你好，我今年刚开始接触会计工作，想问一下电子发票要怎么申请？
以海南省电子税务局为例，具体流程如下：
（1）纳税人在所在地的电子税务局官网提出申请
（2）税务机关受理确认
税务机关审核确认《纳税人领用发票票种核定表》→纳税人点击“发票领用”→申请领用电子普通发票→税务机关审批完成→开具电子发票
2.代开发票需要在营业执照范围之内吗？营业执照上没有的项目，能不能代开发票？
单位和个人不能代开发票，只有发生了购销业务或者提供接受了服务，才能够向税务机关申请开具发票。单位向税务机关申请开具发票时，一般需要提交加载统一社会信用代码的营业执照。如果是营业执照上没有的项目，建议最好向主管税务机关说明情况，由主管税务机关审核办理代开发票事宜。
3.为什么我最近收到的增值税电子发票的右下角没有发票专用章？是不是对方给了我假的发票？
这位同学收到的应该是新版的电子发票，根据税务总局发布的新规，新版发票是不需要加盖发票专用章的，而是由电子签名来代替发票专用章。
不过，从国家税务总局的解读中来看，旧版的带有发票专用章的发票也是继续有效的。在没有新规出台之前，两种发票都是可以正常使用的哦。
4.本月开具的增值税普通发票，已经认证了，但后来发现有信息错误，还可以作废吗？
已经认证了的发票不可以直接做作废处理，而是要在次月开具红字发票冲销后，再开具正确的增值税普通发票。
5.高速公路通行费发票能不能抵扣增值税？如果可以，怎么抵扣？
可以抵扣增值税。公式如下：
6.我们公司配套销售商品，比如买设备，送一件小配件，要怎么开票呢？账务处理怎么处理呢？
这位同学所说的，是常见的商家常用的“买一赠一”促销方式。在确认收入时，应将商品和赠品的销售总额按各项商品公允价值的比例，分摊确认商品和赠品的销售收入。
在开票时，需要在同一张发票的“金额”栏分别注明销售额和折扣额，这样就可以按折扣后的销售额来征收增值税。
假设设备售价为500元（不含税价），赠送的配件售价为100元，设备和配件的成本分别为400元和80元，假设适用税率为13%，账务处理参考如下：
销售时：
借：银行存款/现金565
贷：主营业务收入500
应交税费—应交增值税（销项税额）65
结转成本时：
借：主营业务成本480
贷：库存商品—设备400
库存商品—配件80
7.给客户开了发票，对方弄丢了怎么办？
如果受票方同时丢失了发票联、抵扣联，那就需要在相应发票的记账联复印件上，加盖销售方发票专用章后交给对方，作为记账、退税和抵扣的凭证。
8.发票上盖的发票专用章不清晰，还能用吗？
可以在旁边补上一个清晰的章。如果发票专用章盖错了，就需要进行发票作废或红冲处理。
9.不小心把一张合规的发票作废了，请问还可以恢复吗？如果不能，需要怎么处理
不可以恢复。应由购买方做进项税额转出，将发票联、抵扣联退回销售方，然后次月做发票红冲处理。
10.租了个人房东的房子做办公室，但房东不开发票，这样可以入账吗？
可以入账，但是由于没有发票，所以在汇算清缴时需要做税前列支。
11.在路边的水果摊上买了100元的水果作为员工的下午茶福利，没有发票怎么办？
单次金额在500元之内的个人经营业务，可以看作是小额零星经营业务。
由于水果摊摊主为经营小额零星业务的个人，并且你单次购买水果在500元之内，所以只需要向水果摊摊主索要收据，让他在收据上收款凭证上注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等信息，就可以以这张收据作为税前扣除凭证了。
12.小规模纳税人现在可以自开专票了？是真的吗？
是的，自2020年2月1日起，小规模纳税人（其他个人除外）可以使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
13.公司业务员出差，他的住宿费和餐饮费可以开在同一张发票上吗？
这要分情况来看，如果是小规模纳税人，就可以将上述项目开在同一张发票上。如果是一般纳税人，就需要将住宿和餐饮费分别开增值税专用发票和增值税普通发票，取得的增值税专用发票可以抵扣进项。
如果住宿费与餐饮费已经开在了同一张专票上，那就需要在认证后，将餐饮部分的税额做进项税额转出。
14.在开红字发票时，《开具红字增值税专用发票信息表》应该由谁来提交？
看发票联和抵扣联在哪一方。如销售方未将发票交给购买方，由销售方提交申请。如购买方已取得发票，则由购买方提交申请。
个人抬头的发票，不可以在企业所得税税前扣除。
16.我们公司原先是一般纳税人，7月转登记小规模纳税人了，那需要在7月做红冲处理的发票怎么办？税率用哪一个？
从转登记日的下期开始，发生增值税应税销售行为的，按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。如果是在一般纳税人期间，也就是转登记之前发生增值税应税销售行为，需要补开发票、换开发票、开具红字发票时，按照一般纳税人期间适用的税率或者征收率开具。
17.发票开错了，联系销售方要求重开时，发现对方公司已经注销了，怎么办？
18.个人怎么开发票？我租了一套商业房给别人当办公室用，对方要求我给发票，怎么办？
可以到税局申请代开增值税发票。因为你租出去的是商业房，所以需要缴纳增值税，计算公式为：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%
但如果你是一次性收取租金，并且在租赁期内，将租金平均分摊到每个月之后，月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
19.去年6月我单位给另一家公司开了一张发票，但后来他们把发票弄丢了，那张发票也一直没有抵扣认证，对我公司会有影响吗？
对方不抵扣对你们公司没有影响。
20.老师好，6月份供应商给我司开了一张增值税发票，我司也已经在6月份抵扣认证，由于合同取消，现在供应商要收回这张发票，我公司应该怎么处理。
那需要填写负数发票信息表，提交税局审批开具负数发票，你单位取得负数发票后，做进项冲销分录。
以上就是本期的“发票”问题答疑了，大家有什么问题也可以继续留言哦~