开通VIP，畅享免费电子书等14项超值服
首页
好书
留言交流
下载APP
联系客服
2024.06.24湖北
一、涉农增值税政策解读
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条关于增值税税率的规定：
纳税人销售或者进口：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；饲料、化肥、农药、农机、农膜，适用税率为9%。
农产品：财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知（财税字〔1995〕52号）
二、农产品进项税额抵扣
常见进项抵扣凭证:（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
功能菜单依次选择【发票业务】-【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】
1.自产农产品免税普通发票
例1：A纳税人为新办试点纳税人，在所属税务机关进行了农产品深加工企业归类。在某月取得了一张自产农产品免税普通发票（税控），在申报期进行发票用途确认时，如何操作？
首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的自产农产品免税普通发票进行是否属于自产农产品销售发票确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。
2.加计1%如何抵扣勾选哪
A纳税人进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。
当A纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，在领用生产资料环节可通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。
3.农产品收购发票
纳税人取得了一张农产品收购发票，进行发票用途确认时，进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。
当纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，在领用生产资料时可通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。
4.3%农产品增值税专用发票
试点纳税人，已进行了农产品深加工企业归类。从小规模纳税人处购进的3%农产品专票，如何勾选？
进行发票用途确认时，纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的从小规模纳税人处购进的3%农产品专票进行确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块
纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。
当纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。
5.代开农产品销售发票
试点纳税人，取得代开的农产品销售发票，如何勾选？
功能菜单依次选择：【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】－【抵扣勾选】-【代开农产品发票录入】
财税精品书单
本材主要从会计基本原理、税收基本知识、商贸企业账务处理实操、申报纳税、发票基本知识等主题进行展示，目的是让零基础朋友尽快的踏入会计之门。
近年来税费种变化很大，特别2019年3月份税费改革真的是巨变，在原有材料的基础上，增加及修订了新的税费信息，希望给个大家有所帮助。
考虑到在税务会计的实际操作中，我们主要针对会计内涵、会计技能知识、企业建账规则、日常账务处理、财务报表、涉税会计处理等知识进行整理编写！
从建筑业的行业特点、财税政策、日常会计处理、涉税处理、行业风险、涉税风险、纳税筹划等方面进行了展示，政策规定、条文解读、实际业务举行贯穿其中，这样更有利企业经营者及财务们日常工作中理解和操作。