关键词：会计信息系统；企业会计信息系统；应用结构
一、会计信息系统的含义与特点
二、企业会计信息系统的功能结构
三、会计信息系统的数据关系
四、企业会计信息系统的应用结构
2.工业应用结构。工业企业是从事生产经营的社会经济组织，其特点是生产经营主要由供应、生产、销售3个有机联系的环节组成，突出特点是有加工、生产这一环节，企业通过再生产来实现利润。在企业的再生产过程中，企业从货币资金形态开始，依次通过采购、生产、销售3个阶段来实现货币资金的增值。因此，工业企业会计不仅包含会计核算，还包含在生产过程中对产品实行成本控制管理以及最后阶段对产品的销售管理。为了满足工业企业的会计业务处理需求，在构建会计信息系统的应用结构上有两个方案供选用：一是基本应用结构，主要侧重于对工业企业资金流的核算和管理，结构表现为总账系统+应收款管理+应付款管理+报表管理；二是扩展应用结构，不仅对工业企业的资金流进行核算和管理，而且对部分物流也进行有关核算和管理，其具体结构表现为总账模块+应收款管理+应付款管理+薪酬管理+固定资产管理+采购管理+销售管理+库存管理+存货核算+成本管理+资金管理+报表管理+管理决策。
3.商业应用结构。商业企业是以盈利为目的从事商品流通经营的经济组织。其业务特点是：批发与零售兼营，商品一般需按批次管理；有受托代销业务，各部门单独核算各项费用；一般须按商品品种大类统计有关购销存数据；须按供应商来统计进货数量与应付款项，按销售客户统计销售数量与应收款项；期末编制会计报表并将有关报表报送上级主管部门。随着计算机网络技术在商业领域的广泛渗透和应用，商业企业面临着重组和再造的重大挑战，许多跨地区的大型商贸集团、超级零售商店、连锁店等应运而生。这些都对商业企业会计信息系统提出了新的要求。与工业企业相类似，商业企业也有两种应用结构可供选择：一是基本应用结构，主要侧重于对商业企业的资金流实现核算和管理以及对商品物流的简单管理，其结构表现为总账系统+应收款管理+应付款管理+采购管理+销售管理+库存管理+报表管理。二是扩展应用结构，主要侧重于对商业企业进销存业务实现一体化集成管理并在业务发生过程加强对资金流的核算与管理，其应用结构表现为总账系统+应收款管理+应付款管理+薪酬管理+固定资产管理+采购管理+销售管理+库存管理+存货核算+成本管理+资金管理+报表管理+管理决策。
4.集团应用结构。随着市场经济的发展，企业集团日益呈现出资产规模大、资本链条长、管理跨度宽、地域分布广的发展趋势。由于企业集团组建的原动力、组建的直接目的、组建的形式不同，企业集团可以大致划分为控股型企业集团、产业型企业集团、管理型企业集团3种类型。控股型企业集团财务实行分权管理，财务分别核算，母公司对子公司的财务控制力度低，只要求子公司定期传递会计报表；产业型企业集团财务实行集权管理，统一会计核算，实时掌握控制子公司的经营，强调资金的集中管理；管理型企业集团采用集权和分权管理并存的管理特征。集团企业在构建会计信息系统的应用结构上可以从两端来考虑：一是从母公司而言，主要侧重为企业集团提供全面的解决方案，其应用结构表现为总账模块+应收款管理+应付款管理+薪酬管理+固定资产管理+采购管理+销售管理+库存管理+存货核算+集团资金管理+集团财务分析+集团绩效评价+集团成本管理+集团合并报表。二是从子公司而言，其应用结构表现为总账系统+应收款管理+应付款管理+薪酬管理+固定资产管理+采购管理+销售管理+库存管理+存货核算+成本管理+报表管理+财务分析。
上述集团应用结构主要考虑的是工业类的集团企业，至于商业集团企业的应用结构，可以参照商业应用结构以及集团应用结构相结合得出。
参考文献：
[1]魏延玲.企业会计信息化平台构建研究[J].科技导报，2012，（28）.
关键词：集团信息化财务信息化财务分析财务监督
一、集团财务信息化建设准备工作分析
首先，确保系统的先进性。系统设计应当采用集中式处理模式，支持移动办公。在技术选择上，应当采用最新的成熟技术，不能使用多年前的落后技术，避免技术发展变革带来的系统重建风险。
第三，确保安全。安全是信息化系统的生命，集团财务管理的管理对象是整个集团的财务数据，因此应当选用世界领先的海量数据库，进行集中管理。应当广泛采用现代的管理科学、数学方法和管理经验，使其具有国内先进水平。
第四，可靠性。在系统方案设计中应当充分考虑了各系统之间以及和硬件设备的兼容性，能够保障应用系统的稳定运行。
第五，保密性。在应用系统的设计上，具有先进的加密、容错技术，其权限管理功能具有多级安全机制。
第六，经济性。在充分利用现有资源的情况下，最大限度地降低应用系统的总体投资。避免一次性投入过大的风险，有计划、有步骤地实施，统一规划、逐步投资、逐步见效。
第七，扩展性，系统设计应采用组件化的设计方式，易于扩充，可动态设置业务流和数据流，适应企业今后由于管理制度、机构设置、业务流程和管理要求发生变化而导致的业务重组，满足企业未来的发展需要。
第八，易用性。在系统设计过程中，需要充分考虑业务人员的操作习惯，采用标准的GU工和浏览器两种界面，操作便捷，易学易用。
二、账务核算方面实现集团财务信息化
（一）基础管理
（二）应收账款管理
系统通过开展数据处理、账龄分析、计提坏账准备、统计汇总以及查询等一系列管理与核算功能，为应收账款管理提供充足的统计分析信息。
（三）应付账款管理
系统通过开展付款合同管理、数据处理、账龄分析、统计汇总以及查询等一系列管理与核算功能，为应付账款管理充足的统计分析信息。
（四）成本费用管理系统
系统需依据业务类别和性质对成本、费用开展管理、查询检索等功能。
三、业务协调方面实现集团财务信息化
系统能够为企业提供业务协同工作平台，运用该平台有助于实现企业各部门之间的交流与沟通和加强企业各部门工作流程监督控制，从而提高企业财务管理效率和质量。一方面，业务协同平台具有支持文件传送功能。即将报表文件转化为EXCEL文件，之后将该文件发送到指定收件人，收件人可以随时点击查看，从而为领导决策提供充足的信息，有利于增强领导决策的准确性、高效性；另一方面，业务协同平台具有集团组织设置功能。即以企业组织或角色为依据构建高素质、高质量团队，以便充分发挥识别和查找职能。同时，业务协调品平台支持语音与视频交流，可实现多人同时语音，当开展远距离审批工作时，可采用视频交流，以此不仅能够保证审批工作的高质量、高效率，而且还很大程度上降低了业务处理成本。
[1]张艳艳.ERP信息管理系统成功实施因素研究[J].计算机光盘软件与应用，2012，（06）
[2]黄素娟.公司财务系统信息化实施的要点[J].财政监督，2008，（18）
谈到信息化在企业管理中的应用,我们往往会聚焦于那些知名的大型企业,然而,今天的预备队,可能就是明天的生力军。众多的中小企业,在推动信息化管理的普及与应用方面,扮演着非常重要的角色。
有活力、经营灵活、发展快速是中小企业的优势,但同时,由于中小企业在人才、技术、资金等方面处于劣势,常常在追求销量与利润的同时,忽略了财务管理、风险控制的作用,这也是阻碍中小企业持续发展的重要问题。为了解决这个普遍存在的难题,记者专访了用友畅捷通软件有限公司(以下简称“用友畅捷通”)副总经理杨宇春先生。
现状
多年与国内企业打交道的经验,让杨宇春先生感到,我国中小企业在财务管理方面的现状不容乐观,表现在:
一、对财务管理的重视不够。在中小企业中,投资者往往就是经营者,使得很多经营者只注重生产管理和业务开拓,对财务管理并没有加以重视,无法从财务资料中获取重要信息,使财务管理处于被动状态。
二、企业财务制度不健全,财务核算不规范。企业没有建立统一的核算体系和规范的财务制度,使财务核算流于形式,没有发挥财务内控与防范风险的职能。
三、财务管理基础薄弱,管理手段落后。多数企业仍停留在会计电算化甚至手工核算阶段,财务与业务系统信息不能共享,不能集成,造成重复劳动,也丧失了财务对业务过程的监控作用,财务对企业经营系统的分析、评价、考核作用也没有充分发挥出来。
谈到导致上述问题的原因时,杨宇春先生认为,大部分中小企业的会计账目异常混乱,管理者无法获得及时有用的财务信息,影响了决策的客观性和及时性,具体体现在:
1.财务管理被动滞后,管理者缺乏财务知识。一些企业单纯追求短期经济效益,管理者只注重生产管理和业务拓展,未能对财务管理加以重视,管理者缺乏应有的财务知识,甚至看不懂财务报表,财务策略上的严重失误,直接导致了一些企业危机的产生。
2.财务管理没有从经营全局出发,仅从财务角度看问题。由于科层制管理模式的影响,一些企业各部门间存在信息壁垒,会计核算体系的设计不考虑业务管理的需要,许多经营控制点的财务监督职能缺失,财务对经营的指导和控制形同虚设。
3.财务管理目标不明确。不少企业缺乏明确的方针战略,忽视长远利益,被一些短期投资行为左右,造成经营决策的失误。
4.财务管理制度体系不完善。企业没有建立统一的核算体系和制度,财务决算流于形式,甚至有些企业为了短期利益,不惜违反财务制度,做假账。
5.财务管理基础薄弱,管理手段落后。财务与业务系统信息不能共享、集成,造成重复劳动,财务信息不能发挥对企业经营系统的分析、指导、评价、考核的作用。
内控
杨宇春先生总结了中小企业的内控问题,主要集中在三方面:
其一,效率降低,内部流程出现问题,具体体现在:客户信息、价格信息外流,造成商业机密流失;采购价格、销售价格混乱,导致企业运营成本高、利润低;内部各部门协调沟通不畅,造成效率低下,客户订单交期延误。
其二,资金周转出现问题,包括应收账款管理不善,导致坏账过多,账期过长,企业资金压力大;因无法对目前和未来各个时期的资金状况进行准确预估,导致盲目接单,现金流中断,或因为过于谨慎而失去生意机会。
其三,库存资金积压,陷入库存积压、呆滞商品物料过多,导致资金占用无法正常运转的恶性循环。
方案
杨宇春先生介绍,针对中小企业的管理现状,用友畅捷通为企业分别提供了单项级的T1、部门级的T3、企业级的T6等管理软件。在我国拥有50万用户,产品成熟稳定,符合中国企业的管理实际,尤其从以下方面加强了管理:
提高工作效率和客户满意度,加强管控。
根据用户企业管理要求,量身订制业务流程和业务单据、业务报表,保证使用效率;通过自动化业务管控(价格、信用、库存)和自动化财务核算(成本、应收应付),加快各个环节处理效率,并提高管控力度;通过有效的信息共享,同时兼顾信息保密性,加快部门间沟通效率;通过预警、待处理业务自动推送,积极应对紧急任务,高效处理日常任务。
管理应收应付款项,作好资金预测。
通过有效信用管理(业务员信用、客户信用)、信用预警、信用提示,有效减少坏账;只要货品收到、发出,都可以考虑在应收应付范围内,更加精准地对应收应付进行预估;通过灵活的结算政策和收付款期限控制,准确预测未来各月往来资金状况。
管理库存水平和成本。
准确核算库存成本,为经营者提供实时库存成本,避免因财务核算延迟而导致的成本信息不及时;提供库存可用量查询(含在途量、在订量等),准确监控库存未来状况;通过最低库存、最高库存、可用量控制来严格控制企业库存数量与收发货管理。
提供管理信息,辅助决策。
提供多维度的管理报表,帮助企业经营者迅速了解经营状况,辅助决策。
通过对已经实施T系列软件的企业进行的调查显示,经过信息化应用,最直接的效益是企业的库存周转率有了大幅提升,应收账款余额也大幅下降,帮助企业加快了资金周转,带动企业利润的提高。同时,帮助企业规范了流程,加强了内控体系的建立。
关键词财务集中；财务信息系统；系统功能
一、施工企业的传统会计特征及面临的财务问题
大型施工企业一般采用项目部制的“总部一分公司一项目部”三级管理、二级(有时甚至三级)会计核算模式。即：以建筑施工合同所指向的工程作为自己的“产品”，按项目进行明细核算和效益评。价，一个分公司、一个项目部可能就是一个会计报告主体。
一般而言，一个工程项目(或项目部)实行合同管理，编制定额预决算，在会计结果控制上似乎可以实现项目利润的预期。但其在实务中具有如下特性：1.一般按统计的形象进度确定会计期间，分期计算项目的收入、成本和毛利。统计的误差影响会计计量的准确性；2.在施工期间，存在大量的施工性实物资产，除主材外，还包括组织施工的设备及机械，具有品种杂、数量大、采购环节多的特征；3.工程涉及的内部职能化分工细，如土建、水电、安装、结构、设计、装饰等：4.工程的区域分布比较分散，分公司或项目分属于不同的区域，与总部之间存在时空距离，影响了信息的传递。
这些特征，在三级管理、分级核算和传统的报账制财务管理方式下，都有可能弱化总部的财务信息的获取功能，也产生以下财务问题：
(一)会计核算分散化
总部难于及时、动态地掌握各项目部(会计主体)的财务状况、经营成果和现金流量。进而影响整个企业汇总、合并财务状况、经营成果和现金流量的准确反映。
(二)总部财务管治水平弱化
总部与下级会计报告主体之间，可能会由于财务人员的业务水平、职业操守的差异，使财务的上下控制水平弱化。
(三)资金整体效率低下
项目部或分公司控制了工程收支的全部，资金只在单个项目的层面运转，不能在企业层面实现盈缺调配。降低了资金的整体财务效能。
(四)分析与决策功能欠缺
由于总部掌握基础会计数据的能力受到影响，使基于会计基数据的财务分析和基于财务分析的财务决策功能弱化并欠缺，传统财务体制下的财务的重要性受到了挑战。
因此，施工企业财务管理的核心，是要解决总部会计对项目部会计的控制问题。解决总部对项目部财务信息不对称问题。笔者认为，导入财务集中制。运用现代信息技术和工具，建立自上而下的财务核算体系，是解决上述问题的有效途径。
二、施工企业集中财务管理系统的导入
(一)标准化的、集中的财务管理信息系统的主要功能
1.集中会计核算。取消项目部或分公司的会计报告主体资格，实行总部一级核算制。2.集中资金管理。通过财务信息系统实现资金集中管理，资金计划、项目资金收支、往来对账、利息计算全部由总部信息系统控制，实现收支两条线等。3.集中财务管理。系统除会计核算集中外，还包括项目成本、全面预算、财务分析、往来对账等管理会计和财务管理功能。4.集中数据分析。通过信息系统，实现“总部一分公司一项目部”的三级管理、一级核算，建立依赖于总部数据库的财务分析机制和财务决策机制。从上述功能要求看，施工企业的财务信息系统，其架构和作业流程可归结如图1：
(二)符合功能要求的财务信息系统，应当满足会计核算与财务管理的集中及财务与业务系统集成的需要
另外，系统还可以建立跨账套的审批流机制与预警机制。审批流上的各个环节可以实现跨账审核审批，预警信息也可以跨账传递，这有助于解决传统审批审核可能带来的滞后对企业整体利益的影响。
三、施工企业财务管理信息系统应用设计
根据施工企业财务核算特点和内容要求，就财务模块而言，完整的财务管理信息系统，至少应当包括总账、应收应付、现金、对账、成本和预算等系统，每个系统分别承载了不同的管理目的。
(一)总账系统
总账系统是会计核算集中的核心，所有业务最终都归集到总账系统中。主要功能包括：1.基础数据管理，如科目体系、凭证分类与编号方式设定、辅助核算设置等内容；2.凭证管理，如凭证录入及修
改、审批和签字、入账、调整、打印等内容。3.往来管理，如对账、核销、账龄分析等；4.账簿查询打印，如总账、余额表、明细账、序时账、日记账、日报表、多栏账、综合账的查询及打印等；5.辅助账簿查询：6.期末处理，如期末损益结转、自定义结转；试算平衡，月末结账等工作。其架构流程如图4所示：
(二)应收款系统
应收款管理系统主要提供业主管理、建筑发票和应收单据的录入、工程收款和核销的处理、坏账处理、账龄分析、欠款分析、资金流入分析等。主要功能如下：1.业主管理，如工程档案维护、业主信用评估、付款条件等；2.单据管理：保持各类发票和其它收款单据；3.收款、核销和坏账处理，及时处理工程收款，分析计提坏账准备等；4.统计分析，如账龄分析、欠款分析、催款和对账记录、坏账预估及资金预测等。其架构流程如图5所示：
(三)应付款系统
应付款系统主要提供采购发票和应付单据的录入、向供应商付款处理、获取现金折扣处理、单据核销处理等业务处理功能。提供应付账龄、欠款分析，提供资金流出预测等。主要功能如下：1.供应商管理，包括供应商档案维护，供应商价格管理，供应商付款条件管理、供应商评估等；2.应付管理，如维护供应商采购发票和其他应付单据；3.付款和核销处理，对应付款进行付款处理并予核销，根据付款条件选择付款功能，提供应付并账等；4.统计分析，提供账龄、欠款分析及资金预测。其架构流程如图6所示：
(四)员工管理系统
施工企业员工成本是主要的成本项目，合理的员工管理系统是财务信息系统应用开发的重要内容，其主要功能如下：1.档案管理，如员工基本资料等；2.薪酬管理，如员工的工资、社会保险和福利等；3.收付款管理，如员工借款、报销及费用；4.统计分析，如员工成本占比等。
(五)资金对账系统
各分公司、项目部及核算主体之间的资金往来。需要定期进行对账。资金对账系统针对上述业务，提供集中的对账平台。主要功能如下：1.对账设置。设置主子账之间要进行对账的科目，以及相应的对账规则；2.集中对账，定期对各主子账之间的资金往来进行对账；3.对账查询，对对符结果和未对符结果进行辨别，对长期未对符结果给予报警。其架构流程如图7所示：
(六)项目成本管理系统
按项目归集收入、成本、利润；对项目预算与实际执行的控制和分析；涵盖了项目全程，项目管理是信息系统的核心结构。主要功能如下：1.项目建立，包括立项、建立项目类型和档案、建立责任中心、建立项目要素、设置成本动因、设置作业单位等内容；2.项目预算，按项目进行收入、成本预算的编制；3.收入、成本归集与核算，当与其他系统集成时，大部分收入成本数据通过动态管理会计平台进行收集，在项目管理系统中。也可以进行收入、成本数据的录入；4.查询分析。查询项目的预算执行情况，收入、成本、利润情况。状态查询等。其架构业务流程如图8所示：
【关键词】财务管理变革转型财务共享服务
财务共享服务在20世纪80年代被提出，由福特公司建立了全球第一家财务共享服务中心。在过去的几十年中，共享服务中心被世界500强公司广泛使用，目前我国境内已有超过450家共享服务中心，涵盖了各行各业。谈到财务共享服务中心的发展规划，首先我们会在企业内部建立一个集中处理中心，基于报销审核、会计核算、报表出具、信息数据维护等基础职能。在此完善后，可以作为内部运营主体，向跨地区各内部部门和组织提供服务，收取一定费用。业务完全成熟后则成为公司对外盈利部门，为企业创造价值。下面我们就如何构建财务共享中心介绍一下。作为一种新型的管理模式，共享服务在财务领域，它需要基于统一的系统平台、ERP系统、统一的会计核算方法、财务制度等来实现。借鉴财务共享服务中心建设的实践经验，财务共享中心的成功建设，必须围绕以下关键因素进行充分考虑，具体包括：地点选择、流程设计、组织调整、政策法规、信息技术支持五个方面。
一、地点选择
财务共享服务中心的办公选址问题正确与否，将直接影响到共享服务质量和效率，且制约业务执行情况。决定将共享服务中心的办公地点设立在哪个城市，是相当复杂的一环，需要综合考虑以下四个因素，对所有候选城市进行评估。成本：人员成本、通信成本、办公场所等固定成本；环境：政府环境、发展能力、城市竞争能力；人力资源：人员技能、人员知识水平、人员流动性、教育和培训有效性；基础设施：IT、通信设备可靠性、国际便利度、基础设施质量。企业共享服务中心选址在大城市或者其周边地区，呈现出与本地优势行业紧密关联的特点。公司在选址会首先考虑人力成本问题，将共享服务中心建立在人力成本较低地区，但同时也应考虑到人员基础素质以及该地区对公司整体业务的支持度。所以在共享服务中心初建时，公司也会选择与总部在同一地点或较近地区，总部人员可以随时协助和规范共享服务中心的建设，业务部门也较容易接受和沟通。
二、流程设计
流程管理需要支持流程战略的实现，财务共享服务流程也不例外。通过对现有流程的充分理解，找到达成战略目标的关键瓶颈，有针对性的开展流程设计工作。流程设计是流程管理的核心内容，共享服务中心采用的是全新的管理理念和方法，必将引发流程传统流程的变革。看一下财务共享服务流程会涉及哪些模块？财务核算各项内容是紧密联系的，一般包括：总账管理、应收管理、应付管理、资产管理、成本管理和资金管理。总账管理：包括总账类型记账、凭证过账、余额暂估、外币汇兑、出具财务单体报表。应收管理：订单及收入确认、发票开具、应收账龄分析、客户对账、坏账计提。应付管理：费用报销、生产性资金付款、员工借还款管理、供应商对账。资产管理：资产购置、转移和报废管理、月度折旧摊销、减值测试、盘点组织。成本管理：成本核算、非合同预提、人力成本、费用分摊、移动平均价维护。资金管理：收款核算、付款核算、资金调拨、贷款利息、银行账户管理。
三、组织的调整
建立共享服务中心，必须进行财务组织结构的深度变革。对原来财务机构和人员的调整需要综合考虑以下因素：对财务共享服务中心涵盖的职能范围进行内部组织设计，包括架
构、关键岗位、职责、绩效考核等财务共享服务中心本身的架构设计通常以职能作为主线，以流程、产品和地域作为补充考虑现有财务组织的调整和衔接考虑人员角色和职能的转变考虑培训计划。财务组织结构的变革，使本地财务人员可能仅会被保留下一小部分，譬如负责报销单据审核的人员，将大部分迁移至共享服务中心所在地。采用总部专业人员派驻财务共享服务中心指导业务模式，直接在当地组建共享团队，同时按财务业务类型将同质业务归
并。该公司将重复性较强的日常费用报销作为共享先锋开始财务共享服务中心建立。在报销业务实现向共享服务中心转移后，总部和各子公司财务报销审核人员显著减少，而由共享服务中心人员替代，从而改变公司财务核算团队的人员组织分布。
四、政策法规的遵循
五、信息技术的支持
企业的财务信息系统是实现财务共享服务的基础和保障，系统平台的统一搭建和整合是实现共享服务的关键环节。统一的信息系统是保证共享服务平台顺利搭建的关键因素，同时还需完成共享服务平台中各财务系统的对接。如财务共享的费用报销系统与影像扫描系统、资金管理平台系统、业务管理系统、移动终端应用等相对接，实现各信息系统的业务集成和数据共享。
六、财务共享服务中心的绩效管理
财务共享服务中心在建立后其日常运营需要有效的绩效管理来实现。我们可以从成本维度、客户维度、流程优化维度和工作质量维度来进行评价。①成本维度。每一个财务共享服务中心建立都有节约成本的初衷，那么成本指标自然成为考核中重要维度之一。比如初期投入的系统建设费用、新雇员费用、总部派驻差旅费用及各项培训费用，它们构成财务共享服务中心总成本。同进还应考虑建成后每笔交易成本，现金预测情况、费用预算使用情况等。②客户维度。此维度体现了共享服务中心人员与客户的关系，以及客户对共享业务的认可程度。可以通过客户满意度调查、客户投诉率等指标完成评价。一个从事积极客户体验的财务共享服务中心往往可以实现客户所需，主动做出为改善客户关系做出努力。③流程优化维度。共享服务中心的流程优化并不是一蹴而就的事情。④工作质量维度。此维度是共享服务中心中评价最具体的部分。可从业务数量、差错率、改进计划实施等进行评价。
关键词：营运资金；管理
一、营运资金概述
(一)营运资金的涵义
在采购流程中，营运资金项目主要包括预付账款、应付账款、原材料等；在生产流程中，营运资金项目主要包括在产品、应付职工薪酬、其他应收款、其他应付款等；在销售流程中，营运资金项目主要包括产成品、应收账款、预收账款、应交税费等。除了主营业务流程中的营运资金项目外，其他的营运资金项目，包括应收利息、应收股利、交易性金融资产、应付股利、应付利息等并不直接参与经营活动，归入投资和融资流程中的营运资金。
(二)营运资金有效管理和经营的必要性
流程管理模式下，营运资金是业务流程中的“血液”，营运资金的管理水平决定了业务流程的运行效率。因此，以营运资金管理和经营为主线进行的有效资产管理和经营是企业提高管理水平和核心竞争力，实现资源最佳配置的重要途径，是企业实现资产保值增值，抵御市场风险和实现部分甚至全面转型进入新兴行业的必要手段。同时，企业的一部分营运资金进入金融业，成为金融资本的一部分，这种趋势也为企业的营运资金经营管理提供了新的渠道和思路。
二、营运资金有效管理和经营的内容
营运资金管理和经营的核心内容是对资金运用和筹措的管理，以维持两者间合理必须的结构，既要保证资金畅通和日常的生产经营活动，保持良好的财务状况，又要扩大企业生产规模。而研究面向流程的营运资金管理理论和方法，构建新型的管理方式是进行营运资金有效管理和经营的另一个重要方面。
三、营运资金有效管理和经营的途径
(一)零营运资金管理
1.零营运资金管理的内涵。“零营运资金管理”是目前资金管理的一种有效方法，是企业在满足对流动资产基本需求的前提下，尽可能降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资。这种管理是一种极限式的管理，其不要求资金真为零，其属于资金管理决策方法中的风险性决策方法，显著特点就是：企业虽然承受较高的风险但处于较高盈利水平。
第一，能产生可观的收益。降低企业在流动资产上的投资而将其用于报酬较高的其它投资，可以增加企业盈利。同时减少存货可使成本下降，减少应收账款可降低应收账款费用以及坏账损失。第二，须承受潜在的风险。首先，企业有到期日不能偿还债务的延期风险，如果企业因缺乏资金而欲展延付款期，除了考虑放弃折扣的成本外，更主要的是防止企业信誉的恶化，否则可能丧失了稳定的供货商，可能日后招致苛刻的信用条件；其次，短期负债利率的具有很大的波动性，企业无法预测资金成本；再次，企业为了减少应收账款改变信用政策，可能会丧失客户，从而影响销售的增长。
2.零营运资金的实现。“零营运资金管理”在具体操作上，是通过营运资金与总营业额比值的高低来判断一个企业在营运资金管理方面的业绩和水准。由于“零营运资金管理”的基本出发点是尽可能地降低在流动资产上的投资额，因而营运资金在总营业额中所占的比重越少越好。对流动资产来讲，就是要加速资金周转，尽量减少在流动资产的投资额；对流动负债来讲，要有畅通的筹集短期资金的渠道，以满足企业的日常经营需要，同时考虑资金成本问题。一般来说，企业货币资金周转公式如下：货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-展延的应付账款周转期。
从上述公式可以看出，要缩短货币资金周转期，使流动资产占用的货币资金减少，必须从存货管理，应收账款管理和应付账款管理等方面入手。即基于网络技术实行财务集中管理、切实加强预算管理、强化库存管理、制定合理有效的信用政策和合理利用信用资金管理。
(二)营运资金有效经营的三种主要方式和渠道
营运资金的有效经营就是合理运用企业现有资金进行安全且具有高收益的投资，为企业带来丰厚的利润。依据企业投资的不同形式分为股权投资，证券投资和其他间接投资等。
1.股权投资。(1)投资参股证券公司。参股证券公司的优点在于：第一，证券业是新兴行业，发展前景好，收益高；第二，不直接面对证券市场，风险大部分由券商分担，其主要的风险在于证券公司的经营风险。也应注意两方面的问题:其一是券商的选择问题。另一方面是控制权问题。(2)投资于保险公司。从目前来看，国家对保险业投资管制逐渐放开，投资工具不短增加和创新，投资于保险业是有前景的。(3)投资于管理公司。对于企业的现金资产来说，这种方式的投资组合中只能占很小的比例。(4)公用事业和基础设施投资。但是在投资过程中必须注意地域的选择、项目的选择、控制投资的数量。(5)高新产业的风险投资。这种投资方向主要是处于初创期或进入成长期的新兴企业，具有风险高潜在收益高的特点。进行风险投资时必须严格控制投资额的比例。
2.证券投资。证券投资的突出特点是流动性强，适用于投资组合的调整，目前主要有国债、股票等类型的投资。
3.资产委托管理。采取这种方式应特别注意机构的选择，选择标准可以从以下几方面考虑：其一，以往证券业务自营的业绩；其二，操作风格，不同的机构具有不同的风险偏好，反映于操作风格就是积极型和稳健型；其三，风险管理水平，机构的风险管理水平高低和风险控制机制是否完善在很大程度上影响着企业资金本的安全性。
四、营运资金有效管理和经营的建议
1.提高企业资金使用效率。构建科学的财务预测体系，建立健全企业的一系列控制制度。做好对内部成本、费用的控制，并做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出。
2.重视对企业知识资本的投资，发展企业的核心技术，引进先进的生产方式，改善企业的生产条件，拓展企业的利润空间。
3.构建从原始供应商到最终消费者的供应链网络，与其他供应链企业合作建立信息共享平台，并采用拉动式生产进行存货管理和经营。提高制度效率，缩短交货周期，提高企业对客户越来越个性化需求的快速反应。