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2024.12.12
年底了，企业的财务管理工作至关重要，稍有不慎就可能影响整个企业的运营。尤其对于小微企业，高企等更为重要！
那么，公司财务方面年底需要做哪些事？本篇为大家整理了一份详细的年底企业财务工作清单，包含：账务排查与整理、税务优化与申报、资金管理等，共计30项，建议收藏。
高企年底财务规划要点
临近年底，很多企业打算明年申报高新技术企业和复审高新技术企业，财务方面要进行哪些方面的准备工作，简单给大家归纳总结。
根据企业成长性评价指标，收入的增长和净资产的增长是企业要注意的事项，除此之外，企业还应该从以下几方面注意：
01要注意研发费用是否归集够条件；近三年的研发费用占近三年营业收入的5%以上（上年收入在5000万以下的，上年收入在5000万-2个亿的，比例4%，2亿以上的比例3%）
02研发费用的结构是否合理，比如是否光归集了人工，没有归集材料费用，或者光归集了材料费用，没有其他的费用等。
03高新收入占比是否达标，所谓高新收入就是高新技术产品收入或者高新技术服务收入，是指产品的核心技术属于高新技术领域的收入，高新收入必须占收入总额的60%以上。
04注意科技人员占比以及个人所得税申报记录。科技人员占全部人员的比例需要满足10%以上，并且申报个税记录需要满6个月以上。
05销售收入的增长及净资产的增长。要注意销售收入的增长率和净资产的增长率，这两项每个都至少规划到4-5分的档次。两项合计获得10分。
06做好研发费用辅助帐。要将研发费用按照研发项目及周期分配，做好研发辅助台账的登记，将每项研发项目的研发费用记录到辅助台账，做到准确分配，准确核算，精准分配。
07做好研发费用加计扣除优惠的留存备查资料。要严格按照研发费用加计扣除留存备查资料准备，把研发立项，研发过程记录，结题验收，技术成果转化，专利转化，研发费用分摊说明，分摊过程等详细记录并准备。
小微企业年底财务规划要点
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
虽然季度预缴申报时，可以享受小型微利企业优惠政策，等到年终汇算清缴时，不符合优惠政策条件，再进行补缴企业所得税，所以企业需要在年底提前识别和防范。
合理调优资产总额
(1)企业选择适用企业会计准则，可对部分资产进行减值测试，存在减值情形的按照规定计提减值准备，以降低对应的资产总额。
(3)处置企业部分资产，再以合理的价格租回，一定程度上减少资产总额，租金还可以税前列支。
(4)企业存在研发支出，在合理范围内尽量选择费用化处理，相当于表内资产（研发支出/无形资产）被弱化，从而达到降低资产、降低利润的目的。
(5)签订债务重组协议解决往来款过大问题。比如，股东的其他应收款和其他应付款抵消，同一个单位的应收账款和应付账款抵消。
(6)通过分立减少大额资产。
2.合理规划从业人数
(1)企业可将部分业务进行外包，降低企业从业人数。
(2)企业部分业务使用临时劳务用工，用户从业人数，是指与企业建立劳动关系的员工和接受劳务派遣的员工人数之和。
3.提前预测规划应纳税所得额
(1)提前测算年度利润，规划购置车辆、生产设备等高价值资产，利用固定资产加速折旧、一次性扣除等政策降低应纳税所得额。
(3)考虑实施信息化建设，例如购买一套软件系统做数字化升级改造，加速按2年期限摊销进行税前扣除。
(4)合理增加人工成本，比如提高员工奖金和福利费等，根据年度利润测算出相应的平衡点，提前设计奖金的计算规定。
(5)考虑在年度利润总额12%内进行公益捐赠，既降低应纳税所得额，也可体现企业社会责任感，增加企业美誉度。
(6)考虑利用分拆手段，改变企业规模和组织形式，分流应纳税所得额。
4.留存备查
企业业务真实，可以留存合同、货物信息等可以证明业务真实性的资料，以备税局查验。
年底财务的30项工作清单
一、账务排查与整理（15项）
01现金和银行存款的核查
现金：账面余额与库存现金是否一致？如不一致，原因是什么？是否有未入账的收入或支出？是否有白条抵库的情况？
银行存款：账面余额与银行对账单是否一致？如不一致，是否有未达账项？是否需要及时处理？
处理建议：对于现金和银行存款的核查，应确保账面与实际相符。如有差异，应查明原因并及时处理。同时，应加强对现金和银行存款的管理，确保资金安全。
02核查往来款项
应收账款：是否有长期未收回的款项？是否有坏账风险？是否需要计提坏账准备？
应付账款：是否有长期未支付的款项？是否有逾期风险？是否需要与供应商协商处理？
其他应收款、其他应付款：是否有异常挂账？是否需要清理或调整？
03存货盘点与核查
存货数量：账面数量与实际库存是否一致？如有差异，原因是什么？
存货价值：账面价值与市场价值是否相符？是否需要计提跌价准备？
04固定资产与无形资产核查
固定资产：账面数量与实际数量是否一致？资产状况是否良好？是否需要计提折旧或减值准备？
无形资产：账面价值是否与实际价值相符？是否需要摊销或减值？
05投资类资产核查
短期投资：账面价值与市场价值是否相符？是否需要调整？
长期投资：被投资单位经营状况如何？是否需要计提减值准备？
06费用报销与票据审核
费用报销：是否有未报销的费用？报销是否符合规定？票据是否齐全？
票据审核：已入账的票据是否合规？是否有假票或无效票据？
07税务事项核查
增值税：销项税额、进项税额是否准确？是否有未抵扣的进项税额？
所得税：应纳税所得额是否准确？是否有未扣除的费用或损失？
其他税种：如印花税、城市维护建设税等是否已按规定缴纳？
08会计档案整理与归档
会计凭证：是否已按规定装订成册？是否有断号、跳号等情况？
会计账簿：是否已按规定打印并装订？是否有遗漏或错误？
会计报表：是否已按规定编制并报送？是否有遗漏或错误？
09会计政策与估计变更核查
会计政策：是否有需要变更的会计政策？变更是否符合规定？
会计估计：是否有需要调整的会计估计？调整是否合理？
10内部控制与风险管理核查
内部控制：内部控制制度是否健全？是否得到有效执行？
风险管理：是否存在潜在风险？是否有应对措施？
11关联交易与资金流动核查
关联交易：是否存在关联交易？关联交易是否合规？
资金流动：资金流动是否合理？是否存在异常资金流动？
12财务分析与报告编制
财务分析：是否进行了财务分析？分析结果是否准确？
报告编制：是否编制了财务报告？报告内容是否完整？
处理建议：对于财务分析与报告编制，应确保进行了准确的财务分析并编制了完整的财务报告。如有必要，应及时补充或更正报告内容。
13预算执行情况核查
预算执行：预算执行情况如何？是否有超预算或未达预算的情况？
预算调整：是否需要调整预算？调整是否合理？
14财务软件与数据备份核查
财务软件：财务软件是否运行正常？是否有需要升级或更新的情况？
数据备份：财务数据是否已备份？备份数据是否安全？
处理建议：对于财务软件与数据备份的核查，应确保财务软件的正常运行和数据的安全备份。如有必要，应及时升级或更新财务软件并确保备份数据的安全性。
15其他财务事项核查
是否有其他需要核查的财务事项？如有，请及时处理。
二、税务优化与申报（8项）
01检查当年税费缴纳情况
对企业当年的各项税费进行一个全面的检查，确保没有遗漏或错误缴纳的情况。
及时了解国家税务政策的最新变动，以便及时调整企业的税务策略。
03核查增值税发票
检查企业当年开具和收到的增值税发票，确保票面信息准确无误，避免税务风险。
04整理所得税税前扣除资料
05核算所得税应纳税所得额
根据企业的利润情况和税法规定，核算企业所得税的应纳税所得额。
06检查税收优惠政策享受情况
检查企业是否享受了国家税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠等，确保企业权益得到充分保障。
07编制税务申报表进行税务申报
三、资金管理（7项）
01编制现金流量表
编制企业当年的现金流量表，分析企业的现金流入和流出情况。
02核查资金使用情况
核查企业各部门的资金使用情况，确保资金使用的合理性和有效性。
03优化资金结构
预测未来资金需求，制定资金筹集计划，分析企业的资金结构，优化资金配置，降低资金成本。
04加强资金风险管理
建立完善的资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和监控。建立资金预警机制，当资金出现异常时，及时采取措施进行处理。
05清理闲置银行账户
清理企业闲置的银行账户，减少不必要的账户管理费用和潜在风险。
06核对银行账户信息
核对企业的银行账户信息，确保账户信息的准确性和完整性。
07办理银行贷款续贷或还款
根据企业的贷款情况，及时办理银行贷款的续贷或还款手续。
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