我公司经常取得“办公用品”的增值税普票，是否必须附有税控系统开具的销货清单？
我们都是让销售办公品的商店直接开具一个清单或者明细表，然后财务作为附件入账：
借：管理费用--办公费5000元
贷：银行存款5000元
请问是否存在企业所得税不得税前扣除的风险？
答复
（1）增值税普通发票清单开具没有强制性规定，可以通过新系统开具《销售货物或者提供应税劳务、服务清单》，也可以使用自制的清单。
（2）若是取得增值税专用发票，必须使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》。
因此，你公司取得“办公用品”的增值税普票，并且附有自制的办公用品清单，是符合规定的，以上真实发生的办公费用是允许税前扣除的。
参考
如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
（2）《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第十二条：
一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
附：税率表大全
增值税税率/征收率/扣除率表
（2018年5月1日后）
01增值税适用税率表
序号
税目
增值税税率
1
陆路运输服务
10%
2
水路运输服务
3
航空运输服务
4
管道运输服务
5
邮政普遍服务
6
邮政特殊服务
7
其他邮政服务
8
基础电信服务
9
6%
10
工程服务
11
安装服务
12
修缮服务
13
装饰服务
14
其他建筑服务
15
贷款服务
16
直接收费金融服务
17
保险服务
18
金融商品转让
19
研发和技术服务
20
信息技术服务
21
文化创意服务
22
物流辅助服务
23
有形动产租赁服务
16%
24
不动产租赁服务
25
鉴证咨询服务
26
广播影视服务
27
商务辅助服务
28
其他现代服务
29
文化体育服务
30
教育医疗服务
31
旅游娱乐服务
32
餐饮住宿服务
33
居民日常服务
34
其他生活服务
35
销售无形资产
36
转让土地使用权
37
销售不动产
38
在境内载运旅客或者货物出境
0%
39
在境外载运旅客或者货物入境
40
在境外载运旅客或者货物
41
航天运输服务
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
53
销售或者进口货物
54
粮食、食用植物油
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
56
图书、报纸、杂志
57
饲料、化肥、农药、农机、农膜
58
农产品
59
音像制品
60
电子出版物
61
二甲醚
62
国务院规定的其他货物
63
加工、修理修配劳务
64
出口货物
02增值税适用征收表
增值税征收率
3%
5%
销售货物
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法
小规模纳税人转让其取得的不动产
个人转让其购买的住房
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
03增值税适用扣除率表
增值税扣除率
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12%的扣除率计算进项税额
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▎本文转自郝老师说会计、xiaochenshuiwu，本文由会计说整理发布。