本知识点属于《税法一》第二章-增值税
【知识点】增值税的减税、免税
法定免税：7项
(一)★农业生产者销售的自产农产品
1.制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子，属于农业生产者销售自产农业产品免征增值税：
(1)制种企业利用自有土地或承租土地，雇用农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。
(2)制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。
2.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。
(二)避孕药品和用具；
(三)古旧图书；
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
(七)★销售的自己使用过的物品(动产)
自己使用过的物品是指其他个人自己使用过的物品。
【提示】个人销售不动产不是一律免税。
【注意】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
粮食和食用植物油
对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。
除经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮之外,其他粮食企业经营粮食一律征收增值税。
【提示】自2014年5月1日起，上述增值税免税政策适用范围由粮食扩大到粮食和大豆，并可对免税业务开具增值税专用发票。
饲料
免征增值税饲料产品的范围，包括：
1.单一大宗饲料；
2.混合饲料；
3.配合饲料；
4.复合预混料；
5.浓缩饲料。
【提示】宠物饲料不属于免征增值税的饲料。
财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策
(一)资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策
1.已享受增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚(警告或单次1万元以下罚款除外)的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受上述规定的增值税即征即退政策。
2.纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受增值税即征即退政策。
(二)医疗卫生的增值税优惠政策
项目
具体规定
非营利性
医疗机构
1.自产自用的制剂免税
2.药房分离为独立的药品零售企业，应按规定征收各项税收
营利性
1.取得的收入，按规定征收各项税收
2.符合条件的，自取得执业登记起3年内对自产自用的制剂免税
疾病控制机构
妇幼保健机构
按国家规定价格取得的卫生服务收入，免税
血站
供应给医疗机构的临床用血免征增值税
供应非临床用血
可按简易办法计算应纳税额
(三)修理修配劳务的增值税优惠
情形
飞机修理
增值税实际税负超过6%的部分即征即退
【提示】飞机维修企业的国外飞机维修业务
1.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业（以下简称飞机维修企业）所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法
2.飞机维修企业应分别核算国内、国外飞机维修业务的进项税额；未分别核算或者未准确核算进项税额的，由主管税务机关进行核定。造成多退税款的，予以追回；涉及违法犯罪的，按有关法律法规规定处理
铁路货车
修理
铁路系统内部为本系统修理货车的业务免增值税
(四)★软件产品的增值税优惠
1.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退；即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
2019年4月1日起税率适用
销售软件产品
13%
销售其自行开发生产的软件产品
13%，实际税负超过3%的部分实行即征即退
软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务
6%
2.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，享受增值税即征即退政策；
本地化改造：对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
3.嵌入式软件
(1)增值税一般纳税人随同计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，可以享受软件产品增值税优惠政策。
(2)当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额。
(3)计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：
①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算确定；
②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算确定；
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定：
组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)
【提示1】对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受规定的增值税政策。
【提示2】增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。
(五)供热企业的增值税优惠政策
【提示】免征增值税的采暖费收入，应当按照规定分别核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收入比例。
(六)★蔬菜流通环节增值税免税政策(各种蔬菜罐头不属于免税范围)生产、批发、零售：免税
【注意】纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
(七)制种行业增值税政策
制种企业特定生产经营模式下生产种子，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。
(八)进口种子种源增值税优政策
对进口种子(苗)、种畜(禽)、鱼种(苗)和种用野生动植物种源(种子种源)免征进口环节增值税。
(九)研发机构采购设备全额退还增值税政策
继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。