本年度项目区主要涉及赵庄、孙楼、大沙河、师寨、宋楼、范楼等六镇的部分行政村。赵庄项目片位于赵庄北部的夏王庄村，治理面积0.5万亩（包含县农业局实施的示范园0.1万亩）；孙楼项目片位于孙楼西部的张庄、沙元2个行政村，治理面积0.45万亩（包含县实施的苗圃场）；大沙河项目片位于大沙河果园的五分场，治理面积0.2万亩；师寨项目片位于师寨镇北部的李庄村，治理面积0.3万亩；范楼项目片位于范楼镇北部朱湾附近的瑞*公司生产示范基地，治理面积0.2万亩。以上五镇的治理任务均为节水示范基地。宋楼项目片位于宋楼镇西部的史大楼、宋楼2个行政村，治理任务为优质果品生产示范基地0.5万亩。
2、项目建设内容
⑴水利措施：计划总投资435.84万元，主要用于新建排灌站5座、大沟桥20座、中沟桥20座、小沟桥49座、过路涵13座、节制闸11座、渡槽6座、跌水224处，新打机电井10眼，衬砌防渗渠1177米，铺设地下输水暗管4400米，推广小管出流及半固定式喷灌面积2342亩，架设农电线路5080米，购置移动喷灌机29台等。
⑵农业措施：计划总投资216.76万元，主要用于修筑田间机耕砂石路10.98公里，改良土壤1.24万亩，新品种引进推广750亩，购置联合收割机和田园管理机12台，以及生物制剂和果品套袋技术的推广。
⑶林业措施：计划总投资73.17万元，主要用于营造农田防护林1000亩，建苗圃150亩。
⑷科技推广：计划总投资23.58万元，主要用于节水灌溉技术推广、新品引进示范和农民技术培训等。
二、项目实施的方法
按照国家及省、市对农业综合开发项目工程实施管理的要求，我县今年的农业综合开发项目工程的实施仍实行招标采购和单位自营两种办法。
1、招标采购：主要是对土建工程、节水工程的招投标，以及有关物资设备的招标采购。
⑴土建工程的询价招标。该项工作主要由县组织进行。大、中沟以上建筑物、防渗渠、地下暗管，以及田间机耕砂石路主要由具有三级以上资质施工企业实施；小沟级及田间配套建筑物、机电井、农电线路等由镇级实施。
⑵节水工程的招标采购。该项目主要由市开发局组织招标采购，主要包括小管出流、半固定式喷灌、移动喷灌机等。
⑶物资的招标采购。该工作由市级组织实施，主要包括水泵、柴油机、农业机械等。如果市局不能进行，由县自行采购。
2、单位自营工程。项目工程主要由各项目镇和有关单位自主经营实施，主要包括土壤改良、新品种引进、苗圃建设等项目。
近年来，国家不断加大对农业的支持保护力度，农业投入快速增长，在加快农业基础设施建设，提高农业的综合生产能力，促进农民增收方面取得了明显成效。但随着国家农业投入项目资金的加大，项目管理工作中还存在一些不规范的问题，影响了项目建设的质量和成效。因此，加强资金监管，完善项目管理制度和机制建设，对促进农业农村经济持续健康发展，提高资金使用效率具有极其重要的意义。
1.现阶段农业项目管理存在的主要问题
1.1农业项目前期工作不充分。当前，一些地方部门从本地区局部利益考虑，为争取项目资金，重项目申报，轻视项目前期工作；编制项目建议书前对国家产业政策、行业发展规划了解不透切；对市场需求、项目发展潜力缺乏深入细致的研究。
1.2农业项目地方配套资金落实不到位。地方配套资金不到位，特别是经济欠发达地区，由于自身财力困难，配套资金很难落实。国家当前在下达项目计划时均要求地方财政承诺配套一定比例的项目建设资金，为了争取到上级农业投入项目，在明知地方配套难以落实的情况下，地方财政仍签订落实地方配套资金承诺书。在实际执行中配套任务却难以按计划完成。为应付上级部门检查，有的地方财政采取先拨入本文由收集整理后扣回的办法；有的采取虚列支出作为自筹资金的办法；有的以其他项目或用过去的实物作配套等等[1]，虚假配套，导致了项目概算不足，资金规模留有缺口，项目建设任务不能按计划完成。
1.3农业项目资金使用管理不规范。一些地方部门项目管理基础工作较薄弱，个别项目单位领导责任心不强，忽视专项资金的严肃性，对项目资金使用管理重视不够。财务人员对项目管理有关规定不熟悉，项目资金未实行专户管理或专帐核算。存在违规大额支付现金、白条入帐、违规截留、挪用专项资金，用于偿还贷款、弥补办公经费不足等问题，使农业建设专项资金不能使用到位，项目实施达不到预期目标。
1.4农业项目合同签订不完整、合同执行不严格。一些项目管理单位订立合同能力不强，签订合同时工程范围、建设工期不清楚，工程造价不确定，没有工程量和单价，对工程质量和验收标准没有要求，质量保修范围不明确。施工单位在项目实施过程中履约意识淡薄，施工方案、施工方法随意调整，导致达不到合同约束预期效果，直接影响到工程项目的正常实施和完成质量。
1.5农业项目绩效评价的机制不健全。由于绩效评价工作才刚刚起步，无成熟经验可借鉴，许多部门及管理人员对绩效评价还不了解，对绩效管理的意义认识不清，绩效评价的长效机制缺乏。评价指标体系不完善，大部分地方只是对少数项目建立了相应的评价指标，且设计的考评指标不是十分合理，绩效考评后，没有进行跟踪检查，整改落实不到位。
2.加强农业项目管理的几点建议
2.1提高农业项目前期工作质量。项目前期工作的质量是实现项目目标的关键。可行性研究是项目前期工作的主要内容，项目在选项和编制可行性研究报告前要认真了解国家的产业政策、投资政策和有关法规，熟悉行业和区域发展规划。要深入实地勘察、搞好市场调研，认真分析当地优势。在此基础上制定出科学合理、效益突出的项目规划设计方案，编制出有深度的可研报告。同时严格项目的专家评审制度，规范项目的评审工作程序。项目计划一经立项和批复，不得随意调整与变更，如确需调整和变更，须按程序履行报批手续。
2.2认真落实配套资金。地方配套资金应纳入本级财政预算管理。各级财政按配套方案明确的比例，科学合理地编制地方配套资金预算方案，配套方案应充分考虑地方财政的实际情况，做到既照顾了贫困地区，又合理适度地确定市、县负担的配套比例。采取多种形式，加强对地方配套资金预算落实情况的检查。对不按要求落实配套资金的市、县，按项目资金管理办法严肃处理，并扣减第二年的项目资金，确保地方配套资金的落实到位。
2.3规范资金支出管理。农业主管部门和项目建设单位应根据国家、农业部及省农业厅颁布和制定的项目管理办法和规定，结合实际，逐步完善本部门项目管理工作制度。制定并组织实施本单位财务管理内部控制制度。规范项目资金支出的财务审批制度，项目资金实行全程监控管理，坚持专人管理、专帐核算、专款专用的原则。加大资金监管，建立健全监督机制。
1基地概况
萧山区三联常年性蔬菜基地位于萧山区东北部的河庄街道三联村，三联村紧靠钱塘江东岸，与省会杭州隔江相望，江东大桥近在咫尺，为建立蔬菜基地创造了得天独厚的外部生产条件。蔬菜基地面积35hm2，常年主要种植的蔬菜品种为番茄、鲜食大豆、芹菜等。基地品种布局合理，设施栽培效益明显，无公害生产品质优良。产品主要销往杭州、萧山等地。
2计划指标
3实际完成情况
实际完成U50型、U70型、U90型排灌水渠4130m，原计划完成4000m，完成率103.25%；实际投资33.82万元，原计划完成33.8万元，完成率100.06%。
4主要工作措施
4.1建立班子抓领导
为使蔬菜基地成为精品工程，街道专门成立了项目实施领导小组，由街道分管农业的副主任高瞻为组长，其它7位同志为组员，特邀农业局专家为技术顾问，做到统一领导，明确分工，责任到人，为项目的全面实施提供组织保证和技术保障。
4.2注重投入强基础
4.3规范财务建专帐
根据项目管理要求，建立项目工程专帐制度，做到上级资金补助到位，地方资金配套到位，自筹资金落实到位，规范资金使用，使工程有条不紊地顺利推进。
4.4制定方案保实施
为着力实施该项目，制定了切实可行的项目实施方案，科学合理地实施该工程项目，农田水利基础设施建设项目已初见成效。
4.5规范项目重管理
对工程项目实行公开招投标，并组织有关人员进行监督管理，严把质量验收关，规范项目实施。
4.6统一服务显成效
对蔬菜基地主要做好四统一服务：一是统一品种。统一选用番茄上海903，蒲子浙蒲2号，鲜食大豆95-1，毛豆3号，芹菜上农玉芹、青芹。二是统一种植模式。推广番茄——芹菜——芹菜及鲜食大豆——芹菜——芹菜。三是统一防病治虫。蔬菜基地推广绿色防控技术，统一发放甜菜夜蛾和斜纹夜蛾2种性引诱剂，有利于提高蔬菜安全质量。四是统一种植技术。推广机械深耕，选用良种，精确定量栽培，肥药双控，，测土配方施肥等先进实用技术。
4.7工程养护见长效
为充分发挥工程成效，制定了管护措施，组织了养护专业队伍，落实了管理养护资金。
5实施成效
5.1经济效益
2012年通过蔬菜基地建设，有效地改善了蔬菜生产条件，降低了生产成本，提高了抗灾能力，增加了产量，提升了效益。预计2012年35hm2蔬菜基地蔬菜复种面积可达104hm2，复种指数300%，实现总产值1016.92万元，净收入739.55万元。
5.2社会效益
通过蔬菜基地项目的实施，完善了农田基础设施，改善了蔬菜生产条件，提高了蔬菜综合生产能力，为市场提供蔬菜产品14391t，对保障蔬菜安全意义重大。
（征求意见稿）
根据中央、自治区和北海市关于实现巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的决策部署和《自治区扶贫办自治区财政厅自治区农业农村厅关于做好当前巩固拓展成果和乡村振兴项目工作的通知》（桂开办发〔2021〕7号）、《自治区扶贫办自治区农业农村厅自治区财政厅关于明确2021年巩固拓展脱贫攻坚成果产业以奖代补有关事项的通知》（桂开办发〔2021〕9号）和《财政衔接推进乡村振兴补助资金管理办法》的文件精神，为推进我区脱贫攻坚特色产业转型升级，做好以奖代补项目实施，结合我区实际，制定本方案。
一、奖补的对象
自主发展或实质性参与特色优势产业达到奖补标准的脱贫不稳定户、边缘易致贫户、2016—2020年脱贫户。
二、奖补的原则
（一）因地制宜持续发展。综合考虑资源优势、产业基础、市场需求、技术支撑、产业融合情况等因素，立足区、村特色产业发展规划实际，对海城区“5+2”中的“5”产业、赤西村“3+1”中的“3”产业进行奖补，“3”从“5”中选定，其他村级参照赤西村执行。
（二）聚焦精准巩固拓展。瞄准脱贫不稳定户、边缘易致贫户、2016-2020年脱贫户，围绕巩固脱贫成果，实行差异化奖补，分类制定奖补标准，让奖补对象通过发展产业稳定增收。
（三）坚持公开透明诚信。实行分级公示公告制度，广泛接受社会监督。鼓励奖补对象参与“五统一”（统一农资供应、统一技术规程、统一生产标准、统一产品质量、统一品牌销售）合作生产经营和新型业态发展，不断提高信用自觉，树立诚信勤劳的导向。
四、奖补产业项目范围
赤西村村级特色产业：花生大豆、鸡、豆类；
军屯村村级特色产业：瓜类、鸡、花生大豆；
开江村村级特色产业：鸡、瓜类、豆类；
翁山村村级特色产业：瓜类、花生大豆、豆类；
驿马村村级特色产业：鸡、叶菜类、花生大豆。
五、奖补的限额和标准
（一）奖补的限额。脱贫不稳定户和边缘易致贫户每户每年产业项目奖补资金累计不超过5000元、2016-2020年脱贫户每户每年产业项目奖补资金累计不超过4000元。对前几年中、长期产业跨度到2021年的，2021年继续按自治区原定的有关标准给予后续奖补，并计入最高限额。对于2021年新发展中、长期产业的，一次性给予奖补。
（二）奖补的标准。
脱贫不稳定户、边缘易致贫户：奖补标准按《脱贫不稳定户、边缘易致贫户特色产业项目分类奖补标准》（附件1）执行。
2016—2020年脱贫户：支持2016—2020年脱贫户发展产业，对扩大规模达到标准和“从劣变优”部分进行奖补。
1.支持扩大规模。发展产业规模达到《脱贫不稳定户、边缘易致贫户特色产业项目分类奖补标准》中对应产业最低奖补规模1.5倍的，经过验收合格后，单位补助标准按《脱贫不稳定户、边缘易致贫户特色产业项目分类奖补标准》执行。
2.鼓励“从劣变优”。“从劣变优”主要有3个条件，符合其中一个条件即可：奖补对象在已发展产业的基础上，一是通过抚育、低改、品种改良、良种良法、农机农艺、生态养殖、绿色健康等升级发展提质增效；二是在产业地实施设施类农业基础设施项目并达到对应的补助要求；三是加入农业产业生产“五统一”（统一农资供应、统一技术规程、统一生产标准、统一产品质量、统一品牌销售）一体化服务并签订合同。单位补助标准按照《脱贫不稳定户、边缘易致贫户特色产业项目分类奖补标准》中的单位补助标准60%执行。
六、奖补申请流程
街道办事处负责组织实施特色产业以奖代补项目，具体实施流程如下：
1.《2021年特色产业以奖代补项目验收申请表》（附件7）；
2.在全国扶贫开发信息系统中导出打印脱贫户的基础信息表、边缘易致贫户信息对照表；
3.身份证复印件、“一卡通”账户复印件、项目前期相片。
以上材料均需村委会盖章。
第三步：组织验收。对申报并实施完成的项目，由街道办事处组织街道、村委干部、第一书记（驻村工作队员）组成验收组对申请项目进行实地核实、逐户验收，区产业开发专责小组随机抽检。街道办事处填写《街道2021年特色产业以奖代补项目验收汇总表》（附件9）后报区农业农村和水利局审核。区农业农村和水利局审核后报送区人民政府批准。验收步骤如下：
（一）材料核验。核验项目验收所需材料合规性、真实性、完整性，是否与原件相符。
（三）签署意见。奖补材料合规、真实、完整，产业符合补助要求的，项目通过验收。验收人员签署验收意见。
七、报账办法
实行街道报账制，报账材料（复印件）需报送区农业农村和水利局备案一份。具体清单如下：
1.《街道村2021年特色产业以奖代补项目计划申报表》（附件3）；
2.《街道2021年特色产业以奖代补项目计划申报汇总表》（附件4）
3.《2021年特色产业以奖代补项目验收申请表》（附件7）
4.《街道2021年特色产业以奖代补项目验收汇总表》（附件9）
5.脱贫户、边缘易致贫户在全国扶贫开发信息系统中的基础信息表；
6.奖补对象身份证复印件；
7.奖补对象一卡通账号复印件；
8.项目前期相片、验收现场照片和其他需要佐证的材料；
9.公示公告相片；
10.《2021年特色产业以奖代补项目资金拨付申请表》（附件12）；
11.《2021年度第X批特色产业以奖代补项目补助资金“一卡通”发放清单》（附件13）。
（三）强化监督指导。奖补对象对申报材料、实施项目的真实准确性负责，如存在弄虚作假、骗取资金行为的，按规定取消奖补资格、追回财政资金，对第一次虚报冒领奖补资金的，自核实确认虚报之日起1年内不得享受产业以奖代补等产业方面的帮扶政策；对第二次虚报冒领奖补资金的，今后不得再享受产业以奖代补等产业方面的帮扶政策。区、街道和村委工作人员在产业以奖代补项目过程中，存在优亲厚友、明知奖补对象虚报而批准并造成恶劣影响等违纪违法问题的，移送有关部门依法依规处理。
附件：
1.《脱贫不稳定户、边缘易致贫户特色产业项目分类奖补标准》
2.《2016-2020年脱贫户特色产业项目分类奖补标准》
3.《街道村2021年特色产业以奖代补项目计划申报表》
4.《街道2021年特色产业以奖代补项目计划申报汇总表》
5.《公示》（村委、自然村同步公示模板）
6.《公示》（街道公示模板）
7.《2021年特色产业以奖代补项目验收申请表》
8.《街道村2021年特色产业以奖代补项目验收汇总
表》
9.《街道2021年特色产业以奖代补项目验收汇总表》
10.《公示》（验收村委、自然村同步公示模板）
11.《公示》（验收街道公示模板）
12.《2021年特色产业以奖代补项目资金拨付申请表》
13.《2021年度第XX批产业以奖代补项目补助资金“一卡通”发放清单》
14.2021年特色产业以奖代补项目完成公告（村委、自然村同步公告模板）
15.2021年特色产业以奖代补项目完成公告（街道公告模板）
16.部分海城区特色产业目录说明
附件1
脱贫不稳定户、边缘易致贫户特色产业项目分类奖补标准
序号
产业名称
单位
种植年限
单位补助标准（元）
补助要求
单户单位规模
要求
1
花生大豆
亩
1200
保持常规种植有效株数85%以上，管理正常少杂草、无严重病虫害，植株生长正常。验收时成活率达90%。
1亩以上（含）
2
瓜类
900
保持常规种植有效株数85%以上，管理正常少杂草，无严重病虫害，植株生长正常。验收时成活率达90%。
2亩以上（含）
3
豆类
4
叶菜类
1000
5
鸡
羽
15
平均个体重1公斤以上或饲养日龄1个月以上，验收时成活率达90%。
30羽以上（含）
附件2
2016-2020年脱贫户特色产业项目分类奖补标准
品种
扩大规模
从劣变优
备注
最小规模
单位补助标准
评定依据及佐证材料
1.5亩以上（含）
720
评定依据：达成任一条件即可
①应用绿色健康栽培技术，包括使用合格肥料，使用低毒低残留、生物农药，不使用禁用、限用农药；
②应用小拱棚栽培技术；
③应用滴灌或喷灌技术。
④加入农业产业生产“五统一”一体化服务并签订合同
佐证材料：
②应用小拱棚、滴灌或喷灌相片。
③“五统一”合同复印件
3亩以上（含）
540
600
45羽以上(含)
9
评定依据：①不使用禁用兽药
②建设有标准化化粪池
③加入农业产业生产“五统一”一体化服务并签订合同
①建立日常生产管理记录
②化粪池相片
附件3街道村2021年特色产业以奖代补项目计划申报表
填报日期：2021年月日
村委
村
申请人姓名
脱贫
年度
联系
2021年申报规模
合计申报金额
扩大的规模数
申报奖补金额
变优情形（如：由什么变成什么）
申报
规模
附件4
街道2021年特色产业以奖代补项目计划申报汇总表
填报单位：（盖章）填报日期：2021年月日
屯
附件5
公示
（村委、自然村同步公示模板）
现将街道村2021年拟上报的特色产业以奖代补项目（第批）资金予以公示（内容详见附件），公示期为10天（年月日至年月日）。如对项目有异议，请在公示期内向以下部门提出意见。公示期满，如无异议，公示内容即按程序上报。
投诉监督单位名称和地址：XXX村委，XXXXX（地址）
附件：街道村2021年特色产业以奖代补项目计划申报汇总表
XX村民委员会（盖章）
年月日
附件6
（街道模板）
现将街道2021年拟上报的特色产业以奖代补项目
（第批）资金予以公示（内容详见附件），公示期为10天（年月日至年月日）。如对项目有异议，请在公示期内向以下部门提出意见。公示期满，如无异议，公示内容即按程序上报。
投诉监督单位名称和地址：XXX街道办事处，XXXXX（地址）
附件：街道2021年特色产业以奖代补项目计划申报汇总表
街道办事处（盖章）
附件7
2021年特色产业以奖代补项目
验收申请表
街道村委村年月日
申请人签名
（指模）
身份证号码
家庭人口（人）
一卡通账号
监测户、边缘户补助项目或2016—2020年脱贫户申报扩大规模补助项目（规模：亩、头）
项目名称
实施地点
申请补助金额（元）
小计：
验收情况
核定补助金额（元）
申报从劣变优补助项目（规模：亩、头）
项目
名称
升级发展
提质增效
增加农业
基础设施
参与农民专业合作社生产经营
合计申请补助金额（元）
合计核定补助金额（元）
验收意见
帮扶联系人意见
已达奖补标准，同意申请验收（参考）。
签名：年月日
村级实地查看和申报
意见
（盖章）
经实地查看属实，同意申请上级验收（参考）。
村委会负责人签名：年月日
街道验收组意见
验收人签字：年月日
街道办事处审核意见（盖章）
属实，同意上报审核（参考）。
街道负责人签字：年月日
区项目主管部门审核意见（盖章）
附件8
街道村2021年特色产业以奖代补项目验收汇总表
脱贫年度
核定奖补规模数
合计核定金额
扩大的
规模数
补助标准
核定奖补金额
申报规模
附件9
街道2021年特色产业以奖代补项目验收汇总表
附件10
现将街道村已完成验收的2021年特色产业以奖代补项目（第批）资金予以公示（内容详见附件），公示期为10天（年月日至年月日）。如对项目有异议，请在公示期内向以下部门提出意见。公示期满，如无异议，公示内容即按程序上报。
附件：街道村2021年特色产业以奖代补项目验收汇总表
附件10-1
村委会（盖章）
附件11
（街道公示模板）
现将街道已完成验收的2021年特色产业以奖代补项目（第批）资金予以公示（内容详见附件），公示期为10天（年月日至年月日）。如对项目有异议，请在公示期内向以下部门提出意见。公示期满，如无异议，公示内容即按程序上报。
投诉监督单位名称、地址：XXX街道办事处，XXXXX（地址）
附件：街道2021年特色产业以奖代补项目验收汇总表
XX街道办事处（盖章）
附件11-1
附件12
2021年特色产业以奖代补项目资金拨付申请表
申报街道：填报日期：2021年月日
项目内容
2021年第XX批产业以奖代补项目，经区人民政府批准、街道办事处组织实施，XX等N个村张三等N户脱贫户、边缘易致贫户实施了以奖代补XXXXX类型项目，共计申报xx万元的奖补资金（附：项目验收申请表、项目验收汇总表、第XX批产业以奖代补项目补助资金“一卡通”发放清单）。
街道办事处意见
依据xxxx文件，街道办事处组织了XX等N个村张三等N户脱贫户、边缘易致贫户实施产业以奖代补项目，经村委实地查看以及街道组织人员进行现场验收，情况属实，符合奖补要求，同意发放奖补资金共计xx万元。
街道负责人（签章）：（盖章）：
2021年xx月xx日
区项目主管部门意见
盖章：2021年xx月xx日
区人民政府意见
盖章：
2021年月日
附件132021年度第XX批产业以奖代补项目补助资金“一卡通”发放清单
村委名称
姓名
“一卡通”账号
开户行
金额
制表人：审核人：街道领导：
附件14
2021年特色产业以奖代补项目完成公告
（村委、自然村同步公告模板）
根据海城区农业农村和水利局《关于同意XX街道2021年特色产业扶贫以奖代补项目计划的批复》和《关于同意XX街道调整2021年特色产业扶贫以奖代补项目计划的批复》文件精神，XX街道办事处XX村委2021年特色产业扶贫以奖代补项目已分X期完成，补助资金已发放到户，发放补助资金xxx元，补助脱贫户xx户次、脱贫不稳定户xx户次、边缘易致贫户xx户次。现予以公告（内容详见附件）。
附件：街道村2021年特色产业以奖代补项目补助汇总表
附件15
（街道公告模板）
根据海城区农业农村和水利局《关于同意XX街道2021年特色产业扶贫以奖代补项目计划的批复》和《关于同意XX街道调整2021年特色产业扶贫以奖代补项目计划的批复》文件精神，XX街道办事处2021年特色产业扶贫以奖代补项目已分X期完成，补助资金已发放到户，发放补助资金xxx元，补助脱贫户xx户次、脱贫不稳定户xx户次、边缘易致贫户xx户次。现予以公告（内容详见附件）。
附件：街道2021年特色产业以奖代补项目补助汇总表
附件16
部分海城区特色产业目录说明
1.花生大豆包括花生、大豆（黄豆）等。
二、细化操作规则，规范审计程序
（一）做到审前调查充分，审计方案编制、重大审计事项重点明确，应对措施切实可行。实行审前调查责任制，在审前调查和审计方案编制上，实行组长负总责、分管领导审批、重大项目要提交局领导班子审定制度。重点对方案编写内容是否完整、与审计内容是否相符、操作性和针对性如何进行调查。使审计方案内容完备、重点突出、应对措施可行，切实发挥审计方案对审计人员的规范作用。
（三）坚持“三级复核”制度。在审计复核工作中，严格执行三级复核制，审计工作底稿先由审计组长复核，提出复核意见，再由审计组长所在股室负责人复核，复核无意见后，呈请主管领导对审计文书进行把关，最后由局长阅签。复核过程中，严把“三关”。一是把好征求意见关。在每个项目结束后，都召开被审计单位座谈会征求意见，认真听取审计对象对有关问题的陈述和说明，确保审计报告反映的违纪违规问题事实清楚，数据准确。二是严把审计复核关。即：审计方案实施关、审计工作底稿编制关、审计报告复核关、审计程序复核关。三是严把定性处理关。对于审计结论要做到审计定性准确，处理适当，宽严适度，确保审计结论的落实。
（四）重点抓好审计决定落实。跟踪落实审计决定是审计成果的最终体现，。及时对党政领导批示意见、审计决定、审计查明问题的整改，审计意见建议的采纳及移交纪检、司法机关处理案件的跟踪督办，落实专人限期办结。每年全县财政审计工作会议上，对审计决定落实检查情况以县政府办名义进行通报，并纳入政府考核内容。政府主要领导就上年审计工作情况进行总结，落实责任，使审计决定及时较好地得到落实，收到标本兼治的效果。
三、建立健全审计制度规范体系，为审计事业发展提供保障
把建设“规范型”机关作为建设目标。近年来，我局以深入落实科学发展观为契机，制定或修订了审计业务规范、审计方案管理、复核审理、业务会议审定、审计结论落实、审计限时制、综合业务考核、优秀审计项目评选、审计执法过错责任追究等十几项业务管理制度、规定、办法和规程，内容涵盖了审计业务的各个方面，建立起了比较完善的审计业务管理制度体系。目前，全局已基本形成了“工作讲规范、办事讲程序、管理讲制度”的良好机制。提高了工作规范化程度，减少工作随意性。
四、强化执法责任，抓好制度规范的执行和落实
（一）实行审计质量负责制和审计过错责任追究制。明确责任主体，层层负责把关，审计人员对审计证据的真实性、充分性负责。审计组长及审计业务股室负责人对其提出的审计报告的真实性、完整性负责。复核人员对其复核意见的恰当性负责。局领导对审计处理处罚负责，凡审计机关出具的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、审计建议书等必须由分管领导签字把关，主要负责人签发，实行过错追纠制。
（二）实行审计质量检查考核制。对审计项目实行季度考核和年终总评相结合，季度重点考核项目审计的进度和审计决定的落实，考核项目审计进度限时制，审计决定落实终结制执行情况，审计信息、审计综合报告报送、批转情况，营造人人打造优秀项目的氛围。把出优秀项目与年终考核、先进评比相结合，引导审计人员力争把每个项目都做成精品项目。
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