本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:学习兴税（货物劳务条线）考试题库（带答案）
4、乙醇汽油B、橡胶填充油D、减半征收增值税答案B解析《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式俏售畜禽有关增值税问题的公告》（2013年第8号）规定，纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税
20.2021年1月1日至2025年12月31日期间，对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征（），对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政进口关税和进口环节增值税、消费税，进口环节增值税B、进口关税，进口关税进口关税和进口环节增值税、消费税，进口关税和进口环节增值税、消费税D、进口关税和进口环节增值税、消费税，进口关税学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征（）答案A解析《财政部海关总署税务总局关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税
（2021）23号）规定对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税
（2018）51号）第36条，标注“加急”的风险任务，风险应对部门在应对工作完成后3个工作日内，将应对结果通过金税三期风险管理系统反馈税务总局货物劳务税司和风险管理部门.下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是应纳税额二销项税额-进项税额B、销项税额二不含税销售额X税率C、不含税销售额二含税销售额！（1-税率）D、不含税销售额二含税俏售额！（1+税率）答案C解析《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
（2016）36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十三条规定，一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和借项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额销售额;含税销售额！（1+税率）.金银首饰、钮金首饰、钻石及钻石饰品的消费税征收环节为（）o
4、生产环节B、零售环节C、进口环节D、其他环节答案B解析金银首饰、钮金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是oA、消费税计税销售额包括增值税B、白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C、高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D、金银首饰包装费不计入计税销售额答案C解析高档化妆品品牌使用费应计入计税箱售额..主管税务机关自收到异常凭证信息之日起个工作日内，向接受异常凭证的纳税人发出《税务事项通知书》并制作《送达回证》0A、5B、10个工作日C、15个工作日D、30个工作日答案B.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务可以选择适用简易计税方法计税但一经选择，不得变更的期限是A、6个月B、一年C、36个月D、五年答案C解析根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
0.5万元B、4万元C、
4.5万元D、5万元答案D解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等文件规定，纳税人取得增值税专用发票，按照发票上注明的税额抵扣；纳税人购入蔬菜取得的免税普通发票，不得抵扣进项税额；纳税人开具农产品收购发票，按照发票上注明的金额利9%的扣除率计算抵扣进项税额，且已抵扣的进项税额可在投入使用当月加计1%抵扣因此，纳税人2021年9月取得的进项税额二30*9%+20*9%=
4.5万元，同时可加计抵扣二30*1%+20*1%=
0.5万元纳税人2021年9月合计可以抵扣进项税额二5万元.纳税人购进国内旅客运输服务，以下哪一项不能作为增值税扣税凭证？A、注明旅客身份信息的铁路车票B、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单C、注明旅客身份信息的公路、水路客票D、纸质增值税普通发票答案D解析《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第六条第一款规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额
（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额航空旅客运输进项税额二（票价+燃油附加费）《（1+9%）X9%
（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额铁路旅客运输进项税额二票面金额！（1+9%）X9%
（2016）36号附件2）和《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税
（2017）58号）的有关规定，
（1）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务纳税人应按规定在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
66.06元B、
33.03元C、
23.3元D、
11.65元A选项不符合现行政策；已经办理免税的出口应税消费品发生退关的，退关复进口时海关予以免税，在国内销售当期向主管税务机关申报缴纳消费税C正确，B错误D该高档化妆品退运时需要申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》（增值税）.某手表生产企业10月销售A型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售B型手表200只，取得不含税销售额300万元该手表当月应纳消费税（）万元（高档手表消费税税率20%）A、
52.8B、60C、
132.8D、140答案B解析销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税故A型手表不征税消费税，B型手表应纳消费税为300*20%二6（万元）.下列哪些产品不属于消费税的征税范围（）o
2、《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》财税201647号规定，A、B、C情形下按照3%征收率计算缴纳增值税D情形下按照5%的征收率计算缴纳增值税.按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是A、金银首饰以旧换新业务，应按新首饰的同期销售价格作为计税依据B、折扣销售方式，以在同张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据答案B解析选项A《财政部国家税务总局关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知》（财税字
（1996）74号）第一条规定，对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；选项B正确，《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函
（2010）56号），纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；选项C《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉》（国税发
[2018]103号）规定，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策.增值税一般纳税人取得的下列凭证，不允许抵扣进项税额的是A、购进农业生产者销售的免税农产品取得收购凭证B、从小规模纳税人的批发商购买免税农产品取得普通发票C、从国有粮食购箱企业购进免税粮食取得增值税专用发票D、从一般纳税人购买农产品取得增值税专用发票E、向小规模纳税人购进农产品取得其代开的增值税专用发票答案B解析
（一）根据《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税
（2017）37号）第二条的规定，纳税人购进农产品取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额；纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
（二）根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告X20I9年第39号）第二条的规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额.纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车借售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的（）复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证A、发票联B、记账联C、附联D、无法抵扣答案A解析根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》国家税务总局公告2020年第1号第四条纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证.某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率13%、退税率0（特殊商品标识为禁止出口或出口不退税），出口额为200万美元（FOB价，汇率
6.5元/美元），对这些出口销售收入应（）OA、免税不退税B、计提申报销项税额C、计提申报销项税额D、按照答案C解析:依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税
（2012）39号）“
七、适用增值税征税政策的出口货物劳务
（二）应纳增值税的计算适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税按下列办法计算
1.一般纳税人出口货物销项税额二（出口货物离岸价一出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）《（I+适用税率）X适用税率”该批纸张适用增值税征税政策本题中销项税额二200X
6.5/（1+13%）X13%=
149.56（万元）.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）oA、出口货物的实际离岸价B、按出口货物的离岸价扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定C、按出口货物的离岸价扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定D、出口货物的到岸价答案B解析《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税
（2012）39号）生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定.以下不属于税务机关风险应对部门可以采取的风险应对措施的是（）A、案头分析B、税务约谈C、实地调查D、扣押审讯答案D解析参考《增值税发票风险管理办法（试行）》（税总发
（2018）51号）第25条.消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的（）在境内答案:A解析按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）的有关规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额铁路旅客运输进项税额二票面金额！（1+9%）X9%因此，该企业按规定可计算抵扣的进项税额二（400+400）（1+9%）X9%=
66.06（元）.小林公司的会计对木月的业务进行分类，卜.列属于免税不退税货物的是（）A、企业在国内采购并运往境外作为投资的货物B、援外出口货物C、来料加工复出口的货物D、出口到出口加工区的货物答案C解析根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税
（2012）39号），外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企也应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票.下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理中，正确的是A、允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B、抵减欠税时，不可以按欠税额度逐笔抵扣C、抵减后的留抵税额余额不得结转下期继续抵扣D、查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减答案D解析根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发
（2004）112号）、《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》（国税函
80.干部工作实行党中央集中统一领导下（）管理的体制A、分类指导B、分级指导C、分类分级D、分级分类D、货物送达购货方的当天答案B解析《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条第
（四）项规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天.党的组织工作坚持以（）为主线，以党的政治建设为统领，以组织体系建设为重点A、加强党的长期执政能力建设B、加强党的先进性建设C、加强党的纯洁性建设D、加强党的长期执政能力建设、先进性和纯洁性建设答案D.中国境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，不属于现行增值税零税率的适用范围的是？（）A研发服务B、设计服务C、信息系统服务D、专业技术服务答案D解析《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》（财税
（2016）36号附件4）规定，境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的专、业技术服务，免征增值税.纳税人开具增值税电子专用发票后需要开具红字电子专票的，购买方一将电子专答案D.受票方向增值税电子专用发票的开票方索取纸质专用发票的，开票方应开具O发票A、纸质专用B、电子专用C、纸质专用或者电子专用均可D、同时开具纸质专用和电子专用答案A解析纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票受票方索取纸质专票的，开票方应当开具纸质专票.下列关于海关特殊监管区域内税收政策的表述错误的是（）A、出口企业经海关报关进入海关特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物，视同出口货物办理退（免）税B、特殊区域内的企业为境内的单位或个人提供加工修理修配劳务免征增值税C、同一特殊区域内的企业之间互相销售特殊区域内的货物免征增值税、消费税D、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物免征增值税、消费税答案B解析《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税
（2012）39号）第条第
（二）项规定，出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务适用增值税退（免）税政策
2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）井销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物；第六条规定出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务适用增值税免税政策2特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务3同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物.某住房租赁企业一般纳税人向个人出租住房可以按规定选择适用简易计税方法减按
1.5%计算缴纳增值税以下应纳税额计算公式正确的是？A、应纳税额;含税销售额！1+5%XI.5%B、应纳税额=含税销售额！1+9%XI.5%C、应纳税额;含税箱售额！1+
0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算俏售额:销售额二含税俏售额/1+
0.5%本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额因此，新出台的住房租赁企业减征增值税政策中，还原不含税销售额的计算公式为销售额二含税销售额/1+
1.5%o.一般纳税人发生的F列应税行为中，适用增值税简易计税政策的是？A、合格境外投资者QFID委托境内公司在我国从事证券买卖业务B、金融机构发放国家助学贷款C、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为D、香港市场投资者通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股答案c解析根据《财政部税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税
（2017）56号）规定，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，适用简易计税政策.纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项，除税务机关按规定确定的高风险等情形外，主管税务机关应当O办结A、1个工作日内B、2个工作日内C、即时D、5个工作日内答案C解析《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第I号）规定“纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、机动车销售统发票、二手车销售统发票票种核定事项，除税务机关按规定确定的高风险等情形外，主管税务机关应当即时办结”.2022年5月，甲国际货物运输代理公司以无船承运方式提供的国际运输服务，增值税处理正确的是（）A、按国际运输服务适用零税率B、按经纪代理服务适用征税政策C、按国际运输服务适用免税政策D、按经纪代理服务适用免抵退政策答案c解析根据财税
[2016]36号附件4境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策.下列适用免征增值税政策的是（）A、不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务B、适用简易计税方法的企业提供适用零税率的应税服务C、适用一般计税方法的生产企业提供适用零税率的应税服务D、生产企业出口自产货物答案B解析根据财税
（一）项规定，购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣摄影扩印服务属于居民日常服务纳税人购进的国际旅客运输服务适用零税率，因而在本环节无对应的进项税额抵扣.免征增值税的鲜活蛋产品包括A、鹅蛋B、鸡蛋C、鸭蛋D、鹤鹑蛋E、濒危野生动物蛋解析根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税
（2016）36号附件I）规定，以I个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人.党的组织工作是以为主要内容的实践活动A、党的组织体系建设B、领导班子和干部队伍建设C、人才队伍建设D、党员队伍建设答案ABCD.甲企业2020年7月2日出口一批货物，实现出口销售收入4万美元，于202年8月10日向税务机关办理免抵退税申报2020年10月8日收取外汇并结汇，该笔业务销售额可选择采用的人民币折合率有A、2020年7月1日的汇率中间价B、2020年7月2日的汇率中间价Cx2020年8月10日的汇率中间价D、2020年8月1日的汇率中间价E、2020年10月8日的汇率中间价答案AB解析出口货物离岸价以人民币以外的货币结算的，其人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价.出口企也经海关报关进入下列特殊区域，并销售给香港客户的货物，为视同出口货物A、出口加工区B、自由贸易试验区C、保税区D、保税港区E、综合保税区F、保税物流中心（B型）答案ADEF解析《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税
（2012）39号）
一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务
2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税该车符合享受部分乘用车减征的政策
13.某外贸公司为增值税一般纳税人，2020年5月从小规模纳税人购进原材料，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额500元，委托小规模纳税人加工成灯罩，材料作价销售500（）0元（不含税），支付加工费10000元（不含税），受托方按1%的征收率开具增值税专用发票加工收回后全部出口，出口离岸价80000元灯罩适用税率和退税率均为13%根据现行出口退税政策，则该外贸企业上述业务可申报的出口退税款是O元
4、10400凭证的，复函类型为“暂缓办理退（免）税”.海关进口增值税专用缴款书稽核比对可能出现哪些结果？（）A、相符B、不符C、缺联D、重号E、滞留答案ABCDE解析《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第33号第二条、第三条涉及海关进口增值税专用缴款书相符、不符、缺联、重号和滞留等比对结果.税务机关在办理增量留抵退税过程中，发现申请留抵退税的纳税人存在以下哪些情形的，应暂停为其办理留抵退税？（）A、被税务稽查立案且未结案的B、取得增值税异常扣税凭证未处理的C、存在增值税涉税风险疑点的D、涉嫌骗取出口退税、虚开增值税专用发票等增值税重大税收违法行为的E、增值税申报比对异常未处理的答案:ABCE解析《国家税务总局关于办理增值粽期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号）第十二条规定，税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在.以下情形，暂停为其办理留抵退税
（一）存在增值税涉税风险疑点的；
（二）被税务稽查立案且未结案的；
（三）增值税申报比对异常未处理的；
（四）取得增值税异常扣税凭证未处理的；
（2018）103号）
一、对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策
（一）电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额
（二）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续
15.风险应对部门提出延期申请，经县级税务机关分管局领导审核后，逐级上报至任务推送部门批准，延期次数不受限制，但每次延期最多不能超过（）A、15个工作日B、20个工作日D、上海某个体工商户出租其位于深圳市的商铺取得租金E、广州某企业转让其位于北京的不动产取得售房款答案ABCDE解析按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税
2.0升及以下排量的乘用车D、
3.（）升及以下排量的乘用车答案ABC解析《关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部税务总局公告2022年第20号）规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的
2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税判断题.小规模纳税人年应税销售额超过规定标准应办理般纳税人登记，但逾期仍不办理的，次月起按增值税一般计税方式计税
[2012]39号）第七条第
（一）项笫2点规定，出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具适用增值税征税政策.经税务机关审核准予留抵退税的纳税人，应在实际收到的留抵退税额时冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时相应调减当期留抵税额（）正确B、错误答案B解析《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019年第20号）第十五条规定，纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料
4、正确B、错误答案B解析增值税发票风险管理办法（试行）》（税总发
（2018）51号）第9条，对于新办理税务登记且通过增值税发票管理新系统开具发票的纳税人，主管税务机关为其核定发票票种后3个自然月内，不得允许纳税人离线开具发票.纳税人购进白酒基酒连续生产白酒产品的，可以扣除白酒基酒中已缴纳的消费税税款A、正确B、错误答案B解析纳税人购进白酒基酒连续生产白酒产品的，不可以扣除白酒基酒中已缴纳的消费税税款.纳税人用自产汽油生产的乙醇汽油，应按照乙醇汽油的销售数量申报纳税
4、正确B、错误答案B解析纳税人用自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税.中央组织部和地方党委组织部的主要职责有负责公务员工作的统管理；负责离退休干部工作的统一管理；统一管理机构编制委员会办公室A＞正确B、错误答案A.纳税人进口应税消费品，应当从海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款A、正确B、错误答案A解析纳税人进口应税消费品，应当从海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款.按照现行增值税政策规定，资管产品管理人属于金融机构的，其运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，可按现行规定适用金融同业往来利息收入免征增值税政策（）正确B、错误答案A解析按照《营业税改征增值粽试点过渡政策的规定》（财税
（2016）36号附件3）、《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》（财税
（2016）46号）、《财政部国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》（财税
（2016）70号）等文件规定，金融同业往来是特指金融机构之间的业务，只有交易双方都是金融机构，才可适用金融同业往来利息收入免税政策如果资管产品管理人属于金融机构，无论是资管业务还是其他业务，均可.按规定享受金融同业往来利息收入免税政策.出口企业出口给外商的新造集装箱，交付到境内指定堆场，并取得出口货物报关单（出口退税专用）（2015年5月I日后不再提供纸质出口货物报关单），同时符合其他出口退（免）税规定的，准予按照现行规定办理出口退（免）税A、正确B、错误答案A解析《国家税务总局关于企业出口集装箱有关退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第59号）.混合动力汽车不属于消费税的征税范围A、正确B、错误答案B解析混合动力汽车属于消费税的征税范围.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别计算消费税A、正确B、错误答案B解析:纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以卜.简称应税消费品），应当分C、10个工作日D、一个月答案D解析《国家税务总局关于完善增值税发票风险快速反应工作机制的通知》（税总函
（2019）138号），第三章风险应对-任务延期风险应对部门提出延期申请，经县级税务机关分管局领导审核后，逐级上报至任务推送部门批准，延期次数不受限制，但每次延期最多不能超过一个月
16.2020年6月1日起海南离岛旅客（包括岛内居民旅客）每人每年累计免税购物限额增加到（），不限次数30000元B、50000元C、60000元D、1000007L答案D解析《财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（财政部公告2020年第33号）第三条规定，离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币不限次数
17.按照现行消费税规定，下列属于应税消费品应缴纳消费税的是（）A、鞭炮引线B、烟叶别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销存的，从高适用税率.出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退项目的，出口企业应分别核算增值税免抵退项目和增值即征即退项目销项税额和进项粽额A、正确B、错误答案A解析出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退项目的，增值税即征即退项目不参与出口项目免抵退税计算出口企业应分别核算增值税免抵退项目和增值税即征即退项目，并分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票列入异常凭证范围A、正确B、错误答案A.A市稽查局根据省局稽查局下发的稽查任务，于2022年6月4日起对某国际贸易有限公司涉嫌骗取出口退税进行立案，该局应在立案之日后的5个工作日内将立案情况告知A市的进出口税收管理部门正确B、错误答案B解析根据《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（
2.0版）》第一百零六条的规定稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件（除进出口税收管理部门移送外），应当在实施检查后的5个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门.来料加工复出口取消出口退（免）税的货物，适用增值税征税政策A、正确B、错误答案B解析:按照《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税
（2012）39号）文适用增值税出口征税政策第七条第
（一）项，出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物［不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物］.对于税务约谈无法联系或两次无故不到的，风险应对部门可会同主管税务机关，核定纳税人最高开票限额不超过十万元，月发票发放数量不超过10份A、正确B、错误答案B解析《增值税发票风险管理办法（试行）》（税总发
[2018]681号.外国驻华使（领）馆及其馆员购买购买电力、燃气、汽油、柴油，增值税退税额为增值税发票上注明的税额，增值税发票上未注明税额的，为按照不含税销售额和增值税征收率计算的税额A、正确B、错误答案B解析根据《财政部税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知》（财税
4、正确B、错误答案A解析《国家税务总局财政部海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》（国家税务总局公告2019年第29号）第三条第
（三）项规定，销售的下列货物，向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税
1.向境内区外销售的货物；
（2016）36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围且己经申报抵扣增值税进项税额的，一律做进项税额转出处理A、正确B、错误答案B.来料加工复出口货物，适用增值税免税政策，其不得抵扣进项税额的计算，按照增值税免税政策的统一规定执行其中，如果涉及销售额，来料加工复出口货物为其加工费收入正确B、错误答案A解柝《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税
（2012）39号）文规定适用增值税免税政策的“
（14）以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物”.出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理A、正确B、错误答案A解析出口企业或其他单位撤回出口退（免）税备案的，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理.组织工作实行党中央集中统一领导，各级党委（党组）分级分类领导，组织部门专门负责，有关方面各司其职、密切配合的领导体制A、正确B、错误答案A.某房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产项口，在计算增值税销售额时按规定可以一次性扣除全部土地价款（）A、正确B、错误解析按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税
（2016）36号附件2）和《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（2016年第18号）的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额当期允许扣除的土地价款二（当期销售房地产项目建筑面积！房地产项目可供销售建筑面积）X支付的土地价款.购车人李某2022年12月22日购置一辆
1.5T排量乘用车，计^价格22万元，当日取得机动车销售统一发票2023年1月4日到税务机关申报车辆购置税，不能享受部分乘用车减税优惠政策A、正确B、错误答案B解析《关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部税务总局公告2022年第20号）规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的
2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税乘用车购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具H期确定.按照现行增值税政策规定，纳税人转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与卜.期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度（）A＞正确B、错误答案A解析《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税
（2016）36号附件2）规定，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销存额若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度.一般纳税人取得异常抵扣凭证都必须在取得当期对应属期的《增值税及附加税费中报表附列资料
（二）》（本期进项税额明细）第23a栏”异常凭证转出进项税额”填列转出A、正确B、错误答案B解析根据《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）及其解读规定，如果纳税人的纳税信用等级为A级，则可以按照38号公告第三条第
（四）项的规定，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请，在税务机关出具核实结果之前暂不作进项税额转出处理，也不需要将对应专用发票已抵扣税额计入《增值税及附加税费申报表附列资料
（二）》第23a栏.四类出口企业自评定之日起，12个月内一律不得评定为其他管理类别A、正确B、错误解析根据总局2022年9号公告第一条，因纳税信用修复原因重新评定的纳税人，不受此规定限制.消费税中的汽油、柴油实行从价计税A、正确B、错误答案B解析消费税中的汽油、柴油实行从量定额.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，均应视同销售处理A、正确B、错误答案B解析根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第一款第
易购文库在线客服qq:339935863如有侵权请及时联系qq:339935863