【单选】下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是()。
A.转让房屋应交纳的土地增值税
B.占用耕地建房交纳的耕地占用税
C.应缴纳的职工社会保险费
D.签订合同应交纳的印花税
【答案】A
【解析】选项C：应通过“应付职工薪酬”科目核算;选项B、D：企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方
B.销售产品应交的消费税计入“税金及附加”科目的借方
C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税计入“税金及附加”科目的借方
D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税计入“委托加工物资”科目的借方
【答案】B
【解析】选项A计入委托加工物资的成本;选项C计入在建工程;选项D计入应交税费——应交消费税。选项A、C、D均错误。
【单选】下列各项中，将应交资源税的自产矿产品用于企业产品的生产，确认应交的资源税应借记的会计科目是()。
A.应交税费——应交资源税
B.税金及附加
C.管理费用
D.生产成本
.【答案】D
【解析】自产自用应税产品应缴纳的资源税应借记“生产成本”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。
【多选】下列各项中，应计入有关资产成本的有()。
A.进口关税
B.一般纳税人购入生产用设备支付的增值税
C.小规模纳税人购入生产用设备支付的增值税
D.小规模纳税人购入商品支付的增值税
【答案】ACD
【解析】选项B：一般纳税人购入生产设备支付的增值税(取得增值税专用发票)应作为进项税额抵扣不计入成本。
【多选】甲、乙企业均为增值税一般纳税人。甲企业委托乙企业加工应税消费品，收回后用于继续加工应税消费品。下列各项中，甲企业应计入委托加工物资成本的有()。
A.支付给受托方可抵扣的增值税进项税额
B.受托方代收代缴的消费税
C.支付给受托方的加工费
D.委托加工领用材料的实际成本
【答案】CD
【解析】本题考核委托加工物资成本包括的内容。选项A：计入应交税费—应交增值税(进项税额);选项B：由于属于收回后用于继续加工应税消费品，因此计入应交税费—应交消费税。
【判断】对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。()
【答案】×
【解析】留抵税额月末无需处理，形成“应交税费——应交增值税”科目借方余额。
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