1、中国国电集团公司投资管理暂行办法第一章总则第一条为规范集团公司投资行为，防范投资风险，提高投资效益，促进公司持续、稳定、健康发展，依据国家有关法律、法规和中国国电集团公司章程，特制定本办法。第二条本办法中所称投资是指投资主体将一定数量的货币资金、存量资产（有形的或无形的)投放于某种对象或其他单位，以取得一定经济效益和社会效益的行为。投资形式包括建设、改造和购置固定资产的项目投资，资产置换与收购、兼并与设立公司，以及出资于其他公司等股权投资。第三条本办法适用于集团公司本部、分支机构，集团公司全资、直属和控股公司。第二章投资方向与范围第四条坚持以电源为主、多元发展的原则，主要投资于电力
3、入；经国家批准发行股票、长期债券；实物、无形资产及其他符合国家规定的资金。第四章投资管理机构第九条集团公司设立计划投资管理委员会，对总经理办公会负责。计划投资管理委员会对公司重大投资方案进行审议并为总经理办公会提供审批建议。第十条集团公司计划投资管理委员会主任由集团公司分管发展和投资的领导兼任，成员由总经理工作部、计划发展部、财务产权部、人力资源部、安全生产部、市场营销部、工程建设部、科技环保部、综合开发部、监察审计部等部门主要负责人组成。第十一条集团公司计划投资管理委员会的主要职责：(一)审议集团公司的发展规划和中长期投资计划。(二)审议集团公司年度综合计划、固定资产投资计划
4、和调整计划他专业计划。(三)审议集团公司拟投资的项目，包括新建、扩建的电源项目。(四)审议限额以上电源技术改造项目和限额以上非电力项目。(五)审议集团公司重大资产重组、公司兼并与收购、资本运作方案。(六)审议集团公司重大直接融资方案。(七)审议集团公司对境外投资的项目。(八)审议集团公司认为应由计划投资管理委员会审议的其他事项。第十二条集团公司计划投资管理委员会下设办公室，办公室设在计划发展部，其主要职责为：(一)负责编制和汇总集团公司拟投资的新建、扩建、限额以上技术改造电力项目，限额以上非电力项目，小型基建项目，境外投资项目及集团公司重大直接融资、资产重组、公司兼并与收购、资
5、本运作方案。(二)编制集团公司固定资产投资计划和调整计划建议。(三)负责整理汇总计划投资管理委员会审议意见，提交总经理办公会议或党组会决定。(四)组织落实集团公司总经理办公会议或党组会审定的重大投资事项，对实施情况进行督促、检查和分析。(五)负责计划投资管理委员会的其他日常工作。第十三条集团公司所属单位相应设立计划投资管理委员会，负责提出本企业年度综合计划和拟投资项目的建议，报集团公司。第五章投资管理程序及审批第十四条根据集团公司的发展战略及电力市场需求情况，选定集团公司拟投资项目，编写投资方案、可行性研究报告。第十五条新建、扩建电源项目，按以下程序管理：(一)集团公司计划发展部提出拟
6、投资项目建议，经集团公司计划投资管理委员会审议后报集团公司总经理办公会议审定。项目经总经理办公会议审定后，即开展前期工作和组建项目筹建处。(二)项目单位(或筹建处)委托有资质的设计单位完成初步可行性研究(或预可行性研究)并经审查通过后，编写项目建议书上报集团公司及省(自治区、直辖市)级主管部门，集团公司及省级主管部门分别上报国家综合经济管理部门。(三)项目单位(或筹建处)根据集团公司上报的项目建议书，开展可行性研究工作，编报可行性研究报告书上报集团公司及省(自治区、直辖市)级主管部门。(四)项目单位(或筹建处)根据集团公司上报的可行性研究报告书开展初步设计工作，落实新开工条件，提出开工申请上报
7、集团公司及省(自治区、直辖市)级主管部门，集团公司根据新开工条件落实情况，上报开工报告。(五)国家综合经济管理部门正式批复项目建议书后，由项目单位(或筹建处)与投资方协商，成立项目有限责任公司(或股份有限公司)。第十六条电源技术改造项目，按以下程序管理：(一)投资总额在1000万元及以上或需集团公司出资本金200万元以上的电源技术改造项目为限额以上电源技术改造项目(简称限上技改项目)。1限上技改项目，由项目单位提出项目建议书或技术改造方案，报集团公司。集团公司计划发展部会同有关部门根据公司发展规划纲要、电力市场情况、资金供需情况提出拟改造项目建议，经集团公司计划投资管理委员会审议后报公司总经
8、理办公会议批准。2经总经理办公会议批准后，由各项目单位开展可行性研究并编制可行性研究报告报集团公司。根据改造投资额度大小，需国家综合经济管理部门审批的，按建设程序报批，项目批复后由集团公司安全生产部或科技环保部负责具体实施；不需国家综合经济管理部门审批的，直接由集团公司安全生产部或科技环保部负责组织实施。(二)投资总额在1000万元以下或需集团公司出资本金200万元以下的电源技术改造项目为限额以下电源技术改造项目(简称限下技改项目)。1投资总额1000万元以下、50万元以上技改项目，由项目单位提出可行性研究报告，报集团公司。集团公司计划发展部会同安全生产部或科技环保部审查后提出建议，报集团
9、公司主管副总经理和总经理审批。经批准后，项目投资列入年度资金计划，由安全生产部或科技环保部负责具体实施。2投资总额50万元以下的技改项目，由项目单位在留用的资金中自行组织，报集团公司安全生产部或科技环保部备案。第十七条小型基建项目，按照中国国电集团公司小型基本建设项目投资管理暂行办法，由项目单位提出可行性研究报告，报集团公司。集团公司计划发展部根据资金平衡计划，会同财务产权部等有关部门，提出项目投资建议，经集团公司计划投资管理委员会审议后报集团公司总经理办公会议批准。第十八条集团公司资产重组、盘活项目，由集团公司计划发展部牵头组织有关部门进行研究，提出方案，经集团公司计划投资管理委
13、规定解释权在中国国电集团公司。中国国电集团公司资产(生产)经营考核暂行办法第一章总则第一条为了落实中国国电集团公司(以下简称集团公司)资产(生产)经营职能，建立和完善资产(生产)经营的激励和约束机制，提高资产(生产)经营效率，根据中华人民共和国公司法等国家有关文件精神和当前公司管理重点，制定本办法。第二条集团公司的资产(生产)经营考核(以下简称经营考核)是集团公司作为出资者依据其财产所有权并通过责任制的形式对所投资企业的资产(生产)经营状况进行考核，以监督和约束所投资企业资产(生产)经营行为的管理方式。第三条资产(生产)经营考核坚持公开性、公正性、重要性原则，并应做到科学化、规范化、
14、程序化。第四条资产(生产)经营考核期与会计年度一致。第五条集团公司的内部核算单位实行生产经营考核。第六条集团公司对全资公司、控股公司、上市公司实行资产经营考核。第七条集团公司全资、控股在建项目单位实行年度内投资控制考核，具体考核执行集团公司工程项目年度考核办法(试行)。第二章资产(生产)经营考核内容第八条资产(生产)经营考核是通过设置考核指标对被考核企业的经营效益和经营风险等内容进行考核，并通过设置辅助评价指标对被考核企业财务状况作出进一步测评。辅助评价指标只用于对资产(生产)经营考核指标评分结果进行修正。第九条资产(生产)经营考核指标按照被考核企业的类型分别设置为：1集团公
15、司的内部核算单位的资产(生产)经营考核指标为利润总额、应收电热费余额、售电量、售电单价、供电煤耗率，不同企业根据具体情况确定适用指标。2集团公司全资公司、控股公司的资产经营考核指标为：利润总额、应收电热费余额和资产负债率。3集团公司对上市公司的资产经营考核指标为：利润总额、每股盈余、净资产收益率。第十条资产(生产)经营考核指标的辅助评价指标设置为：1利润总额的辅助评价指标为：利润比重、利润增长率、售热亏损减亏比重、主营业务利润率、净资产收益率；2应收电热费余额的辅助评价指标为：应收账款周转率、电热费周转天数、三年及以上应收热费比重。第十一条资产(生产)经营考核指标数值按照集团公司
17、水平每年确定一次。第三章资产(生产)经营考核方式第十三条资产(生产)经营考核采取将考核指标实际完成情况与下达情况比较并对比较结果进行评分的方式。第十四条资产(生产)经营考核评分采取基本分值加奖励分值的办法，先计算考核指标应得的基本分值，在此基础上，通过辅助评价指标的评分对考核指标所得的基本分值进行修正后得出最后的考核得分。1基本分值按照各项考核指标的完成情况计算，没有完成考核指标的不得分。考核指标基本分值见附表一。2奖励分值按照辅助评价指标数值所在的标准值区间对应的奖励分值确定。辅助评价指标奖励分值见附表二。第四章资产(生产)经营考核管理第十五条集团公司建立资产(生产)经营考
18、核工作程序，财务产权部是考核的责任部门，人力资源部负责汇总审核，集团公司总经理办公会议审定。第十六条被考核企业应于每年11月底前将下一年度的资产(生产)经营考核指标建议方案报集团公司，按规定的程序审批后，集团公司与被考核企业签订资产(生产)经营(或经营目标)责任书，将资产(生产)经营考核指标下达被考核企业执行。第十七条资产(生产)经营考核指标经批准下达后，原则上不予调整：由于国家重大的政策性调整及不可抗力因素对考核指标造成重大影响的，报集团公司批准后作适当增减调整。第十八条集团公司于考核年度终了根据被考核企业经审计后的年度会计决算进行资产(生产)经营考核评分，确认年度资产(生产)经
19、营考核结果，并纳入集团公司三项责任制考核兑现。第十九条集团公司对被考核企业的资产(生产)经营考核结果作为经营者任期内工作业绩的主要考核内容之一。第二十条被考核企业应加强资产(生产)经营考核工作的管理，明确责任部门，建立内部资产(生产)经营责任制，确保资产(生产)经营考核指标完成情况的真实性和可靠性，对于弄虚作假的将追究其法定代表人及其他有关人员的责任。第五章附则第二十一条集团公司的内部核算单位、全资子公司、控股子公司、上市公司应依据本办法制定本企业的资产(生产)经营考核实施办法。第二十二条本办法自发布之日起执行。第二十三条本办法由中国国电集团公司负责解释。附表一：考核指
20、标基本分值表(略)附表二：辅助评价指标奖励分值表(略)中国国电集团公司预算管理暂行办法第一章总则第一条为优化中国国电集团公司(以下简称集团公司)资源配置，维护集团公司正常的生产经营秩序，保障经营目标的实现，稳定和提高集团公司的整体经济效益，特制定本办法。第二条本办法所称预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。第三条预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。、第四条本办法适用于集团公司本部、各分支机构、内部核算单位、全资子公司、控股子公司等(以下简称所属企业)。第二章预算管理的基本任务第五条通过预算编制确定集团公司的经营目标，并
22、收支预算要突出效益第一的理念，合理控制预算支出水平。第十条保证重点，兼顾一般。在公司资源总量一定的前提下，预算的编制要着眼长远并服务于当期工作的重点。预算管理要突出全面、全员、全额、全过程的全面预算管理特性。预算工作要有利于增强集团公司核心业务获利能力，拓展集团公司生存、发展空间。第十一条规范运作，防范风险。坚持审慎经营、稳中求进的经营策略，根据市场变化及时调整投资结构、资产结构，严格控制负债比例，严肃财经纪律，积极防范并化解经营及金融风险。第十二条目标控制，严格考核。集团公司按照制定的预算目标对所属企业进行考核，并制定相应的奖罚措施，以维护预算管理的严肃性。第四章预算管理的范围和内容
24、、燃料采购量计划和供电煤耗等主要经济技术指标的预计值。第五章预算管理的组织体系第十六条集团公司成立预算管理委员会，对总经理办公会负责，负责预算管理的组织协调、预算的审查和组织实施工作。集团公司预算管理委员会的议事规则如下：1预算管理必须按照量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管理；注重效益，防范风险的原则进行。2企业预算涵盖公司生产经营和基本建设的各个环节，企业的经济活动全部纳入预算管理。3审查年度资产经营预算，即对预算期内利润目标及其构成要素的审查。4对预算期内资本性资金的筹集与使用情况的审查。5对预算期末资产、负债、所有者权益总量变动的情况进行审查。所属企业应建立
26、员会审查。3对经批准的预算组织实施，并进行监督控制、调查反馈和考核分析。4负责组织本企业预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析控制、考核、报告等具体工作，并向本企业预算决策机构提交预算报告草案。5负责预算管理的其他日常工作。第二十条企业其他职能部门或内部单位是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门或本单位分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制、考核等工作，并配合财务部门做好企业总预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。第二十一条预算管理覆盖集团公司及所属企业基建、生产经营全过程，编制预算是一项系统工程，需要各部门分工协作。总经理工作部：负责编制集团公司本部机关预算。
27、计划发展部门：负责编制年度基本建设、项目前期、小型基本建设投资计划。安全生产部门：负责编制更改、大修、零购等工程预算：负责确定供电煤耗等生产指标计划。市场营销部门：负责编制销售电量、销售热量计划，负责销售电价、销售热价的报批工作，负责编制电力、热力收入预算，电热费回收预算。工程管理部门：负责编制年度工程建设资金需求预算。人力资源部门：负责编制年度工资基金、劳动保险、职工教育培训等支出预算。燃料管理部门：负责编制燃料采购数量、采购价格预算，各火力发电单位入炉燃料折标煤单价预算。科技环保部门：负责编制技术开发费、环保经费缴纳及返还预算。财务部门：负责编制上述部门未涉及的项目收支预算。负责
28、根据各部门提供的预算资料，进行预算汇总，在充分考虑年度经营目标和资金总量的情况下，分轻重缓急，本着效益与效率优先的原则，提出成本、资金分配预案，编制营运收支、资本性收支、资产负债、现金流量、主要经营指标预算草案，并报预算管理委员会平衡审定。第六章预算编制依据、程序及审批第二十二条预算编制依据。预算的编制必须建立在各种生产、基建及一系列技术经济指标计划基础上。1国家有关政策法规、财政政策和会计制度：2集团公司及所属企业发展规划和战略目标，企业年度生产、建设计划及物资采购计划；3本年度经营月标及有关投资、融资协议；4本年度改组改制、收购兼并、资本运营等重大经营事项安排；5上级部门制定的预算编制
29、原则和要求：6上级部门下达的各项资产经营考核指标。第二十三条集团公司及所属企业年度预算编制、审批程序。预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1集团公司于每年10月底前向所属企业下达下一年度预算编制的原则和要求。2所属企业预算管理决策机构根据本企业长期发展规划和上级单位的预算编制原则和要求，提出下一年度的预算目标。3所属企业有关职能部门按照职责分工先编制分项目预算，然后由财务部门编制预算草案，提交预算管理决策机构审查。4所属企业财务部门和其他有关职能部门应根据企业预算管理决策机构的审查意见对预算草案修改完善，直至预算管理决策机构审查通过。5集团
30、公司所属企业下一年度的预算建议方案应于每年11月底前上报集团公司审查。6集团公司根据总体经营目标和各企业上报的预算建议方案确定下达各内部核算单位、全资子公司的主要预算指标，并对控股公司的预算草案提出审查意见。7各内部核算单位、全资子公司应于集团公司下达主要预算指标一个月内编制上报正式预算。控股公司应根据集团公司下达的建议预算，编制正式预算上报董事会，并报集团公司备案。第二十四条预算的编制方法可以结合不同情况，分别采用零基预算、弹性预算、滚动预算等编织方法。第二十五条编写预算报告。所属企业上报的预算报告，要详细说明预算期内资产、负债、权益变动情况及主要经营指标预计完成情况，对预算编制的依
31、据、方法、标准、重大的影响因素以及其他需要说明的事项加以详细的说明。第七章预算的执行、监督与调整第二十六条企业预算一经批准，必须严格遵照执行。集团公司各级审计部门对本级预算执行情况和需由本单位批准的下级预算执行情况进行审计监督。任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。企业财务部门应建立预算管理台帐，要逐步实现与会计核算的同步，实现实时监控预算执行情况。第二十七条财务部门对于事前没有预算的开支一般不能提供资金支持。对于工程抢险、事故抢修等紧急支出，经主要领导同意后可以先支付部分预付款，但应在抢险、抢修工作完成后立即补办有关追加预算的手续。第二十八条遇有国家财政政策、不可抗力、社
32、会经济形势等因素变化，成预算实际执行情况与预算发生重大偏差，影响预算的准确性、可执行性时，以对预算进行必要的调整。第二十九条预算需要进行调整的，所属企业应提出预算调整方案，于每年9月底前报集团公司预算管理委员会审批，审批结果由集团公司财务部于11月底前反馈到所属企业。集团公司的预算需要进行调整时，由集团公司财务部负责编制调整方案，报集团公司预算管理委员会批准后执行。第三十条企业应积极组织收入，确保收入预算的完成。严格控制预算外支出，对于末纳入年度预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经财务部门审查后提交预算管理决策机构审定。第八章预算的分析及考核第三十一条所属企业应建立健
33、全预算分析制度，定期召开预算分析会议，对预算的执行情况进行全面分析，反映预算执行中发生的“偏差”，查找形成“偏差”的原因，提出改进管理的措施和建议，实时控制预算的执行，确保预算目标的完成。第三十二条预算分析按照职责分工由有关职能部门共同完成。有关职能部门负责对本专业预算执行情况进行基础分析；财务部门负责对预算的总体执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。第三十三条预算分析的主要内容包括：1年度(季度)预算执行情况及存在的问题；2电力市场变化及主要设备非计划停运对损益性预算的影响；3发电供热耗用的主要原材料(燃煤、燃油)价格等外部经营环境变化对企业预算的影响；4企业的投融资方
34、案对资本性收支预算的影响：5企业的融资风险、偿债能力和企业的财务状况的趋势分析：6企业的现金流量的分析：7影响预算完成的其他因素分析；8解决预算执行偏差的措施：9全年预算完成情况的预测。第三十四条预算分析应根据预算期限，突出分析重点：1月度预算分析突出分析损益预算的执行情况，及时监控利润预算的执行：2季度预算分析应全面分析预算的执行情况，并通过趋势预测，及时调整下季度预算安排，确保年度预算的完成；3年度预算分析应全面系统分析企业年度预算的执行情况，总结年度各项经济活动对企业预算的影响，评价企业预算目标的完成，提出下一年度的预算目标。第三十五条所属企业也可根据管理需要和特
35、殊情况对预算执行进行不定期分析和专题分析，对于预算执行中发现的重大问题，要及时提交预算管理委员会。第三十六条集团公司及所属企业建立预算分析制度及预算执行情况分析报告制度，做到每季度召开一次分析会，所属企业季度预算执行情况分析报告要于每季后10日内报集团公司；年度预算执行情况分析报告应随下一年度预算报告一并报集团公司。第三十七条集团公司将内部核算单位、全资子公司的主要预算指标纳入资产经营考核范围，并按照资产经营考核办法，每年进行一次考核兑现。第三十八条集团公司建立预算管理工作考核制度，将内部核算单位、全资子公司的日常预算管理工作纳入考核范围，对预算编制、审批、预算执行的分析、预算调整
36、等工作进行考核，每年进行一次。第三十九条所属企业都应建立预算考核制度，定期对预算执行情况进行考核，并与各职能部门和所属单位的利益挂钩。对不履行审批手续发生的预算外开支，要追究有关部门和当事人的责任。第九章附则第四十条本办法各条款如与国家有关行政法规相抵触时，按国家规定办理。第四十一条本办法由中国国电集团公司负责解释。第四十二条本办法自2003年1月1日起开始执行。附件：集团公司系统年度预算报表(略)集团公司系统年度预算报表(格式)(略)中国国电集团公司分支机构财务及会计核算管理暂行规定总则第一条为规范集团公司各分支机构财务及会计核算管理，根据企业会计制度及国家有关法律法规的规
37、定，结合集团公司经营管理实际情况，制定本暂行规定。第二条分支机构财务及会计核算管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；严格资金管理；厉行节约，禁止奢侈浪费：提高资金使用效益。第三条集团公司分支机构的范围包括：分公司和办事处，分支机构是集团公司派出机构，财务工作接受集团公司的领导，执行集团公司统一制定的会计核算办法，遵守集团公司制定的各项财务规定。第四条分支机构是非独立核算单位。集团公司对各分支机构实行全理，各分支机构应严格执行集团公司下达的各项预算指标。具体办法参照中国国电集团公司预算管理办法执行。会计机构和会计监督第五条分公司须设会计机构并配专职财务人员2名。根据分工
38、协作和内部牵制的原则，会计和出纳两个岗位不得一人兼任。从业人员按照会计法要求应具备会计从业资格和相应的任职资格。分支机构的财会人员要严格遵守国家的财经制度和财经纪律，依法行使职权，认真加强会计监督，对不合法的会计事项，应及时向单位领导报告并按规定进行处理。第六条分支机构会计机构要建立健全内部稽核制度和岗位责任制等内部监督机制，同时应接受国家有关部门、集团公司财务部门和审计部门的财务监督。第七条分支机构财务人员的聘用要报经集团公司财务产权部核准。会计核算第八条会计核算以权责发生制为基础，遵循谨慎性、实际成本原则，准确及时进行会计核算。第九条会计账产按照“借贷记账法”登记处理。第十条
39、会计科目及其使用(一)会计科目原则按照企业会计制度规定的科目执行。为便于统一核算口径，规范管理，各分支机构应按规定的一级会计科目编号执行(附：会计科目表)，不得改变和打乱重编，但在不影响会计核算的情况下各单位可以根据实际情况自行设置明细科目。会计科目表编号资产类科目编号负债及权益类科目1001现金2101短期借款1002银行存款2lll应付票据U11应收票据212l应付账款1131应收账款213l预收账款1133其他应收款215l应付工资1134备用金2153应付福利费114l坏账准备217l应交税金1201材料采购2176其他应交款1211原材料218l其他应付款123l低值易耗品219l预
40、提费用130l待摊费用2213内部往来150l固定资产2320上级拨入资金1502累计折旧1505固定资产减值准备1603在建工程成本费用类科目1605在建工程减值准备4101生产成本1701固定资产清理5101其他业务收入1801无形资产530l营业外收入1805无形资产减值准备5405其他业务支出1901长期待摊费用5503财务费用1911待处理财产损益5601营业外支出(二)会计科目的使用会计科目的使用原则按照企业会计制度的规定执行，结合集团公司实际，对有关科目的使用说明如下：1备用金：本科目核算借给职工的差旅费、小额零星采购等费用，借用时按照实际金额，借记“备用金”科目，贷记“现金
41、”、“银行存款”等科目。本科目期末借方余额，反映已经支付尚未报账或退回的备用金数额。2固定资产：各分支机构有关固定资产的核算，通过“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”、“固定资产清理”、“待处理财产损益”等科目核算。并设置固定资产卡片进行管理。购入不须安装的固定资产，按照实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费等)，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。购入需要安装的固定资产，应将购入固定资产以及发生的安装费用等通过“在建工程”科目核算，安装完毕交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程“科目。各分支机构应按月计提折旧，计提折旧时，借记“生产成本”
42、、贷记“累计折旧”。已经提足折旧的固定资产、未提足折旧提前报废的资产均不再提取折旧费用。固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，通过“固定资产清理”科目核算，清理后的净收益，计入“营业外收入”科目；清理净损失，计入“营业外支出”科目。3应付工资：各分支机构的工资，通过“应付工资”科目核算，月末对本月实际发放的工资进行结转计入“生产成本”科目，一般月末无余额。4应交税金：需要交纳的房产税、车船使用税、个人所得税等通过“应交税金”科目核算，印花税按照实际交纳数额，直接计入“生产成本”有关明细科目。各分支机构发生的房产税、车船使用税等金额不大时，可直接结转计入“生产成本”科目。发生时借记“
43、生产成本”有关明细科目、贷记“应交税金”科目，交纳时，借记“应交税金”科目、贷记“银行存款”科目。如果发生的税金金额很大，可通过“待摊费用”科目进行核算。按照规定代扣代交的职工个人所得税，借记“应付工资”科目，贷记应交税金一应交个人所得税”；交纳的个人所得税，借记“应交税金”、贷记“银行存款”科目。5内部往来：核算集团公司与所属分支机构经费等款项的缴拨。各分支机构收到集团公司拨付经费时，借记“银行存款”、贷记“内部往来一经费”。月终，各分支机构将本月发生的生产成本、营业外收支、财务费用等结转“同部往来“科目。结转时，按照上述有关科目的借方余额，借记“内部往来一经费”，贷记各支出科目；按上述
44、有关科目的贷方余额，借记“其他业务收入”“营业外收入”等科目，贷记“内部往来一经费”科目。6上级拨入资金：该科目用于各分支机构与集团公司之间固定资产购置拨款、技改、小型基建拨款、折旧等缴拨款项的核算。应设置“技改拨款、固定资产购置、折旧”等明细科目。各分支机构收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记“上级拨入资金“科目。使用时，借记“固定资产”等有关科目，贷记“银行存款”等科目月末以折旧抵拨经费转账时，借记“上级拨入资金一折旧”科目，贷记“内部往来一经费”科目。7生产成本：各分支机构发生各项费用，均通过“生产成本”科目核算，不再设置“管理费用”“营业费用”等科目。可根据实际支出情况设置差旅
45、费、工资、办公费、运输费、招待费、会议费、折旧、税金等明细科目。月末结转无余额。8财务费用：各分支机构发生存款利息收入；通过“财务费用”科目核算，月末结转无余额。9各分支机构财务所有涉及“内部往来”“上级拨入资金”科目的凭证，均需提供凭证副张，并将凭证副张于次月2日前传真至集团公司财务产权部，原件于季度结束后5日内寄出。资产的管理第十一条资产包括流动资产和固定资产。各分支机构要建立健全资产管理制度，明确资产管理部门责任。第十二条流动资产管理(一)各分支机构要加强现金管理，保障现金安全，严格控制现金开支范围，遵守有关现金管理的规定。(二)各分支机构由财务部门统一开设和管理有关银行账户，严格
47、报出。月报、季报在下月5日前报出，年报于下月7日前报出。第十六条财务情况说明书以财务报表为依据，通过分析企业的财务状况评价其经营结果。地本期或下期财务状况发生重大影响的事项要进行说明。季报、年报的财务情况说明书随同财务报表一同上报。附则第十七条本规定适用于国电集团公司所属分公司和办事处。第十八条本规定白2003年1月1日起执行。本规定解释权属中国国电集团公司财务产权部。附件：中国国电集团公司分支机构费用管理暂行规定为了规范分支机构费用的支出管理，明确各项可控费用支出的范围和标准，严格审批程序，根据国家有关规定，结合集团公司实际，制定本暂行规定。一、分支机构的范围包括各分公司和办事处。
49、的人员编制，结合各分支机构的业务量，确定人均标准，核定各部门的年度办公费指标。各分支机构在核定的额度内，有计划地安排支出。办公费的报销：由分支机构负责人签字，在核定的限额内办理报销手续。500元以上的办公费支出，除合法的原始发票外，还须附所发生费用的明细清单，财务人员方可予以报销。(三)水电费、取暖费、运输费、租赁费、修缮费等，本着满足工作、节约开支的原则，参照当地标准，严格按照预算开支。由分支机构负责人签字后，连同所发生费用的明细清单，到财务部门办理报销手续。(四)差旅费、会议费等的开支标准由各分支机构自行制定，报集团公司财务部备案。(五)设备购置费1设备购置的管理分支机构办公设备购置根据各
50、单位的需求和集团公司财务部下达的年度预算，统筹安排采购。2固定资产标准固定资产是指使用期限超过一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产管理。(六)业务招待费务招待费(含礼品费，下同)根据集团公司核定的年度业务招待费预算，机构根据工作实际，统筹安排支出。五、本规定由集团公司财务产权部负责解释。六、本办法自2003年1月1日起执行。中国国电集团公司电源建设项目前期费财务管理暂行办法第一章总则第一条为加强和提高对电源建设项目前期费的使用管理和使月效益，根据中
53、的发展规划发生的费用：(二)前期项目咨询评估和论证发生的费用；(三)前期项目的工程地质和水文地质的勘察、地形测量、科学研究、工程工艺技术试验及有关资料收集等发生的费用；(四)编制项目建议书发生的费用：(五)编制可行性研究报告发生的费用：(六)批复可行性研究报告发生的费用；(七)申请批准立项开工等工作发生的会议费、差旅费；(八)项目筹建单位管理部门购买办公用品、图书资料、邮电通讯、文件印刷等办公费；(九)其他与项目前期工作直接有关的开支。项目筹建人员的工资、奖金不得在前期费中列支(专职人员除外)。第四章资金的申请与拨付第九条申请电源建设项目前期费的项目必须是经集团公司有关部