企业所得税是公司经营过程中需要缴纳的税种之一，国家为了减轻公司经营过程中的税费负担，针对企业所得税都会开设一些优惠的政策。但是政策并不是一成不变，可能不断发生变化。那么，2024年企业所得税优惠政策有哪些？让之了君给你详细讲解下。
推荐阅读：
一、2024年企业所得税优惠政策有哪些？
（一）减按20%税率征收
1、小型微利企业（财政部税务总局公告2023年第12号）：
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
（二）减按15%税率征收的四类企业
1、高新技术企业（国家税务总局公告2017年第24号）：
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
2、经认定的技术先进性服务企业
自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：
①对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
②经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委财税〔2017〕79号）
3、从事污染防治的第三方企业
对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）
4、特定地区优惠政策
（1）河套深港科技创新合作区深圳园区企业（财政部税务总局公告2024年第2号）：
对设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域（以下简称深圳园区特定封闭区域）符合条件的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。本通知自2023年1月1日起执行至2027年12月31日。
（2）海南自由贸易港企业（财税〔2020〕31号）：
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。本条所称固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
（3）设在西部地区的鼓励类产业企业
自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本优惠政策所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。（财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号）
（4）设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业
对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。（财税【2021]30号）
（5）设在横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业
对设在横琴粤澳深度合作区符合条件的产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。（财税【2022]19号）
（6）设在平潭实验区的符合条件的企业；
对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。（财税〔2021〕29号）
（7）中国（上海）自由贸易实验区临港新片区符合条件的法人企业
（三）减按10%税率征收
1、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业；
国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）
1、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（财政部税务总局公告2023年第7号）
2、集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）
3、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》）
4、自2022年1月1日起，企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，可按100%加计扣除。（财政部税务总局公告2022年第32号）
（五）设备、器具扣除有关政策（财税部税务总局公告2023年第37号）：
1、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；