小规模纳税人开具专票税率是3%还是1%

小规模纳税人开具专票税率是3%还是1%

小规模纳税人开具专票的税率问题，需要根据具体情况和当前政策来解答。

首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，但国务院另有规定的除外。这意味着，在一般情况下，小规模纳税人开具的增值税专用发票的税率是3%。

然而，值得注意的是，近年来国家为了支持小微企业的发展，出台了一系列减税降费的政策。特别是针对增值税小规模纳税人，自2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这一政策不仅适用于应税销售收入，还适用于适用3%预征率的预缴增值税项目。

但需要注意的是，这一减税政策主要针对的是小规模纳税人开具的普通发票(普票)以及部分应税销售收入的增值税征收率。对于小规模纳税人开具的增值税专用发票(专票)，其税率并未直接规定为1%，而是仍然按照3%的征收率来计算缴纳增值税。

因此，在回答“小规模纳税人开具专票税率是3%还是1%”的问题时，需要明确的是：小规模纳税人开具专票的税率通常是3%，而不是1%。尽管国家对于小规模纳税人的部分应税销售收入实行了减税政策，将征收率减按1%执行，但这一政策并不直接适用于专票的开具。

小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人的认定标准为年销售额不超过500万元。一般以年应税销售额500万元为界限，500万元以下通常为小规模纳税人，但核算健全可选择登记为一般纳税人；超过500万元则需登记为一般纳税人。

小规模纳税人的优惠政策

小规模纳税人可以享受增值税优惠，只要季度销售额在30万元以下，开具的普通发票可以免除增值税。如果超过30万元，则需要按照1%的税率全额征税。此外，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。