1、对于租赁房租时缴纳税费,可以这样做分录:
(1)、收到房租:
借:现金/银行存款
贷:主营业务收入/其他业务收入
(2)、缴纳税费:
借:税金及附加
贷:应交税费
2、当承租方支付税金,因其税金是代出租方支付的,如果可以在租金中扣除,则可入其他应收款科目,支付租金时扣除代付的税金冲抵其他应收款,余额才予以支付;
3、如果不能从租金中扣除,则承租方只能在税后利润中支付,所以只能计入营业外支出,并在所得税汇算清缴时予以调增所得税(即税后利润列支).
作为出租方的单位收取的房租收入,房产税=租金收入*4%;印花税=租金收入*0.1%;个人所得税=租金收入*1%;;土地使用税=面积*税额(xx元/平方米).
房租收入:
借:银行存款或库存现金
贷:其他业务收入
计提附加费,
贷:应交税费--应交教育费附加
应交税费--地方教育费附加
房产税:
执行《小企业会计准则》的,计入税金及附加,
贷:应交税费--应交房产税
执行《企业会计准则》和《企业会计制度》的,计入管理费用,
THE END