2023年cpa税法真题解析第二场

本真题根据考生回忆整理，仅供参考，内容持续更新~

一、单项选择题

1.关于二手车开具增值税专用发票时，适用的税率为()

A.2%

B.0.5%

C.13%

D.3%

【答案】B

2.个人转让自己的著作权，缴纳个人所得税适用的项目是()

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

【答案】D

3.下列选项中，征收消费税的是()

A.高尔夫车

B.电动汽车

C.燃料电池

D.铅蓄电池

4.下列关于房产税纳税义务人的表述符合税法规定的是()

A.办公楼抵押的纳税义务人为办公楼抵押权人

B.厂房出租免租期间纳税义务人为厂房产权所有人

C.厂房融资租赁的纳税义务人为出租人

D.商铺出典纳税义务人为商铺产权所有人

5.甲公司2020年8月以500万元直接投资乙公司，占有乙公司15%的股权，2022年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计400万元，甲公司分得600万元，甲公司申报企业所得税应确认的投资转让所得为()万元。

A.40

B.60

C.100

D.100

【答案】A

6.某房地产开发企业2023年5月拟向税务机关申请延期缴纳2022年汇算的企业所得税应纳税款，企业提出的诉求中符合税法规定的是()

A.请求出具无欠税证明

B.批准延期内免予加收滞纳金

C.滚动申请延期两次

D.申请延期5个月

7.下列业务属于“生活服务”的是()。

A提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品

B.收派服务

C.物流辅助服务

D.租赁服务

8.下列按照实际取水量征收资源税的是()

A.水力发电

B.火力发电

C.家庭生活取用水

D.超过规定限额的农业生产取用水

9.进口货物海关估价方法可以与倒扣价格估价方法，颠倒次序的是()

A.合理估价方法

B.计算价格估价方法

C.类似货物成交价格估价方法

D.相同货物成交价格估价方法

10.下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是()

A.税目

B.税率

C.征税对象

D.纳税环节

【答案】C

11.某上市公司管理人员担任子公司监事，取得的董事费收入征收个人所得税时，适用的项目是()。

A.工资、薪金所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

12.下列各项中，可减征20%资源税的是()。

A.陆上油田开采的高凝油

B.从深水油气田开采的原油

C.三次采油田开采的原油

D.低丰度油田开采的原油

13.以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是《)。

A.偶然所得

C.经营所得

14.下列税法要素中，能够衡量税收负担轻重的要素是

A.税率

B.减税

C.税目

D.免税

A.收到结算凭证当天

B.报关进口的当天

C.境外起运的当天

D.支付货款的当天

16.企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是()。