【问题】以转让不动产抵债是否缴纳土地增值税？
《土地增值税暂行条例》第二条规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本条例缴纳土地增值税。
根据上述规定，对于以不动产抵偿债务的行为，应视同转让土地使用权及地上建筑物缴纳土地增值税。
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【问题】土地增值税怎么计算？
土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。其中纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额，为增值额。
计算增值额的扣除项目：
（一）取得土地使用权所支付的金额；
（二）开发土地的成本、费用；
（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
根据《土地增值税暂行条例》第十条规定，纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。纳税人未按规定缴纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。
【问题】土地增值税纳税义务人有哪些？
根据《土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。
【问题】合作建房分房作为自用暂免征收土地增值税？
根据《财政部、国家税务局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]048号）第二条之规定，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。
【问题】土地增值税预征的计征依据是否包含增值税？
1.政策规定
《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）：一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题：
营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。
2.预交土地增值税的计算
【问题】土地增值税如何征收？
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋。征收方式如下：
第一，核定征收，按照转让二手房交易价格全额的1%征收率征收，这种模式类似于目前的个人所得税征收方式。如成交价为50万元，土地增值税应为500000×1%=5000元。
第二，减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况，一是能够提供购房发票，二是不能够提供发票，但能够提供房地产评估机构的评估报告。
1.能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：
（1）取得房地产时有效发票所载的金额；
【问题】契税和土地增值税的区别？
1.这两者的纳税人不一样。契税是向权属承受人（即买方）征收的一种税，转让方（即卖方）不用交；土地增值税是向转让方征收的税，承受方不用交。
2.计税依据不一样，契税一般以双方约定的成交价格作为计税依据；土地增值税的计税依据是转让方取得土地的转让纯收入，即转让价减去成本和费用等支出后，以增值额作为计税依据的。
3.定义不同。土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为；契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。
土地增值税税率是多少？目前我国土地增值税实行四级超率累进税率：1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
房产税怎么征收标准？房产税征收标准是：从价计征标准为1.2%，从租计征标准为12%。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值由房产所在地的税务机关按年进行征收，分期缴纳。
城镇土地使用税土地等级划分标准？根据我国《城镇土地使用税暂行条例》，只有城镇的土地需要征收税费，因此，土地使用税通常都指城镇土地使用税。
耕地占用税是什么意思？耕地占用税的意思是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。耕地占用税的征税目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。
国有企业及税务机关特聘财税讲师，化工及出口企业财务负责人，擅长出口退税等税种的政策解读、税务实务操作、风险管理、税务筹划等。
实战名师，深耕建筑，房地产行业十多年。对财务核算，涉税统筹，稽查应对与法务研究有诸多心得，为多家企业提供管理咨询服务及制定税务筹划方案等。
高级会计师，税务师，美国管理会计师，税务师事务所高级咨询顾问，擅长企业所得税和增值税筹划。