1、某商场系增值税一般纳税人，为甲公司代销货物。本月实现不含增值税销售收入120000
元，另外收取手续费3000元，已经收到甲公司开的增值税专用发票，注明价款100000元，增值税税款17000元。该商场代销业务应纳增值税和营业税是多少？
增值税销项税额＝120000×17%＝20400（元）
进项税额17000元
应纳增值税=20400-17000=3400（元）应纳营业税＝3000×5%＝150（元）
2、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
3、下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（）。
A.将自产摩托车作为福利发给职工
B.将自产钢材用于修建厂房
C.将自产机器设备用于生产服装
D.将购进的轿车分配给股东
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A.以物易物业务
B.将货物交付他人代销
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.用自产货物抵偿债务
5、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。
A.酸奶
B.鱼罐头
C.茶饮料
D.玉米胚芽
6、下列各项业务所取得的收入中，应按6%的税率征收增值税的有（）。
A.搬家公司从事的搬家业务
B.航空公司从事的干租业务
C.远洋运输公司从事的光租业务
D.远洋运输公司从事的程租业务
7、某交通运输公司系一般纳税人。2016年1月16日销售一辆运输用卡车，取得销售收入60000元，并享受了减税政策。该卡车为2011年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A.0元
B.1153.85元
C.1165.05元
D.1200元
应纳增值税=60000/（1+3%）×2%=1165.05（元）
8、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元
66950/(1+3%)×3%+17098/（1+3%）×2%=2282元
9、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）
A.用购买的石料生产的石灰
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力
10、某饮料厂为一般纳税人。3月10日向某小卖部销售果汁饮料，开具普通发票上注明金额16500元；同时收取单独核算的包装物押金1000元，计算该饮料厂3月份应确认的销项税额。
销项税额＝16500÷（1+17%）×17%＝2397.44（元）
因为押金没有逾期，所以不并入销售额计税
11、某糕点厂为增值税一般纳税人，9月份将自产的月饼400盒分发给本企业职工。每盒月饼成本价90元。
（1）如果产品不含税售价158元，如何确定销售额？
（2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？
（1）产品不含税售价158元
销售额=400×158=63200（元）
（2）无产品售价
销售额＝400×90×（1+10%）=39600（元）
12、一般纳税人从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明买价80000元，为运输该批货物支付运费，取得了税务机关代开的增值税专用发票，上面注明运费1000元。计算允许抵扣的进项税额和采购成本。
『正确答案』
进项税额＝80000×13%＋1000×3%＝10430（元）
采购成本＝80000×（1-13%）+1000＝70600（元）
为什么支付运费取得了税务机关代开的货物运输业增值税专用发票后进项税税率为3%，为运输该批货物支付运费？新规定的运输业增值税率不是11%嘛，取得了税务机关代开的货物运输业增值税专用发票，上面注明运费1000元
本税率是11%，那对方就是小规模纳税人，那是一般纳税人的税率，所以按征收率来征收，你收到的发票是代开的。一般纳税人按基本税率，征收率统一是3%，小规模纳税人按征收率
货物运输业小规模纳税人是不能自已开具货物运输业增值税专用发票的因为提供发票方是小规模纳税人，所以其出票的货物运输业增值税专用发票，出票方交了多少税，受票方也只能按3%抵扣。
与增值税专用发票一样，都是按3%征收率计征增值税，按增值税暂行条例和实施细则。
营改增后，小规模纳税人增值税征收率为3%，货物运输业小规模纳税人与其他行业的小规模纳税人一样，取得发票后也只能按3%抵扣。
税务机关代开都是3%
是小规模纳税人，他是不分进项和销项税的。
对方是小规模纳税人.。
13、甲企业从农户收购了高粱140000千克，单价3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。
根据以上资料，按下列顺序回答问题。
问题：（1）计算收购高粱可抵扣进项税额（适用投入产出法）
（2）计算甲公司当月应缴增值税。
（1)35000×（140000÷35000）×3×17%÷（1＋17%）＝61025.64（元）＝6.1（万元）
（2）100×17%－6.1－0.85＝10.05（万元）
14、某制药厂为增值税一般纳税人，3月份销售应税药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8.5万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
A.17万元
B.11.33万元
C.10.20万元
D.8.5万元
.制药厂当月应纳增值税:
免税药品不得抵扣进项税额=8.5*(50/50+100)=2.83万元
当月应纳增值税117/1.17*17%-(8.5-2.83)=11.33万元
15、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（AD）。