个人买卖二手住房，要缴哪些税？

案例1：卖方赵女士于2023年8月10日转让江北区一套住房给买方钱先生，建筑面积120平方。2014年5月1日赵女士购入该套房产时，购入价为100万（含税），现价值为168万（含税）。

②不满两年的情形

案例2：卖方孙先生于2023年8月21日转让江北区一套住房给买方李女士，建筑面积79平方。2022年3月7日孙先生购入该套房产时，购入价为100万（含税），现价值为126万（含税）。

增值税=126÷(1+5%)×5%=6万元

城市维护建设税=6×7%×50%=0.21万元

教育费附加=6×3%×50%=0.09万元

地方教育附加=6×2%×50%=0.06万元

增值税及附加的总税额为：

6+0.21+0.09+0.06=6.36万元。

2.土地增值税（卖方）

自然人销售住房，免征土地增值税。

3.个人所得税（卖方）

①满五唯一的情形

案例3：陈女士于2012年4月6日购买重庆市江北区一套住房，该住房为其家庭（有配偶的为夫妻双方）在重庆市的唯一一套住房。2023年7月12日，陈女士将该套住房卖出。

因符合“个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得”的规定，免征个人所得税。

②能够提供房屋原值的情形

案例4：2023年7月18日，孙女士出售一套2020年购买的二手住房，据契税完税证明记载，该套住宅的购买价格为161.82万元（不含税），缴纳2.4273万元契税。经系统评估，住房当前市场价为167.01万元（不含税）。

个人所得税=(167.01-161.82-2.4273)×20%=0.55254万元。

③核定征税的情形

案例5：2023年7月11日，孙女士转让一套2011年购买的住房，申报的合同价为100万元（含税），无法查明房屋原值。经系统评估，该住房当前评估价为110万元（不含税）。

个人所得税=110×1%=1.1万元。

4.契税（买方）

案例6：张先生于2023年1月20日在重庆市江北区购置一处房产（建筑面积102平米），计税依据为160万元（不含税），该住房系张先生家庭在重庆市的第二套住房。