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2017.07.10
一年一度的报税季已经风雨不改的来惹...
此时此刻税局老铁们在我们心目中的形象
大概是这样的...
在澳洲生活，无论留学还是工作，都要对澳洲税务有一定的了解，遵守澳洲税务体制主动合法纳税、报税。当然，你也有权拿回你应得的退税。
关于澳洲税务，都有哪些常识和重点需要大家都了解清楚呢？
弄清楚澳洲的税务知识点，可以为自己省下一笔大大的费用哦！
一、澳大利亚税制简介
三、通常哪些开销可以用来报税/抵税？
四、报税前要做的准备和需要Get的知识点
五、手把手教你网上自助报税攻略
六、个人税率及快捷计算方法
七、关于澳洲买房的税务问题，你一定要清楚
八、关于合理退税、合法“避税”那些事
澳大利亚是一个实行分税制的国家，税收收入分中央税收和地方税收。直接税是这个国家的主体税种，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个税约占整个联邦税收收入约60%。而在中国，主体税种是间接税。
澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国（不然那么好的福利怎么来的？），与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5%缴纳福利保险税。
主要税种
中央税也就是联邦税收包括：个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税等税种，以及联邦国企上交的部分利润等。
地方税即州政府税主要包括：工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等。
记住了
每年的7月1日~10月31日是澳洲的法定报税季
所以，个人自主报税的必须在10月31日前完成哦
不过如果你委托会计师报税的话
最晚可以延长到次年的3月31日
你必须在此期间向ATO申报上一财年的个人收入税
通常，澳洲大中型企业会有自己的会计师/部门
做小生意的亲们开启创业模式初期要量入为出
也可以找会计师提供临时、灵活的定制服务
如果是工作人士或者有打工的留学生
可以花约几十到100多的费用请会计帮你报税
相对省时省心，不用担心因不懂而出错
大家也可以选择自己动手的
三、通常哪些开销可以报税/抵税在澳洲，不管是在工作、经营公司或是创业中
其实是可以在报税时计入开销，从而减少税额
许多在澳洲工作了几年的人，因为不了解澳洲税制，也没有咨询专业会计。几乎从来没有报过自己的开销，其实这样积少成多，损失不小。
与工作/生意直接有关的：电脑、手机、打印机或其他电子设备，工作服，甚至部分手提包、防晒霜和墨镜（针对太阳下工作的人）.....都可以申报。（另据说对于部分特殊职业抵税范畴更广，例如护士，大部分在餐厅吃饭的钱，只要符合条件，都能计入抵税部分的开销）
对于把家里作为办公场所的创业者而言：报税的名目就更多了，例如办公用的桌椅、一定比例的房租、汽车油费、超时加班的餐费等等。
但是不管怎么报税，一定不能触犯了税局的黄金准则：
报税时如果拿捏不准的，最好还是请聘或者请专业会计指导。
来来来，看看贴心的小编给你整理好的干货
即便是0基础，也能能从'小白'一跃成为达人
01
申请税号
到了澳大利亚，不管是工作还是留学，你都应该应该尽快申请个人的税号（TaxFileNumber）。如果是经营Business的也需要注册企业税号。
切记：个人的税号是保密的资料，不要随意透露给别人！通常只有银行等机构才能要求你提供税号。
02
财政年度FinancialYear
03
澳洲税务居民
澳税法规定，凡是澳大利亚税务居民，不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外，都需要向澳大利亚税务局（ATO）申报所得税。
一般来说，只要个人住所在澳大利亚境内或在澳大利亚居留满183天以上者，便有可能认定为澳大利亚税务居民并负有纳税的义务。
注意了，如果你符合上述条件，但不是公民也没有PR，这并不代表可以因此豁免纳税义务哦。因为澳大利亚税务局在评估个人是否为税务居民时，除了考虑住所及居住天数的因素，还会考虑其它，比如说个人主要事业所在地，是否有意在澳大利亚长久居住等方面。
温馨提醒：留学生也是税务居民。许多留学生朋友在申请税号时有一个选项，问你是否'ResidentonTaxPurpose',不要误以为是问你是否澳洲居民或PR，而是问你是否澳洲税务居民，如果满足此项条件，应该选是。
04
主要报税种类
1.澳洲个人缴纳所得税税额
澳洲个人所得税根据年收入的多少进行申报。对于符合条件的澳洲居民，有一定的免征金额，但高于该额度后，税率会从19%-47%不等。总的原则是，挣得越多，交得越多。
2.企业缴纳的工资税额
工资税额为澳洲州政府征收的税金，按照工资基数由公司缴纳，而不从员工工资中扣缴。各州政府收取的税率有所不同。当然，申报收入的时候，也可以申请税务减免。
3.资产增值税（CGT）
05
准备报税材料
如果你有少部分支出没有凭证，比如说火车票，只要有合理的计算方法，税务局也是认可的。所有报税资料都要保存5年，因为税务局每年都会抽查。在抽查时，一切凭证据讲话，但偶尔合情合理的“忘记了”也是可能被税务官接受的。如果查实了错报漏报多报不报，罚款会很多，至少是年收入的13%。通常来说，与工作有关的支出，在$300以下的，一般不需要凭证，可以凭自己记录获得退税。
MyTax澳洲税局ATO官方为方便大家报税
专门开通的报税渠道
Individuals→_→就可以点击LodgeonlinewithmyTax
自己愉快地报税啦~~
而且非常方便
电脑、iPAD、手机都可以使用
手机的话下载ATO的APP，也能直接操作
注册MyGov账户
使用网上报税，你需要一个myGov账户
所以首先你得到ATO网站进行注册
然后就是简单的账户设置
↓
注册成功并登陆之后的页面，点击Services
按照指示步骤填好资料
还会要求填写银行、退休金、noticeofassessment
以确认你是本人的信息
1.银行BSBnumber,accountnumber,accountname
2.退休金公司ABN，退休金superanuation帐户
3.如果去年有退税，会收到一个noticeofassessment（请一定要保存好！）也请把这个证明准备好
4.如果是第一次报税，没有Noticeofassessment，ATO会要你提供一些只有你才知道的资料，如PAYGsummary上的全年税前工资。
5.如果有配偶（包括同居对象），可能还需输入对方信息
然后就可以进入MyTax开始申报
最初登陆MyTax的系统时，你将看到一些简短的问题。这些问题将会询问你在这个财政期间的收入情况。
进入ATO服务之后，直接点击'LodgemyTax'
Lodge之后，你会看到如图下
一共四个步骤
↓↓↓
一定要确定BSB和AccountNumber都填对
勾选完这些选项后正常情况下你会看到收入清单和扣除金额申报的表格。如果雇主没有上传你的收入部分，也可以自己根据PaySlip输入，或者跟雇主那边沟通让他们尽快上传。
注意：如果你不止为一个雇主服务
所有收入清单都需要录入
输入后会看到不同雇主的PaymentSummary
Paymentsummary里面会有“Superlumpsum”养老金的选项，如果你不是永久离开澳洲，千万别选！！！
然后就到了你最期待的
税金减免模块
只要是跟工作/生意有关的开销，通通可以减！
根据目前规定，每笔小于300澳元的支出
不需要提供辅助证明
银行利息也是可以做扣除哒！！
一旦提交就无法再更改
一定核对无误之后再点击递交
最后就是等待审核啦
关于个人所得税税率，按现有的政策
年收入低于$18,200的话，是不需要缴纳个税的
$18,201~$37,000部分税率为19%
$37,001~$87,000部分的税率为32.5%
$87,001~$180,000收入部分的税率为37%
......
总之，你收入越高，就会被“税”得越多
详细表格说明如下
2016-2017财政年度税率
2017-2018财政年度税率
是不是看到一堆数字头晕？
机智的我们可以直接用ATO提供的在线计算器啊
瞬间知道我们是否需要交税以及需要缴纳多少税
例如输入：年收入为$5万，选好税务居民状态
点击Submit提交，你收入对应的税额就出来啦
注意：
1.Google搜TaxCalculator就可以搜到，认准.gov那个，更官方更准确~
2.这个工具只是Simple的算法，没有考虑诸如MedicareLevy，助学贷款...之类的特殊情况。所以如果你的税务情况比较特殊，还是建议找专业会计师咨询
近年来，新州政府对海外房产投资的费用和税费也是越加越高，无论是买房自用还是投资，房价涨，税费也涨，感觉整个人都不好了。
2017年7月1日起
1.澳洲本地公民或PR首次置业者购买$65万以下的房子免印花税，$65~$80万之间的房子印花税按比例减免。
2.免除高比率借贷的贷方房贷保险的印花税。
3.外国买家印花税附加税由4%提高到8%，地税由0.75%提高到2%。
4.取消投资者购买新房的印花税优惠。
为什么受伤的总是海外买家
根据澳洲税局之前某年数据显示，竟然有多达55人的澳洲超高收入的人群没有缴纳一分钱的收入所得税。我们也听到过这样的段子：“某某身价上亿的大型集团一年只交1块钱的税，但是请了一层楼的会计师”。。。
按照现在的澳洲税法，年收入超过$18,200的都需要缴纳个税，那么这些年收入至少百万的富豪们是怎么做到将自己的应纳税收入额减到低于$18,200，从而免交澳洲个人所得税呢？
上面说的特例或段子
并不会适合我们普通的工作或生意人士
不建议大家轻易模仿
但是，澳洲确实有许多合理合法的避税方法
可以为大家省下挺大一笔不必要的税金成本
来看细细盘点
1.请专业会计师
2.打工者省税
3.小生意的HomeOffice避税
很多合理支出都可以在退税时用上。因为它们很可能可以合理申报退税。比如说电脑升级，维修，电池，汽车维修，保险，汽油，招待客户，出差费用等。
4.负扣税(NegativeGearing)的好处
如果维持投资物业的支出（现金和非现金）超过了你的投资收益（房租等），所带来的负的应税收入，也就是投资房的亏损部分，被称为负扣税。
现实中，有的富豪坐拥多套房产，交的税却比打工的你还少，或许就是因为申报了自己'投资失败'...
若你向银行贷款$50万（个人支付了20%的首付），买了一套投资房。
以上收支汇总起来：
收入与开支相抵，亏了$18,000
然后呢，再假设你年薪是$60,000，由于投资亏损，在计算应缴个人时将减去亏损部分的$18,000。
所以，你需要纳税的额度便从$60,000-$18,000降到了$42,000。根据目前澳洲的个人收入税率，$37,001--$80,000是32.5%。
你的应缴纳额从$60,000降至$42,000，可以少缴$5,850。如果你所在的公司已经按照$60,000的收入向税局缴纳了所有税额，税局将会根据你的“损失”情况，给你退税$5,850。
5.夫妻间避税
据说呢，如果夫妻收入一高一低或一有一无，高收入的一方可以为低收入一方购买配偶退休金，最高可以获得$540的税务优惠。
当然，还有一些其他途径，比如说：
1.把本来双方联名拥有的房产改为高收入方占比例高些，这样通过之前讲到的“负扣税”政策，可以为高收入一方省下小部分高昂的税
2.或高收入方支付家务工资给低方（要有书面凭证、真实有效）。这样的话，部分高收入方的税摊到了低收入方，税率就相对低了
6.家庭信托基金(FamilyTrust)
成立一个由自家家庭成员组成的信托基金。当产生收益时，可以通过资金分流来将所得税最小化或者甚至零化，便于让所有家庭成员合理地使用他们的所得税免税门槛。
7.资产增值税
1.如果你在澳洲有不止一套房产：可以考虑尽量在增值空间最大的房子里居住。因为自住房涉及到的税收会少很多。
2.如果打算投资出售，最好至少在购买一年后再进行，这样可以享受50%的增值折扣。
根据澳大利亚的税法规定（IncomeTaxAssessmentAct1997）：在持有该物业12个月且同时满足一定要求的情况下，资产收益人可以获得最多50%的资产增值税豁免。
3.如果你之后想卖掉投资房，那尽量在你的年收入大幅减少的情况下，比如退休，辞职，长病时，再出售你的投资房，这样可以少付增值税。
4.如果你有投资房又想拿养老金，记得在你退休的5年前就把资产合法合规转移，否则依然会计入你退休时的资产。
好了，就给大家整理到这里。觉得有用的话，收藏起来随时备用。如果有更多的疑问请询问专业的会计，也可以留言上墙，小编会尽量在做research或咨询专家后给大家答复。