税局明确：7月申报纳税期限截至7月17日。
02
企税预缴规则变了！
7月起预缴可享受！
公告重点：
企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。
研发费用加计扣除要点：
1、根据财政部国家税务总局公告2023年第7号规定，自2023年1月1日起，研发费用加计扣除比例统一提高至100%。
2、除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业外，其他行业内的会计核算健全、实行查账征收、能准确归集研发费用的居民企业，均可以享受研发费用加计扣除政策。
4、预缴申报时，主要涉及A200000和A107012两张表的填写：
（2）企业应根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。
03
小规模纳税人
二季度纳税申报指南
1、季销售额未超过30万且未开具专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售服务（不含税）25万元，开具免税的普通发票。
分析：免税销售额=250000元；免税额=250000×3%=7500元
主表主要栏次如下：
2、季销售额未超过30万但开具了专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月对外销售货物情况如下：开具1%普票销售额：250000元，开具3%专用发票销售额（不含税）：50000元。
分析：季度销售额未超过30万元，普票部分可以享受免征优惠，专票部分按3%交税。
3、扣除不动产销售额未超过30万
扣除不动产销售额未超过30万元，可以避免多填一张减免税明细表。
4、差额扣除后销售额未超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供建筑服务350000元（不含税），开具普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。
5、季销售额超过30万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供服务取得销售额50万元，开具1%普通发票。
合计季度销售额超过30万元的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次
减免税申报明细表：
04
印花税按季申报实操
具体申报操作如下：
若纳税人没有进行印花税核定，就需要“按次申报”了，但是“按次申报”可能会遗漏忘记申报，那我们应该怎么办呢？
纳税人可以前往当地主管税务机关进行纳税期限变更，将“按次申报”调整为“按季申报”。当然啦，各地税务机关要求可能存在一定差别，具体需要小伙伴们咨询当地主管税务机关的最新政策哦！
05
原勾选平台停用！
电子税务局勾选指引！
目前已经数电票试点的各省市，原发票勾选平台已停用！改为电子税务局勾选！
二、在【税务数字账户】界面，依次选择【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】。
温馨提示：
管理状态为“疑点发票”的发票显示黄色，企业勾选该类发票时系统将进行相应提示，请谨慎勾选。
四、提交勾选发票
选择要勾选的发票信息，点击【提交勾选】按钮，点击【确认】后提示提交成功即完成操作。
五、“已勾选”查询
勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击【查询】按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票。勾选要撤销的发票信息，点击【撤销勾选】按钮，提示提交成功即完成操作。
六、发票勾选统计确认
1、依次点击【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】－【统计确认】。
2、如果当前税款属期还未生成勾选结果的统计报表，纳税人可点击“申请统计”按钮进行统计。申请统计提交后系统将对纳税人勾选结果进行实时统计。
3、核对统计数据无误后，需对统计表进行确认，点击【统计确认】按钮，出现弹窗提示。
4、点击“继续”后，弹窗消失，输出结果，下方按钮变为“撤销确认”。
06
预缴企税的会计处理
一、季度预缴
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
如累计利润为亏损，不缴税也不作会计处理。
二、多预缴税款处理
如企业汇算清缴后应缴企业所得税办理退税或者抵缴下一年度应缴纳的税款。