一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）
【答案】D。解析：税务机关享有执法权，不享有立法权。
【答案】D。解析：选项A，港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税；选项B，属于视同销售服务行为，征收增值税；选项C，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“陆路运输服务”征收增值税。
【答案】A。解析：采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）。该金店上述业务的销项税额=（2000+3500×10）÷（1+13%）×13%=4256.64（元）。
【答案】C。解析：应在B市预缴税款=60000÷（1+9%）×3%=1651.38（元）。
【答案】A。解析：选项A，属于税法规定的用委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，可按生产领用量抵扣已纳消费税；选项B，香皂不属于消费税的征税范围，不得抵扣高档香水精已纳消费税；选项C，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣红宝石戒而已纳消费税税款；选项D，已税小轿车改装成的工程抢修车不属于消费税的征收范围，不能抵扣上一环节已纳消费税。
【答案】D。解析：选项ABC，油料、糖料、麻类作物的种植为企业所得税免税项目；选项D，香料作物的种植为减半征收企业所得税项目。
【答案】C。解析：选项ABD，属于免税收入，不应计入应纳税所得额；选项C，接受某企业捐赠机器设备的收入，不属于免税收入，应计入应纳税所得额。
【答案】C。解析：个人达到法定退休年龄取得的退休工资免征个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税；对个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税，超过800元的，全额征收个人所得税。
【答案】D。解析：对证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
【答案】B。解析：考点有两个：一是城建税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加、地方教育附加的征收比率的掌握。应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加共计=（45000+25000）×（7%+3%+2%）=8400（元）。
【答案】C。解析：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。应纳船舶吨税=2500×2.9×50%=3625（元）。
【答案】A。解析：本题考查的是环境保护税应纳税额的计算，属于应用性知识点。固体废物，按照当期的排放量征收环保税，排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量；该企业当月煤矸石应缴纳环保税额=（2000-400-600）×5=5000（元）。故本题选A。
【答案】B。解析：对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。幼儿园占地免征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从亊大宗商品仓储的用地，不属于优惠范围。应缴纳的城镇土地使用税=10000×10×50%+1500×10=65000（元）。
【答案】A。解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。4月新征用的耕地15000平方米，2018年不需要缴纳城镇土地使用税。2018年应缴纳城镇土地使用税＝90000×8＝720000（元）。
【答案】B。解析：甲作为交换房屋支付差价的一方应缴纳契税=40000×3%=1200（元）乙作为房屋买方应缴纳契税=100000×3%=3000（元）；丙换入甲的房屋不支付差价故不缴纳契税；丙与丁等价交换房屋免征契税。该题目考点在于：（1）房屋买卖以成交价格为依据计税，由承受方缴纳契税；（2）等价交换房屋、土地权属，免征契税；（3）不等价交换房屋、土地权属，由多交付差价的一方缴纳契税。
【答案】C。解析：选项A，城镇职工购买公有住房的，必须是第一次购买才享受免税优惠；选项B，房屋所有者之间互相交换房屋的，只有等价交换时才免契税，交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方按照房屋的价格差额缴纳契税；选项D，承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，而用于工业园建设的不在免税范围之内。
【答案】D。解析：选项ABC，不应征收印花税。
【答案】C。解析：拖船、非机动驳船按照相同净吨位的机动船舶的50%计算车船税。该企业应纳车船税=3000×6×5+7000×0.67×4×5×50%+1000×3×50%×4÷12=137400（元）。故本题选C。
【答案】B。解析：实际支付的关联方利息＝3000×8%＝240（万元）；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和＝（3000×12）÷（300×12）＝10；不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝240×（1－2/10）＝192（万元）；纳税调整额＝192（万元）。
【答案】D。解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。故本题选D。
【答案】C。解析：选项A：税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权；选项B：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项D：纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的，税收优先于罚款和没收非法所得。
【答案】B。解析：选项B，对税务机关作出的征税行为，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。
【答案】B。解析：对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。故本题选B。
二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。）
【答案】ACD。解析：选项A，对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务，在新税法公布实施之后进入税款征收程序原则上新税法具有约束力，体现实体从旧，程序从新原则；选项B，法律优位原则认为效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，不是作废；选项C，针对新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项D，特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制。
【答案】AD。解析：选项B，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人适用加计抵减政策；选项C，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
【答案】ABCD。解析：选项A，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税；选项B，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分；选项C，纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税；选项D，应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。故本题选ABCD。
【答案】BD。解析：选项A，企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；选项C，企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。
【答案】ABD。解析：扣缴义务人已经代扣且解缴税款的，居民个人可以在公益捐赠之日起90日内提请扣缴义务人向征收税款的税务机关办理更正申报追补扣除，税务机关和扣缴义务人应当予以办理。
【答案】ABD。解析：本题考查的是环境保护税税收减免的规定，属于理解性知识点。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税；纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。故本题选ABD。
【答案】AD。解析：选项B，按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起免征城镇土地使用税；选项C，属于由省级确定的减免税项目，无减半征收规定。
【答案】BCD。解析：以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待，以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税，应由被投资方按房产余值缴纳房产税。
【答案】ABD。解析：选项C：减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税不得减免。
【答案】ABD。解析：选项C，回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车，免征车辆购置税。
【答案】CD。解析：选项A，有形资产所有权转让金额应当是超过2亿元；选项B，金融资产转让金额应当是超过1亿元。
【答案】ABD。解析：纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的应注销税务登记。故本题选ABD。
【答案】BC。解析：选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。
三、简答分析题（主观题不计分，仅供参考）
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