【问题分析】您好，您所提出的是关于*****的问题......，【解决方案】*****【具体操作】*****
那么这笔耕地占用税如何计提折旧呢有三种观点：一是按追溯调整法调整、计提，即将这笔税按该房产20年折旧年限计算折旧额，分摊前10年折旧，计提后10年折旧;二是按实际发生原则计提折旧，即对这笔税从其缴纳入账后的次月起，按最低折旧年限20年计提折旧;三是按该房产剩余折旧年限10年计提折旧。当地稽查局赞同第三种观点。
按照稽查局的处理方式，企业该如何进行账务调整呢企业的账务调整如下：
1.结转耕地占用税
借：固定资产108510
贷：以前年度损益调整108510
2.补提耕地占用税应计折旧额应提折旧额=(108510-108510×5%)÷10=10308.45(元)
借：以前年度损益调整10308.453
贷：累计折旧10308.45
借：以前年度损益调整911.48
贷：应交税金-应交房产税911.48
企业缴纳时
借：应交税金-应交房产税911.48
贷：银行存款911.48
4.补缴企业所得税企业所得税=[108510-(10308.45+911.48)]×33%=32105.72(元)
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