【本知识点所属章节】第一章建设工程基本法律知识——1.5建设工程税收制度
考点一：城市维护建设税
（1）纳税人——中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人
（2）计税依据——以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额
（3）不征范围——进口货物；境外向境内销售劳务/服务/无形资产缴纳的增值税、消费税税额
（4）税率——纳税人所在地在市区的，7%
纳税人所在地在县城、镇的，5%
纳税人所在地不在市县镇的，1%
【习题练习】
1、（2021年真题）关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。
A．城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳
B．缴纳增值税、所得税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人
C．城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、所得税税额为计税依据
D．城市维护建设税实行单一税率
考点二：教育费附加
（1）纳税人：缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人；
（2）计税依据：实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额；
（3）教育费附加率——3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳——不得擅自提高或降低。
考点三：城镇土地使用税
（1）纳税人：
城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位/个人；
（2）计税依据——纳税人实际占用的土地面积；
（3）缴税方式——按年计算、分期缴纳。
考点四：房产税
（1）征税范围：在城市、县城、建制镇和工矿区征收；
（2）纳税义务人：产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或使用人；
（3）计税依据和税率：
a．依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳
——税率为1.2%；
b．出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据
——税率为12%。
（4）免征：
a．国家机关、人民团体、军队自用的房产；
b．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；
c．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；
d．个人所有非营业用的房产
【习题练习】（2021年真题）根据《房产税暂行条例》，关于房产税的说法，正确的有（）。
A．房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
B．房产税由产权所有人缴纳
C．房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳
D．个人所有非营业用的房产免纳房产税
E．房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为1.2%
注：以上学习内容选自刘丹老师2024年《法规》精讲班授课讲义