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2024.04.11北京
家庭资产配置，问问李博士
01
免税项目
1、免征额
每月5000，年度6万元及以下的部分无需缴纳个人所得税
2、特定补贴津贴
例如独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等
3、三险一金
单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，这些费用可以从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
4、综合所得汇算清缴免除
对于年度综合所得收入不超过12万元的居民个人，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
5、保险赔款
个人获得的保险赔款是免征个人所得税的
6、军人转业费、复员费
这些费用也是免征个人所得税的
7、安家费、退职费、退休工资
按照国家统一规定发给干部、职工的这些费用也是免征个人所得税的
8、炒股
股票转让
对个人转让上市公司股票（不含原始股）取得的所得暂免征收个人所得税
分红
个人持有上市公司股票期限超过1年的股息、红利所得免征个税
CDR、港股转让
转让差价暂免征收个人所得税
9、中奖
体彩、福彩
个人购买体育彩票或社会福利有奖募捐奖券，如果中奖额不超过1万元，则免征个人所得税，若超过1万元则按全额缴纳个税
有奖发票
个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元，应全额征收个税
10、利息
国债、地方政府债券、储蓄存款利息
免征个人所得税
铁路债券利息
减半征收个人所得税
11、荣誉奖金
个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得奖金免征个税
省级人民政府、国务院和军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科教文卫等方面的奖金免征个税
12、继承
直系亲属、抚养人受赠、继承房屋免征个税
12、满5唯一
个人转让自用5年以上，并且是唯一家庭生活用房取得的所得免征个税
13、法律援助补贴
法律援助人员依法取得法律援助补贴免征个税
02
减税优惠
1、专项附加扣除
子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等七项专项附加扣除项可以减少应纳税所得额，从而降低税负，
婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项的扣除标准在2023年进行了一次提升
2、税优保险
税优健康险
购买享受国家税收优惠的商业健康保险消费者允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额2400元/年（200元/月）
个人养老金
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。进入个人养老金账户的金额可以在个个人所得税税前扣除，每年缴纳个人养老金的上限为12000元
3、年终奖分摊计税
“全年一次性奖金”可以选择并入当年综合所得，也可以选择不并入，按月换算后确定适用税率和速算扣除数单独计算纳税，这样有可能可以使税率降低，减轻税负。政策延续到2027年12月31日
4、股权激励单独计税
5、个体户
个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税
6、居民换房
出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。
新购房金额大于等于现房转让金额的，全额退还，新购房金额小于现房转让金额的，按比例退还。
作者李昌志简介
北大本科
中科院博士
明亚经纪人
MDRT
温暖的理工男
团队服务全国几百个家庭，坚持为客户提供独立客观有温度的服务。帮您做医疗、养老、传承方面的规划，个人、家庭、团体皆可。